Формы и сроки отчетов за 1 квартал 2021 года

Сроки сдачи отчетов в 1 квартале 2020 года

Собрали таблицу сроков сдачи отчетности за 1 квартал 2020 год и остальные периоды.

Срок сдачи	Что сдается	Кто сдает
15 января	СЗВ-М за декабрь 2020 года.	Все страхователи.
20 января	Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год.	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе.
Сведения о среднесписочной численности за 2020 год.	Все организации.
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года.
4-ФСС за 2020 год на бумаге.	Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек.
Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2020 года в электронном виде.	Экспедиторы, посредники и застройщики.
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.	Все компании на ЕНВД.
27 января	Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года.	Плательщики НДС и налоговые агенты.
4-ФСС за 2020 год в электронке.	Страхователи со средней численностью работников более 25 человек.
30 января	Расчет по страховым взносам за 2020 год в ИФНС.	Все страхователи.
3 февраля	Декларация по транспортному налогу за 2020 год.	Компании, у которых есть транспортные средства.
Декларация по земельному налогу за 2020 год.	Компании, у которых в собственности есть земельные участки.
17 февраля	СЗВ-М за январь.	Все страхователи.
СЗВ-ТД за январь.	Заполняется работодателями в отношении работников, по которым произошли кадровые изменения.
28 февраля	Декларация по налогу на прибыль за январь.	Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно.
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь.	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
2 марта	Справки 2-НДФЛ.	Налоговые агенты по НДФЛ.
СЗВ-СТАЖ.	Все страхователи.
6-НДФЛ за 2020 г.	Налоговые агенты.
16 марта	СЗВ-М за февраль.	Все страхователи.
СЗВ-ТД за февраль.	Заполняется работодателями в отношении работников, по которым произошли кадровые изменения.
30 марта	Декларация по налогу на прибыль за 2020 год.	Компании на ОСНО.
Декларация по налогу на прибыль за февраль.	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно.
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль.	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
Декларация по налогу на имущество организаций за 2020 год.	Компании, у которых на балансе есть имущество.
31 марта	Бухгалтерская отчетность за 2020 год.	Все компании, которые ведут бухучет.
Декларация по УСН за 2020 год.	Организации на УСН.

Отчетность СНТ следует сдавать в электронном виде

По закону все крупные организации обязаны отчитываться в электронном виде (закон № 444-ФЗ от 28.11.2018). Малым и микропредприятиям отсрочка предоставлялась до 2021 г.

СНТ (если средняя численность работников не превышала 15 чел, а оборот -120 млн руб.) должно признаваться микропредприятием. Однако, на практике, в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства СНТ найти сложно. А значит, отчитываться следует в электронном виде во избежание разногласий с ИФНС и остальными госорганами — получателями отчетов.

Напомним, что годовую бухгалтерскую отчетность сдавать в ИФНС нужно только электронно. При этом до 01.07.2021 продлили пилотный проект, в рамках которого представление налоговой и бухгалтерской отчётности возможно через сайт ФНС. Это позволит СНТ и другим организациям без риска штрафов опробовать процедуру электронной сдачи отчетности. Весь необходимый функционал предоставлен налоговой службой.

Организовать сдачу отчетности в электронной форме не сложно даже самостоятельно. Для этого потребуется:

• подготовить файл с отчетом в специальном формате (выгрузить из сервиса по заполнению отчетов или из бухгалтерской программы);
• выбрать оператора ЭДО (электронного документооборота) — их список есть на сайте ФНС РФ — и заключить с ним договор;
• получить ЭЦП;
• оператор ЭДО удаленно установит на компьютер председателя СНТ или бухгалтера СНТ плагин для работы;
• отправить отчет с помощью ЭДО нужному получателю. Отправленный отчет подписывается ЭЦП.

О том, как получить усиленную квалифицированную подпись, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к указаниям.

Также с целью облегчения своей работы членам и правлению СНТ регионов следует присмотреться к онлайн-проекту «Цифровые СНТ Подмосковья», запущенному в марте 2021 г. Проект позволяет проводить в онлайн-режиме собрания членов СНТ, задавать вопросы специалистам различных ведомств, быть в курсе изменений законодательства и т.д.

Цифровизация позволяет руководству СНТ узнать, какую отчетность надо сдать («цифровое СНТ»). Это распространяется и на бухгалтерские отчеты для налоговой – «цифровое СНТ» позволяет быть в курсе последних изменений в том числе в налоговом законодательстве касательно налогообложения СНТ.  

Реализовать такой проект можно на основе программных продуктов, рынок которых начал успешно развиваться. Ряд IT компаний предлагает услуги по цифровизации СНТ, зачастую в пакет услуг входит также бухгалтерское и юридическое сопровождение.

Небольшая абонентская плата избавит СНТ от многих хлопот по организации общих собраний, что особенно актуально в период ограничений. Онлайн можно будет проводить не только собрания, но и проводить различные опросы, голосования, вести реестр членов СНТ и своевременно его актуализировать.

Возможно настроить внесение показаний приборов учета онлайн, автоматизацию напоминаний о приближении сроков уплаты взносов. Также доступны шаблоны типовых документов, которые требуются для ведения «бумажной» работы по СНТ.

Пример учетной политики для СНТ в целях налогообложения подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к нужному вам документу.

Как обновились отчетные формы в налоговую инспекцию?

Изменения в отчетных формах всегда связаны с изменениями в действующем законодательстве: увеличение или уменьшение ставки по налогу, пересмотр круга лиц, являющихся налогоплательщиками, отмена налогового режима, регулирование принципов исчисления налога и пр. Все эти факторы обязательно повлияют на утверждение и отмену той или иной формы отчетности.

Что касается отмены, то с 2021 года упраздняются два отчета:

1. 1 января завершила свое действие глава 26.3 НК РФ, касающаяся режима единого налога на вмененный доход. В последний раз вмененщикам необходимо было отчитаться за 4 квартал 2020 года. Декларации по ЕНВД в дальнейшем не понадобятся. В них может возникнуть необходимость только в случае обнаружения ошибок и представления корректировочных данных.
2. Сведения о среднесписочной численности после 1 января нынешнего года также не подаются в инспекцию. Отныне они являются неотъемлемой частью другой формы. Какой, расскажем далее, когда будем давать характеристику новым отчетам за первый квартал текущего года.

Новых форм гораздо больше — остановимся на каждой из них подробнее.

Декларация по НДС

В прошлом году законодатели незначительно видоизменили декларацию по налогу на добавленную стоимость. Форма из приказа ФНС от 29.11.2014 № ММВ-7-3/558@ теперь применяется в редакции приказа от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. На этом бланке налогоплательщики уже отчитались за 4 квартал 2020 года. Изменения главным образом коснулись кодов операций — значений кодов стало больше. Из остального это исключение поля со значением ОКВЭД с титульного листа и добавление строк в раздел 1 для информации по соглашениям о защите и поощрении капиталовложений.

Декларация по налогу на прибыль

Также незначительно обновлена декларация по прибыли из приказа ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Новый бланк с 1 января 2021 года регламентируется приказом от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@. Впервые его использовали для сдачи декларации по итогам 2020 года. В первом квартале других изменений не было, поэтому, скорее всего, нужно будет отчитываться на нем же.

В обновленном бланке заменены штрихкоды, переименованы отдельные листы, добавлены некоторые коды. В целом же правила заполнения остаются прежними.

Расчет по страховым взносам

Уже упомянутые нами сведения о среднесписочной численности вошли в состав расчета по страховым взносам.

Именно поэтому форма расчета из приказа ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ была скорректирована приказом того же ведомства от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Помимо сведений о ССЧ в отчет включили новое приложение 5.1.

Оно предназначено для заполнения хозяйствующими субъектами, чья деятельность связана с ИТ-технологиями и электронными разработками. Все критерии, которые позволяют применять пониженный тариф взносов и, соответственно, обязывают сдавать новое приложение, определены Налоговым кодексом в п. 5 ст. 427 НК РФ.

Впервые на обновленном бланке РСВ отчитывались за 2020 год. За первый квартал нужно будет сдать ту же форму.

Расчет 6-НДФЛ

Самые глобальные изменения коснулись расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. Начиная с 1 квартала 2021 года все налоговые агенты по НДФЛ будут сдавать единую форму, объединившую эти два отчета, согласно приложению 1 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Данные о доходах физлиц, т. е. то, что раньше относилось к справке 2-НДФЛ, налоговые агенты будут представлять в инспекцию только по итогам года или при ликвидации.

За промежуточные периоды и за весь год будут приводиться сведения в части расчета 6-НДФЛ, состоящего из двух разделов:

раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;

раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ».

Бухгалтерам заполнять такой расчет наверняка будет гораздо легче, ведь из него были убраны строки, отражающие информацию о дате фактического получения доходов и удержания налога с них. Но в то же время добавлены строки для детализации сведений о возврате НДФЛ: дата возврата налога и его сумма.

Из нового нужно отметить и поле для указания КБК. Напомним, что с 1 января 2021 года НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн руб., удерживается по новой ставке 15% и перечисляется в бюджет по другому КБК.

Срок сдачи отчетности в 2021 году в ФСС

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2020 год	Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 20.04.2021
За I полугодие 2021 года	Не позднее 20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 20.10.2021
За 2021 год	Не позднее 20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2020 год	Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 26.04.2021
За I полугодие 2021 года	Не позднее 26.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 25.10.2021
За 2021 год	Не позднее 25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности	За 2020 год	Не позднее 15.04.2021
За 2021 год	Не позднее 15.04.2022

Отчетность по зарплате: общая для всех

Отчетность по зарплате — это отчетность работодателя. Она не зависит от того, кто им является: фирма или ИП. На нее не влияют налоговые режимы. Поэтому мы называем ее общей.

Сводную информацию о данной отчетности ищите в нашей публикации «Отчетность по зарплате за 3 квартал 2021 года».

А дальше мы расскажем о зарплатных формах немного подробнее.

СЗВ-М за 3 квартал 2021 года

Первой по сроку инстанцией, куда нужно отчитаться о работниках, является ПФР. Сдаем СЗВ-М за сентябрь не позднее 15 октября.

Подробнее см. публикацию «Срок сдачи отчетности в ПФР за 3 квартал».

СЗВ-ТД за 3 квартал 2021 года

СЗВ-ТД, так же как и СЗВ-М сдается в ПФР. Сроков два:

1. следующий рабочий день после издания приказа о приеме/увольнении сотрудника;
2. 15-го числа месяца — если работник написал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки.

Заполнить новый отчет СЗВ-ТД в различных ситуациях вам поможет наш чек-лист.

4-ФСС за 9 месяцев 2021 года

В ФСС по традиции сдаем расчет по взносам на травматизм — форму 4-ФСС (2021). Отчетные сроки для нее разнятся в зависимости от способа представления: это 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом, для сдачи на бумаге и 25-е число — для электронной отправки расчета. Способ же сдачи зависит от прошлогодней средней численности персонала.

Подробнее о расчете 4-ФСС за 3 квартал 2021 года, сроках его сдачи, штрафах и других нюансах мы рассказали в статьях:

• «4-ФСС — отчет за 3 квартал 2021 года»;
• «Форма 4-ФСС — как заполнить отчет за 3 квартал»;
• «Чек-лист по заполнению 4-ФСС за 3 квартал 2021 года»;
• и других публикациях нашей рубрики «ФСС».

Скачать бланк 4-ФСС в последней редакции для 2021 года можно .

ЕРСВ за 3 квартал 2021 года

В ИФНС по итогам 3-го квартала сдаются два зарплатных отчета. Первый из них — единый расчет по страховым взносам от ВНиМ, на ОПС и на ОМС. Срок сдачи ЕРСВ — 30 октября. Но поскольку это суббота, срок переносится на 01.11.2021.

Комментарии по его заполнению вы найдете в материале «Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2021 года».

В нее же вам следует заглянуть, если вы ищите пример заполнения расчета по страховым взносам 2021 года.

Этот расчет в обязательном порядке сдают все работодатели. Сдается он уже третий год, но у страхователей продолжает возникать вопрос: «Сдается ли нулевой расчет по страховым взносам — 2021?». Ответ на этот вопрос есть у чиновников. Какой именно, см. здесь.

А быструю подсказку по заполнению расчета вам поможет получить чек-лист, скачать который вы можете здесь.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года

Второй отчет по зарплате для налоговой — форма 6-НДФЛ. Срок сдачи за 3 квартал — 31.10.2021, но т.к. это воскресенье, срок сдвигается на 01.11.2021. Тоже не новинка, но вопросы часто возникают и по нему. Поэтому для него на нашем сайте так много экспертных комментариев (см. рубрику «Расчет 6-НДФЛ»).

Так, новый материал, где вы можете почитать о расчете 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года, здесь.

Образец заполнения вы найдете в статье «Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал».

Если же у вас возникает вопрос о том, 6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет, вам сюда.

А лучше скачайте наш чек-лист по 6-НДФЛ за 3-й квартал, и быстро найдете ответ на любой возникший вопрос.

Кстати, о зарплате. Вы не забываете сравнивать ее с МРОТ? Она не может быть ниже его уровня. Иначе вас накажут. Величина МРОТ в РФ за 3 квартал 2021 года — это 12 792 руб. Но есть еще МРОТ региональные. Их вы найдете в этой статье.

Отчетность по взносам. 4-ФСС

В 2021 году применяется форма 4-ФСС, утвержденная Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

Срок сдачи формы 4 — ФСС за 1 квартал 2021 года:

• в электронной форме – 26 апреля 2021 года;
• на бумажном носителе – 20 апреля 2021 года.

ФСС разъясняет, что в связи с осуществлением выплат страхового обеспечения территориальными органами Фонда непосредственно застрахованным лицам на основании Федерального закона от 29.12.2020 N 478-ФЗ в 2021 году форма 4-ФСС заполняется с учетом следующих особенностей:

• в таблице 2 показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» не заполняются;
• таблица 3 не заполняется и не представляется (Письмо ФСС РФ от 09.03.2021 N 02-09-11/05-03-5777).

Изменения в отчетах, подающихся в орган статистики

Отчеты в органы статистики, наверно, самые нелюбимые бухгалтерами. Про них периодически все забывают, а поскольку бухгалтера обычно не считают их важными, то такие формы частенько вызывают раздражение.

Список форм для сдачи периодически меняется. В настоящее время актуальные отчеты для сдачи конкретной организацией можно найти в интернете, на сайте отдела статистики.

Обычно изменение форм не критичное, убираются или добавляются отдельные строки и столбцы. В настоящее время изменились как квартальные, так и месячные и годовые формы отчетов.

Обновились ежемесячные формы и те, которые подаются за определенный месяц: П-1, ПМ-пром, П-3, П-4, 3-Ф.

Квартальных форм, которые претерпели изменения, всего две – П-6 и П-4 (НЗ).

В статистической отчетности в целом произошло изменение шаблонов, информацию от этом можно найти на сайте конкреного отделения статистики региона.

На сайте отдела статистики в свободном доступе выложены все необходимые отчетные формы и инструкции по их заполнению.

Вся отчетность ИП за 1 квартал в таблице

В таблице приведена вся отчетность, которую должны сдать предприниматели по итогам 1 квартала в зависимости от применяемой системы налогообложения и наличия официально трудоустроенных работников.

Кто заполняет	Название отчета	В какой орган отправляется	Срок сдачи (включительно)
ИП на ОСНО	Декларация по НДС	ИФНС	До 26 апреля
ИП на УСН	—	—	Декларация сдается по итогам года
ИП на ЕСХН	—	—	Декларация сдается по итогам года
ИП на патенте	—	—	Отчетность не сдается
ИП-работодатели	Расчет по страховым взносам	ИФНС	До 30 апреля
	Отчет 4-ФСС	ФСС	До 20 (если в бумажном виде) или 26 (если в электронном виде) апреля
	6-НДФЛ	ИФНС	До 30 апреля

Сроки сдачи отчетов во 2 квартале 2020 года

Срок сдачи	Что сдается	Кто сдает
15 апреля	Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2020 год.	Все организации.
СЗВ-М за март.	Все страхователи.
СЗВ-ТД за март.	Заполняется работодателями в отношении работников, по которым произошли кадровые изменения.
20 апреля	Декларация по водному налогу за 1 квартал.
Декларация по ЕНВД за 1 квартал.	Компании и ИП.
Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде.	Экспедиторы, посредники и застройщики.
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал.	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе.
4-ФСС за 1 квартал на бумаге.	Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек.
27 апреля	Декларация по НДС за 1 квартал.	Плательщики НДС и налоговые агенты.
4-ФСС за 1 квартал в электронке.	Работодатели со средней численностью работников более 25 человек.
28 апреля	Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал.	Компании на ОСНО.
Декларация по налогу на прибыль за март.	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно.
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал.	Налоговые агенты.
30 апреля	6-НДФЛ за 1 квартал.	Налоговые агенты.
3-НДФЛ за 2020 год.	ИП.
Расчет по страховым взносам за 1 квартал.	Все работодатели.
Декларация по УСН за 2020 год.	ИП на УСН.
15 мая	СЗВ-М за апрель.	Все работодатели.
СЗВ-ТД за апрель.	Заполняется работодателями в отношении работников, по которым произошли кадровые изменения.
28 мая	Декларация по налогу на прибыль за апрель.	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно.
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель.	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
15 июня	СЗВ-М за май.	Все работодатели.
СЗВ-ТД за май.	Заполняется работодателями в отношении работников, по которым произошли кадровые изменения.
29 июня	Декларация по налогу на прибыль за май.	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно.
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май.	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в 2021 году

Главное новшество 2021 года – это появление новой отчетности СЗВ-ТД. Сдавать её нужно в ПФР в такие же сроки, как мы сдаем СЗВ-М. То есть, 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным. Учитывая, что, если последний день для сдачи отчетности выпадает на выходной, срок переносится на первый рабочий день.

Не пропускайте сроки сдачи СЗВ-М и внимательно проверяйте формы. Дело в том, что именно за эти СЗВ-М бухгалтеров чаще всего штрафуют. Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2021 году. Таблица

Какой отчет сдавать	Когда сдавать
СЗВ-М	Предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным. В 2021 году СЗВ-М сдаем в следующие дни: за январь 2021 – до 17 февраля 2021 г. (срок перенесен из-за выходного дня) за февраль 2021 – до 16 марта 2021 г. (срок перенесен из-за выходного дня) за март – до 15 апреля 2021 г. за апрель – до 15 мая 2021 г. за май – до 15 июня 2021 г. за июнь – до 15 июля 2021 г. за июль – до 17 августа 2021 г. (срок перенесен из-за выходного дня) за август – до 15 сентября 2021 г. за сентябрь – 15 октября 2021 г. за октябрь – до 16 ноября 2021 г (срок перенесен из-за выходного дня) за ноябрь – до 15 декабря 2021 г. за декабрь 2021 г. – 15 января 2021 г.
СЗВ-СТАЖ	За 2021 нужно дать сведения не позднее 2 марта 2021 г.
ОДВ-1 данные для индивидуального учета	За 2021 нужно дать сведения не позднее 2 марта 2021 г.
новая СЗВ-ТД	Новая форма отчетности, которую нужно сдавать с 2021 года. На основании этой формы будут заполняться электронные трудовые книжки. Сроки сдачи такие же, как у ВЗВ-М. Ежемесячно, до 15 числа.

Сроки сдачи отчетности в 2021 году в ФСС. Таблица

Какой отчет сдаем	Последний день для сдачи отчетности на бумаге	Последний день для сдачи электронной формы
4-ФСС за 2021 год	20 января 2021 г.	27 января 2021 г.
4-ФСС за I квартал 2021 года	20 апреля 2021 г.	27 апреля 2021 г.
4-ФСС за полугодие 2021 года	20 июля 2021 г.	27 июля 2021 г.
4-ФСС за 9 месяцев 2021 года	20 октября 2021 г.	26 октября 2021 г.
Подтверждение основного вида деятельности	До 15 апреля 2021 года. Малые предприятия освобождены от подтверждения вида деятельности.

Что отменяется

На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.

Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.

Сведения о среднесписочной численности.

Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ).

Декларация по ЕНВД.

Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. – за IV квартал 2020.

Изменение в налоговой и бухгалтерской отчетности в 2021 году

• В 2021 году не сдается отчет о численности сотрудников. Информация о численности за 2020 год сдается  в составе РСВ за 2020 год.
• С 2021 года также отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@ о признании утратившими силу приказов об утверждении форм деклараций по транспортному и земельному налогам.
• В 2021 году действуют специальные сроки сдачи СЗВ-ТД. Так, при приеме на работу или увольнение отчет подается по данному работнику не позднее рабочего дня, который следует за днем издания приказа об оформлении или прекращении трудовых отношений. А при переводе на другую постоянную работу или подачи заявления о выборе формы трудовой книжки отчет подайте не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем данных кадровых решений.
• В 2021 году режим ЕНВД отменен, поэтому отчетность нужно сдать только за 4 квартал.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности

Если вы не сдадите какую-либо отчетность в установленные сроки, то получите штраф. Размеры штрафов в зависимости от документов указаны в таблице ниже.

Отчетность	Штраф
Декларация по НДС	От 5% до 30% от неуплаченной суммы, но не меньше 1 000 рублей
Расчет по страховым взносам
4-ФСС (бумажный и электронный варианты)
6-НДФЛ	1 000 рублей за каждый просроченный месяц

Таким образом, ИП по итогам 1 квартала должны сдать декларации по НДС. Те, кто работают на УСН, ЕСХН или патенте, готовят декларации только после окончания года. А если у вас есть официально трудоустроенные работники, вы должны дополнительно подготовить и сдать расчет по страховым взносам 4-ФСС и 6-НДФЛ.

Штрафы и ответственность

Если в течение установленного срока обязанность по предоставлению отчетности не исполнена, то есть компания не подала сведения вовремя, то контролирующий орган применит штрафные санкции. В большинстве случаев наказание — это административная ответственность в виде штрафов.

Сколько штрафов должны уплачивать нарушители сроков сдачи отчетных форм:

Вид отчета	Штраф, санкция	Основание (ссылка на НПА)
Налоговые декларации	5% от суммы не уплаченных в срок налогов, взносов, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% не уплаченных в срок взносов, минимум — 1000 руб. Декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество — 200 руб.
Расчет по страховым взносам
4-ФСС
Справка 2-НДФЛ	200 руб. — за каждую справку, предоставленную с просрочкой.
Расчет 6-НДФЛ	1000 руб. — за каждый полный или неполный месяц опоздания.
СЗВ-М	500 руб. — за каждое застрахованное лицо, сведения о котором отражаются в просроченной форме.
СЗВ-СТАЖ
Бухгалтерская отчетность	За непредоставление в ИФНС — 200 руб. за каждую не сданную форму, которая входит в состав отчетности.

Налог на прибыль

С 01.01.2021 действует обновленная форма декларации по налогу на прибыль, а также ее формат электронного представления и порядок заполнения (приказ ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@). По этой форме нужно было отчитываться начиная с отчетности за 2020 год.

За I квартал 2021 года декларацию по налогу на прибыль организаций следует представить в ИФНС не позднее 28.04.2021.

Наиболее важное изменение затронуло организации, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений и включены в соответствующий реестр (Федеральный закон от 01.04.2020 № 69-ФЗ). Для таких организаций теперь предназначено Приложение № 2 к декларации

Для таких организаций теперь предназначено Приложение № 2 к декларации.

Остальные поправки носят технический характер. В том числе поправки коснулись организаций с обособленными подразделениями. В письме от 19.02.2021 № СД-4-3/2143@ ФНС России разъяснила порядок применения кодов в декларации по прибыли, в том числе при составлении декларации по обособленному подразделению.

Напомним, при составлении Приложения № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения» по реквизиту «Расчет составлен (код)» указываются коды:

• «1» — по организации без входящих в нее обособленных подразделений;

• «2» — по обособленному подразделению;

• «3» — по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода.

Если на территории одного субъекта РФ находится несколько обособленных подразделений, то организация может принять решение об уплате налога в бюджеты каждого субъекта РФ централизованно через ответственные обособленные подразделения (централизованный порядок уплаты налога в бюджеты субъектов РФ). В этом случае в Приложении № 5 к Листу 02 по реквизиту «Расчет составлен (код)» указывается код «4» — по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ.

Согласно приказу ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ код «4» теперь применяется и в том случае, если при централизованном порядке в каком-либо субъекте РФ находится только одно обособленное подразделение.

В письме от 19.02.2021 № СД-4-3/2143@ ФНС России уточнила, что код «4» в Приложении № 5 к Листу 02 применяется также в случае, если в регионе находится только головная организация. Таким образом, организация, уплачивающая налог в бюджеты субъектов РФ централизованно, в Приложении № 5 к Листу 02 в поле «Расчет составлен (код)» должна указывать код «4», за исключением случаев, когда организация прекратила деятельность в конкретном регионе. Только тогда в поле «Расчет составлен (код)» может быть указан код «3».

Учет по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений и автоматическое заполнение Приложений № 5 к Листу 02 поддерживается в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП». Начиная с версии 3.0.90 Приложения № 5 к Листу 02 заполняются с учетом новых разъяснений ФНС России.

1С:ИТС
Подробнее о составлении декларации по налогу на прибыль организаций см. в разделе .

Отчитываемся в ПФР и ФСС

Еще с 2017 года состав отчетов в Пенсионный фонд и Соцстрах резко сократился. Во внебюджетные фонды информацию предоставлять все так же необходимо. Например, в Пенсионный фонд обязательными формами остались только два отчета:

• СЗВ-М — ежемесячная форма о количестве застрахованных граждан. Сдают до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
• СЗВ-СТАЖ — отчитываются ежегодно, обязательной форма стала с 2018 г. Предоставить информацию в ПФР необходимо до 02 марта. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ требуется направить ОДВ-1 (сопроводительную опись).

ВАЖНО!

С 2020 года вводится новая форма отчета СЗВ-ТД. Новый отчетный формуляр — это сведения для формирования электронной трудовой книжки. Срок сдачи — ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Сдавать СЗВ-ТД придется не каждый месяц, а только при наличии кадровых изменений, необходимых для занесения записи в трудовую книжку. Подробности — в статье «Инструкция: заполняем и сдаем новый отчет по работникам СЗВ-ТД».

Помимо информации, обязательной для всех страхователей, некоторые компании должны были отчитаться по дополнительным бланкам. Например, сдать ДСВ-3 за 2020 г.:

• сдача отчетности за 4 квартал 2020 года — до 20.01.2019;
• за 1 кв. 2020 г. — до 20 апреля;
• за 2 квартал — до 20 июля;
• за 3 квартал — до 20 октября.

Напомним, что ДСВ-3 обязаны сдавать те работодатели, которые уплачивают дополнительные суммы в пользу страховых взносов добровольно. Например, за счет средств компании или по заявлению застрахованного лица из его заработной платы или иных выплат.

В Фонд социального страхования остался только один обязательный отчет — 4-ФСС. Бланк содержит информацию о начисленных и уплаченных взносах на травматизм. Срок сдачи отчетов за 2020 год, таблица по страховым взносам в Соцстрах:

Период	Срок сдачи для бумажного отчета	Срок сдачи для электронного отчета
За 2020 год	До 20.01.2019	До 27.01.2019
За I квартал 2020	До 20.04.2019	До 27.04.2019
За полугодие 2020	До 20.07.2019	До 27.07.2019
За 9 месяцев 2020	До 20.10.2019	До 26.10.2019
За 2020 год	До 20.01.2021	До 25.01.2021