Порядок перехода на онлайн кассы

Во сколько обойдется переход на новую кассу

Суммы затрат организации, связанные установкой онлайн кассы складываются из следующих статей расхода:

1. Модернизация старой кассы, если это окажется возможным. Стоимость можно узнать в ЦТО. Для примера возьмем ККТ Меркурий 115К, цена ее доработки составит 12 тысяч рублей.
2. Покупка новой онлайн ККТ. Самая недорогая модель – Атол 90Ф (ранее мы рассмотрели ее в качестве примера регистрируемой в ФНС онлайн кассы). Ее цена – 14 тысяч рублей, плюс установка потребует уплаты 1 тысячи рублей. Если планируется безналичный расчет, придется покупать кассу с терминалом для банковских карт. Пример – FPrintPay-01ПТК за 29450 рублей.

1. Замена фискального накопителя раз в 13 месяцев (для организаций на УСН, ЕНВД, ПСН (кроме фирм, работающих с подакцизной продукцией) – раз в 36 месяцев). Стоимость фискального накопителя – 6 тысяч рублей.
2. Ежемесячная оплата Интернета.

1. Заключение договора с ОФД. Предполагается, что стоимость услуг будет составлять 3 тысячи рублей в год.

Список ОФД, получивших разрешение на обработку фискальных данных

Что такое 54-ФЗ

Закон 54-ФЗ регламентирует правила применения контрольно-кассовой техники на территории РФ

 Согласно 54-ФЗ, денежные расчеты с населением разрешается выполнять только с использованием контрольно-кассовой техники — онлайн касс. На кассе должна быть установлена актуальная прошивка, обеспечивающая корректную передачу данных о транзациях в ФНС. Покупателю товаров или услуг продавец обязан выдать кассовый чек в бумажном или электронном виде

 Запрещено использование онлайн кассы без фискального накопителя (ФН). Это устройство является резервным хранилищем данных о всех транзакциях (продажах, возвратах и пр.). Фискальный накопитель подлежит обязательной периодической замене — через 13 или 36 месяцев, в зависимости от вида деятельности и системы налогообложения владельца кассы

 Онлайн касса должна всегда быть подключена к интернету для онлайн передачи данных о каждой продаже (транзакции) в облачное хранилище. Следить за тем, что касса подключена к интернету обязан владелец кассы.

 Сохранность данных о продажах и передачу их в ФНС обеспечивает оператор фискальных данных (ОФД), с которым владелец кассы обязан заключить договор на обслуживание.

 Касса должна быть зарегистрирована в ФНС — по интернету через Личный кабинет на сайте nalog.ru.

Полное название и ссылка на официальный документ: Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Начиная с 2016 года в 54-ФЗ вносились многочисленные изменения, ниже приведены ссылки на основные.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Этот Закон и является началом кассовой реформы, и повсеместного внедрения онлайн касс.

Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»»

Федеральный закон от 26.07.2019 N 238-ФЗ «О внесении изменений в статью 33.1 Федерального закона «О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Полный список государственных документов, регламентирующих правила применения ККТ на территории РФ вы можете найти на официальном интернет-портале правовой информации www.pravo.gov.ru

Типовые ошибки пользователей

Ошибка 1: Чек пробивается только при приеме денег, выплаты денежных средств не фиксируются.
– Онлайн ККТ применяются при любых расчетах с потребителями, а понятие “расчет” упоминается, когда речь идет не только о приеме денег, но и о выплатах их за продаваемые товары или услуги. А значит, выплачивая суммы денег по операциям, имеющим отношение к реализации, надо пробить чек.

Ошибка 2: Продавец при возврате товаров выбивает чек, только если из денежного ящика выдавались наличные.
– Если денежные средства возвращаются на банковскую карточку, чек все равно пробивается с признаком “возврат прихода”.

Ошибка 3: Пробитие организациями чеков с указанием только суммы денег, возвращенных покупателю.
– Только ИП на специальных налоговых режимах имеют право пробить чек, не указав, какие именно товары и в каком количестве выли возвращены. Подобное допущение действует до 01.02.2021 года.

Ошибка 4: Не учитываются излишки наличности в кассе по закрытии смены.
– При обнаружении неучтенной выручки, продавец обязан пробить так называемый чек коррекции и тем самым исправить ошибку и избавить себя от административной ответственности.

Ошибка 5: Не пробивается чек на подарочную карту.
– Реализовывая подарочные сертификаты, продавец должен пробить чек, потому что их стоимость – это оплаченная предварительно розничная продажа.

Онлайн кассы для ООО на УСН

Новые требования Федерального закона 54 ФЗ, вступившего в силу 15 июля 2016 года, обязательны для организаций и ИП, являющихся налогоплательщиками по УСН.

В зависимости от осуществляемых видов деятельности законодатели установили различные сроки перехода на онлайн ККМ при УСН для следующих групп налогоплательщиков:

• Организаций и ИП, применяли ККМ до вступления в силу новых положений № 54-ФЗ;
• Организации и ИП были вправе не применять ККТ (выполнение работ, оказание услуг).

До 31 января 2017 года	использовать кассовый аппарат старого образца; приобрести и зарегистрировать кассу по старому режиму; доработать старый кассовый аппарат до новых требований; приобрести новую онлайн-кассу.
С 1 февраля по 30 июня 2017 года	продолжать применять кассу старого образца; снимать с учета старую ККТ; зарегистрировать кассу только нового образца.
С 1 июля 2017 года	работать (регистрировать, перерегистрировать) только с кассой нового образца.

В случае, если в соответствии с положениями закона 54 ФЗ в старой редакции налогоплательщики на УСН имели право при расчетах с покупателями выписывать бланки строгой отчетности или товарные чеки, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.

С 1 июля 2018 такие организации обязаны применять онлайн кассы при УСН. А с 1 августа 2021 года в чеках должны быть отражены все реквизиты, установленные законом, в том числе наименование каждого товара, количество товаров, стоимость за единицу с учетом скидок, ставку НДС.

В новой редакции статьи 14.5 «Неприменение контрольно-кассовой техники» Кодекса РФ «Об административных нарушениях» сумма штрафа за неприменение ККТ не имеет границы максимального размера, так как определяется как доля от суммы расчета без применение кассового аппарата.

Рассмотрим как изменились штрафные санкции.

Неприменение ККТ
	Старая редакция 14.5 КоАП	Новая редакция 14.5 КоАП
	Min сумма штрафа	Max сумма штрафа	Min сумма штрафа	Max сумма штрафа
а) должностными лицами	3 000	4 000	1/4 размера суммы расчета, но не меньше 10 000	1/2 размера суммы расчета, но не меньше 10 000
Повторное нарушение	—	—	1/4 размера суммы расчета, но не меньше 10 000	Дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет
б) юридическими лицами	30 000	40 0000	3/4 размера суммы расчета, но не меньше 30 000	1 размера суммы расчета, но не меньше 30 000
Повторное нарушение	—	—	3/4 размера суммы расчета, но не меньше 30 000	Административное приостановление деятельности на срок до 90 дней
Применение ККТ, не соответствующей требованиям законодательства
а) должностными лицами	3 000	4 000	предупреждение	1 500 – 3 0000
б) юридическими лицами	30 000	40 0000	предупреждение	5 000 – 10 000
Ненаправление кассового чека в электронной форме
а) должностными лицами	—	—	предупреждение	2 000
б) юридическими лицами	—	—	предупреждение	10 000

Налогоплательщикам нужно быть готовым к тому, что с началом вступления в силу периода положений 54 ФЗ, участятся проверки торговых точек налоговыми органами, для контроля реализации новых требований закона о кассах.

Если организации и ИП начнут работы по переходу на онлайн кассы в июне 2017 года, то, по мнению представителей налоговых органов, такие работы могут растянутся на срок до двух месяцев.

Такие оценки делаются из реального опыта переоснащения кассовых аппаратов для соответствия требований ЕАГИС, количества зарегистрированных ККТ.

Кроме этого следует ожидать роста стоимости и на сами онлайн кассы, на комплекты модернизации, а так же стоимости услуг специалистов, так как спрос на указанные услуги будет многократно превышать предложение.

Какие данные будут указаны в новых чеках

В чеках, которые будут выдавать онлайн-кассы, содержится намного больше информации, чем было раньше. Теперь туда включаются, в числе прочих, и следующие сведения:

• информация о системе налогового учёта продавца;
• признак расчёта (приход, возврат и т.д.);
• наименование проданных товаров;
• сумма расчёта с отдельным указанием ставки и размера НДС;
• форма расчёта (наличные или электронный платёж).

Также на чеке будет размещен QR-код, по которому покупатели смогут с помощью специального мобильного приложения найти свой чек на сайте ФНС.

Большинство данных касса получает из программы, в которой компания ведет товарный учёт. Если такого учёта раньше не было, а в чеках пробивалась только общая сумма покупки – необходимо такой учёт организовать и обеспечить выгрузку нужных данных в кассу.

Такое торговое приложение может быть размещено на компьютере или в «облаке» — в онлайн-сервисе, доступном пользователю через интернет.

Есть тип касс, которые могут работать автономно, без подключения к компьютеру. Обычно их используют небольшие торговые точки, курьеры, пункты разъездной торговли и т.д. У них есть одно неудобство — если товаров довольно много, то забить их в такую кассу и регулярно менять их цены затруднительно.

Важно! И бумажный, и электронный чеки имеют одинаковую юридическую силу – то есть по любому из них можно вернуть товар в магазин или подтвердить понесённые расходы (например, оплату лечения для налогового вычета или компенсацию расходов в командировке). То есть при наличии электронного чека можно не опасаться потерять бумажный

Отсрочка заканчивается, но не для всех

Для некоторых категорий налогоплательщиков законодатели ранее отложили переход на онлайн-кассы. Речь идет, конечно, о налогоплательщиках, объемы доходов у которых сравнительно невелики и для которых расход на приобретение данных ККТ и постановку их на учет является существенным.

Это индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО, а также организации и ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД. В соответствии с п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) им было разрешено до 01.07.2019 осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, то есть до 15.07.2016).

Иначе говоря, до указанной даты такие налогоплательщики вправе были не применять ККТ при выполнении названного условия из п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ в упомянутой редакции. Эта норма предусматривала, что подтверждающий документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

• наименование документа;

• порядковый номер документа, дату его выдачи;

• наименование организации (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя);

• ИНН, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

• наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

• сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

• должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Правда, в полной мере послаблением могли воспользоваться «вмененщики» и предприниматели на патенте – кроме тех, кто занимается розничной торговлей или оказанием услуг общественного питания (пп. 6 – 9 п. 2 ст. 346.26, пп. 45 – 48 НК РФ). На юридических лиц, работающих в этих сферах деятельности, данное послабление вовсе не распространялось, а ИП могли им воспользоваться только при отсутствии работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Аналогичное послабление было сделано для организаций и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы (оказывающих услуги) для населения (п. 8 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ). Оно также не касалось организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, и оказывающих услуги общественного питания.

Это послабление позволяло при оказании услуг населению не применять ККТ при условии выдачи соответствующих БСО в порядке, установленном п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, то есть до 15.07.2016), до 01.07.2019 (данный порядок предусмотрен Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

Наконец, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, тоже были вправе не применять контрольно-кассовую технику до 01.07.2019 (п. 11.1 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ).

С указанной даты налогоплательщики перечисленных категорий должны применять ККТ в общем порядке, – за исключением индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, независимо от режима налогообложения. Они при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2021 (ст. 2 нового закона).

Эти индивидуальные предприниматели в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение 30 календарных дней с даты заключения такого договора зарегистрировать ККТ.

Ответы на популярные вопросы

Меня освободит от кассы эквайринг? А получение оплаты по реквизитам? А оплата через сайт?

К сожалению, нет

На каждую оплату физлица выдавайте чек, не важно, каким способом клиент заплатил. Единственное исключение — когда вместо вас чек выдаёт посредник

Слышал, что в чеке нужно писать названия товаров и услуг. Это правда?

Да! До 1 февраля ИП пользовались отсрочкой, но она закончилась. Теперь при каждой оплате в чеке обязательно печатать название всех товаров и услуг, которые получил покупатель. Главное требование к названию: однозначность. Например, «газировка» не подойдёт, «кока-кола, 0,3, стек.» — лучше. При оказании услуг можно ссылаться на договор оказания услуг и указывать его номер. 

Я работаю из дома. Мне что, тоже покупать кассу?

Онлайн-кассе нужен интернет. А что, если он пропадёт?

Всё будет хорошо. Касса продолжит работать и печатать чеки. Фискальный накопитель сохранит информацию о платежах, а когда интернет появится, касса отправит все данные в ОФД. Не переживайте, законодатели позаботились о людях, у которых бывают проблемы с интернетом.

Проблема возникнет, только если интернет пропадёт больше, чем на 30 дней. Вы потеряете возможность принимать платежи, потому что заблокируется фискальный накопитель. Когда включите интернет, он разблокируется, и касса заработает снова.  

А что, если касса перестанет работать?

Почините её в сервисном центре, а потом отбейте чеки коррекции на каждый платёж. Минус способа: если покупатель не получит чек и пожалуется в налоговую, придётся заплатить штраф. Поэтому инспекторы рекомендуют более дорогое решение: купить запасную кассу.

У меня есть электронная подпись Эльбы. Она подойдёт для регистрации кассы?

Не все электронные подписи подойдут. Напишите нашим ребятам в техподдержку. Они помогут разобраться.

По онлайн-кассе проходят платежи от клиентов. А как отразить их в бухгалтерии?

Предприниматели на УСН и патенте ведут книгу учёта доходов и расходов. Записывайте в неё суммы из отчётов о закрытии смены. Или настройте интеграцию Эльбы с Контур.ОФД. После окончания рабочего дня поступление само улетит в бухгалтерию и появится в разделе «Деньги».

Статья актуальна на 05.02.2021

Когда печатать чек

Удалённой торговли для ИП на патенте закон не определяет. Большинство расчётов осуществляется в процессе приобретения товара или оказания услуг. Чек необходимо выдавать при приёме наличных средств или через эквайринг.

Если вы берёте оплату от физического лица на расчётный счёт, чек следует сформировать не позднее суток после посещения. Это значит, что следует 1-2 раза в сутки просматривать зачисления на счёт, чтобы не получить штраф, пропустив момент.

Следует знать! Часть предпринимателей стремятся обмануть государство, постоянно беря оплату посредством эквайринга, не выдавая чеки. Федеральная служба по налогам применяет платформу мониторинга АСК «ККТ», объединённую с банками. В онлайн-режиме программа проверяет зачисления на банковские счета и соотносит с полученными чеками.

Все несоответствия выделяются. Если инспектор ещё не посетил точку, из этого не следует, что налоговая не зарегистрировала нарушения. При единичном случае можно попытаться исправить ситуацию и напечатать чек коррекции: отсюда следует, что вы оповестите налоговую службу об ошибке, штраф при этом исключён.

Самостоятельное получение чеков клиентами

Помимо всего прочего, новые правила дают покупателям/клиентам возможность подтверждения понесенных расходов при помощи чеков, полученных по QR-коду (п. 3.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Код можно считать на дисплее компьютерного устройства продавца, а также получить в распечатанном виде на бланке документа об плате/получении продукции или услуги.

В целях правильного считывания и идентификации чека QR-код должен включать в себя:

• дату и время осуществления расчета;
• порядковый номер фискального документа;
• признак расчета;
• сумму расчета;
• заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа.

Считав код, клиент самостоятельно может получить электронный кассовый чек при помощи сервиса «Проверка кассового чека» (скачать приложение можно на сайте ФНС).

Приложение по QR-коду позволит проверить легальность сформированного чека и получить его в форме электронного документа на смартфон. Получение чеков осуществляется на безвозмездной основе. Впоследствии любой полученный чек можно самостоятельно распечатать на бумаге и он приравнивается к кассовому чеку, полученному на бумажном носителе или в электронной форме.

Четвертый этап — 2021 год

1 февраля 2021 В кассовом чеке продавец обязан указывать полное название товара или услуги

Название должно быть понятным, чтобы покупатель точно знал, что именно он приобретает.

За невыполнение этого требования установлены серьезные штрафы: от 1 500 до 3 000 рублей для должностных лиц и от 5 000 до 10 000 рублей для организаций.

Заканчивается отсрочка для индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников. ИП, независимо от того, есть у них сотрудники или нет, с 1 июля 2021 года обязаны применять кассы при реализации товаров, в том числе собственного производства, выполнении работ и оказании услуг.

Налогоплательщики, перешедшие до указанного срока на уплату налога на профессиональный доход освобождаются от применения ККТ, поскольку расчеты по данному спецрежиму производятся через приложение ФНС России «Мой налог».  

6 августа 2021 годаФНС меняет требования к онлайн кассам и фискальным накопителям

С 6 августа 2021 года будет разрешено регистрировать и перерегистрировать кассу только с фискальным накопителем нового образца — ФН-М. Только этот ФН поддерживает формат фискальных данных 1.2 для продажи маркированных товаров. Но использовать в кассах ФН нового образца обязаны все владельцы касс, даже те, кто работает без маркировки, в общепите или оказывает услуги.

Кассы с действующим ФН можно использовать до окончания срока его действия, всем предпринимателям, даже тем, кто торгует маркировкой. Но после того, как старый ФН закончится, его можно будет заменить только на новый — ФН старого образца уже сняты с произволства, а после 6 августа 2021 года буду исключены из Госреестра.

Также возможны изменения в Госреестре контрольно-кассовой техники — если онлайн касса не сможет поддерживать ФФД 1.2, она будет изъята из Госреестра ККТ и запрещена к эксплуатации.

Онлайн-касса с 1 июля 2019: подробности

С 1 июля 2019 ККТ должна быть обновлена следующими юридическими лицами, не имеющими сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры:

• использующими единый налог на вмененный доход, а также патентную систему налогообложения, кроме сферы общественного питания и торговли;
• оказывающими услуги населению;
• принимающими безналичную оплату от физических лиц;
• занимающимися торговлей с помощью вендингового оборудования;

Освобождены от установки онлайн оборудования следующие категории налогоплательщиков:

• кредитные организации;
• проводящие расчеты в труднодоступной местности;
• аптеки, расположенные в удаленной сельской местности, где нет других медицинских точек продаж;
• участвующие в торгах на рынке ценных бумаг;
• столовые в образовательных организациях;
• киоски по продаже регулярной печатной продукции.

Изменения также пройдут мимо продавцов:

• товаров, не связанных с питанием;
• торгующих без палаток на рынках;
• товаров, реализуемых с передвижных объектов.

Обойтись без современной кассы могут в том числе следующие лица:

• сдающие личное жилье в аренду;
• сиделки, няни;
• мастера, занятые ручным трудом: починка обуви, изготовление ключей;
• ремесленники, продающие результат своего труда (художники, скульпторы, портные).

Иногда предприниматель сомневается в необходимости перехода, так как не может точно определить, к какой категории относится его деятельность. Некоторые формулировки закона расплывчаты и могут трактоваться двояко. Чтобы избежать возможных штрафов и других негативных последствий рекомендуется проконсультироваться по поводу конкретного случая со специалистами налоговой либо юристами. Задать вопрос специалисту ФНС можно в личном кабинете на сайте nalog.ru, по телефону либо при личном визите в службу.

Как перейти на работу по новым правилам: шаг за шагом

Чтобы перейти на новый порядок применения контрольно-кассовой техники нужно осуществить следующие действия:

Шаг первый – снять старую кассу с учёта. Это придется сделать по старинке, то есть с личным посещением налоговой инспекции.

Шаг второй – модернизировать кассу или установить новый кассовый аппарат. Свяжитесь с производителем или поставщиком вашей кассы и уточните, подлежит ли она обновлению. Если кассу модернизировать нельзя, то нужно покупать новую. При выборе модели имейте в виду, что касса должна входить в госреестр ККТ

Кроме того, полезно обратить внимание, работает ли новая касса с товароучётной программой, например, с «1С». Проверить совместимость софта и оборудования можно здесь и на сайтах производителей касс.

Шаг третий – заключить договор с оператором фискальных данных. Выбор ОФД пока невелик, в целом их условия и цены идентичны. Заключать договоры ОФД предпочитают в электронном виде, то есть используя
электронный документооборот
. 

Для этого потребуется электронная подпись. Если вам потребуется бесплатная помощь в выборе и подключении ОФД – можно воспользоваться сервисом «
1С-ОФД
»»>1С-ОФД».

Шаг четвёртый — поставить новую кассу на учёт в ФНС. И новую, и модернизированную кассу нужно поставить на учёт в налоговых органах. Для этого необходимо создать личный кабинет на сайте ФНС и иметь квалифицированную электронную подпись. Получить её можно в одном из удостоверяющих центров.

Для постановки на учёт кассового аппарата можно использовать квалифицированную электронную подпись, которую использует организация для сдачи отчётности в ФНС. Данная КЭП должна быть выпущена либо на руководителя организации, либо на лицо, имеющее право подписывать документы без доверенности (согласно данным ЕГРЮЛ). 

Такая подпись может быть у вашего бухгалтера. Или же у него может быть право получить такую подпись бесплатно по договору сопровождения «1С» (в сервисе «1С-Подпись»). Поэтому прежде чем платить за новую подпись – поинтересуйтесь о такой возможности у своего бухгалтера.

Об авторе

Мария Правдина —

руководитель проектов фирмы «1С», эксперт в сфере программного обеспечения для малого и среднего бизнеса. Образование: факультет экономической кибернетики МЭСИ. В фирме «1С» — с 2006 года, занимается продвижением сервисов для автоматизации управления и учёта (в том числе решениями по интеграции решений «1С» с государственными информационными системами).

Постановка на учёт кассы выполняется дистанционно, то есть никуда ехать и везти кассовый аппарат не потребуется.

К процессу постановки на учет и фискализации кассы нужно отнестись очень внимательно. Дело в том, что если процессе фискализации кассы – то есть при записи полученного в ФНС регистрационного номера в фискальный накопитель — будет совершена ошибка, то её уже нельзя будет исправить. Такой фискальный накопитель будет испорчен. Поэтому обычно эту процедуру поручают специалистам, которые знают и кассовый аппарат, и процесс фискализации.

Шаг пятый – подключить кассу к интернету. Это можно сделать как самостоятельно, так и с помощью специалистов. Особых требований к интернету закон не предъявляет.

Шаг шестой – обучить персонал работе с новыми кассами и запустить их в работу. Порядок работы с онлайн-кассами в принципе не отличается от привычного. Но есть и несколько новшеств. Кассира придётся обязать перед пробитием чека спрашивать покупателя, не хотел бы тот получить электронный чек. И в случае такого пожелания — указывать в программе электронный адрес или телефонный номер. Техническому специалисту или директору нужно будет взять за правило контролировать наличие неотправленных чеков в фискальном накопителе. Эта информация есть, к примеру, в торговых программах «1С», к которым подключаются кассы. Если неотправленные чеки есть – нужно будет разобраться с подключением к интернету или доступности ОФД. После решения проблемы прямо в программе можно будет дать команду фискальному накопителю отправить чеки в ОФД.

Для более крупных розничных компаний могут потребоваться и более серьёзные изменения бизнес-процессов.

Как меняется порядок работы с налоговой службой

Новый закон значительно упрощает регистрацию кассового аппарата. Теперь для этого достаточно оставить заявку о регистрации на сайте налоговой службы. Посещать отделение ФНС не нужно. Все необходимые сведения автоматически загрузятся в кассу. При изменении характеристик кассы – например, замене фискального накопителя – нужно пройти перерегистрацию по этой же схеме.

Главное изменение состоит в том, что между владельцем кассы и налоговой службой теперь стоит оператор фискальных данных (ОФД). Эта организация принимает, хранит и передает фискальные данные. ОФД нужен, чтобы дополнительно защитить информацию о расчетах и быстро предоставлять ее продавцу, покупателю и налоговой службе.

Все операторы фискальных данных занесены в специальный реестр, ознакомиться с ним можно на сайте ФНС. Чтобы стать ОФД, организация должна иметь специальное оборудование, получить лицензию и пройти проверку на безопасность у ФСБ.

Отсрочка перехода на онлайн-кассы до 01.07.2021

В соответствии с новыми правилами индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, получили право не применять ККТ при расчетах за товары, работы и услуги до 1 июля 2021 года (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

Но отсрочка распространяется не на всех ИП без наемных сотрудников. Чтобы иметь возможность работать без онлайн-кассы еще год, ИП должен отвечать некоторым обязательным требованиям:

• оказывать услуги/выполнять работы лично, без привлечения наемных сотрудников;
• при продаже товаров осуществлять реализацию товаров исключительно собственного производства.

Таким образом, если ИП занимается перепродажей товаров, отсрочка на него не распространяется, даже если у него нет других работников. Если же ИП самостоятельно, например, делает ремонты или продает, скажем, мебель собственного производства, то он вправе не применять ККТ до 01.07.2021 года.

Кто получил отсрочку перехода на ККТ до 1 июля 2021 года	ИП без работников, самостоятельно оказывающие услуги/выполняющие работы
ИП без работников, реализующие продукцию собственного производства
Кого освободили от применения ККТ	Товарищества/кооперативы собственников недвижимости при приеме коммунальных платежей и оплате населением услуг товарищества/кооператива
Образовательные организации при расчетах за образовательные услуги населению
Физкультурно-спортивные организации при расчетах за услуги в сфере физкультуры и спорта
Организации культуры при расчетах за услуги в области культуры
ИП, реализующие с рук или лотка билеты в театры

При этом ИП утрачивают право на эту отсрочку при найме сотрудников. В случае заключения трудового договора даже с одним работником ИП обязаны не позднее 30 календарных дней с даты заключения договора приобрести и зарегистрировать ККТ.

Отметим, что Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ говорит именно о трудовых договорах. То есть, теоретически ИП в целях получения отсрочки перехода на онлайн-ККТ не запрещается нанимать сотрудников по договорам ГПХ. Например, по договору подряда или платного оказания услуг. 

Но это не значит, что налоговики не смогут в судебном порядке переквалифицировать договор подряда в трудовой договор и вменить таким ИП обязанность по применению ККТ уже с 01.07.2019 года.

Обязанность покупателей пробивать чек

Обязаны ли организации и ИП применять ККТ при оплате товаров и услуг наличными или корпоративной картой, привязанной к расчетному счету?

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ «Контрольно-кассовая техника … применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.»

Расчеты по статье 1.1. Федерального закона № 54-ФЗ – это «… прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги …»

Согласно определению понятия «расчеты», пункту 1 статьи 1.2. и пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при выплате денежных средств за товары, работы, услуги наличными деньгами и (или) в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа.

Однако, в пункте 2 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ говорится, что «При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек … покупателю (клиенту) …» Упоминания о выдаче чека продавцу нет.

Кроме того, в статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечисляются обязательные реквизиты кассового чека, среди которых есть «признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) – приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, – возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) – расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, – возврат расхода)». Упоминания о выдаче средств продавцу нет.

Будут ли на практике эти два аргумента учтены налоговиками в пользу организаций и ИП – неизвестно. Но есть вариант, подтвержденный пунктом 2 Письма ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, когда покупатель и продавец могут оформить расчет одним чеком, пробитым продавцом товаров, работ, услуг. Это возможно при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.

В кассовом чеке, выданном подотчетному лицу, с 01.07.2019 должен быть указан ИНН покупателя. Подробнее об этом читайте в Письме ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@.