Отчетность для ип без доходов

Отчетность по налогам

В процессе осуществления коммерческой деятельности ИП совершает расходные и приходные операции, которые должны отражаться в соответствующих учетных регистрах.

По окончании каждого отчетного периода предприниматель обязан исчислить налоговые обязательства и подать в контролирующий орган отчетность.

Если режим ОСНО

Налоговый режим ОСНО является базовым для всех субъектов предпринимательской деятельности, прошедших государственную регистрацию и получивших статус ИП.

Он выгоден далеко не всем предпринимателям, так как обязывает их сдавать большое количество отчетов:

• Расчет среднесписочной численности работников. Сдается до 20-о января за прошлый год.
• НДС, декларация сдается ежеквартально, до 25-го числа мес-ца, наступающего за отчетным временным промежутком.
• 3-НДФЛ. Декларация подается до 30-о апреля, за прошедший год.
• 4-НДФЛ. Декларация о предполагаемом доходе ИП подается в течение первого мес-ца, после начала коммерческой деятельности. Также этот отчет придется сдавать тем предпринимателям, чей уровень прибыли увеличился на 50%.
• ЕССС сдается ежеквартально (до 30 апреля, июля, октября, до 01 апреля за 4 квартал).

Внимание! Если предприниматель на ОСНО использует труд наемных работников, то ему необходимо сдавать дополнительный отчет 2-НДФЛ. Эту декларацию подают в ИФНС по окончании отчетного периода

С признаком дохода «1» до 01 марта, с признаком «2» до 02 апреля.

Если выбран УСН

Многие предприниматели стремятся оптимизировать налоги, поэтому переходят на УСН. Выбрав эту систему, ИП придется раз в год, до 30 апреля, сдавать декларацию за прошедший отчетный временной промежуток.

Предприниматель формирует её на основании информации из книги, в которой учитываются расходы и доходы от коммерческой деятельности. Посредством этого учетного регистра ИП сможет правильно исчислить базу для последующего расчета налоговых обязательств.

Внимание! Если ИП на УСН использует труд наемных работников, он обязан будет подавать в контролирующий орган декларацию 2-НДФЛ. В этом отчете отражается информация по всем выплатам, сделанным физическим лицам за отчетный временной промежуток.

Отчетность на ЕНВД

С недавнего времени этот налоговый режим перестал быть обязательным. Если предприниматель стремится стать «вмененщиком», то ему придется выполнить ряд требований, предусмотренных Федеральным законодательством.

Речь идет об установленных ограничениях для определенных видов деятельности, которые не попадают под действие этой системы, поэтому ИП зачастую приходится помимо декларации по ЕНВД сдавать отчетность по другим применяемым налоговым режимам.

В том случае, когда условия для перехода на ЕНФД соблюдены, предпринимателю придется ежеквартально сдавать только одну декларацию. Срок ее сдачи – до 20-о числа месяца, наступающего за отчетным временным промежутком.

При исчислении налоговых обязательств ИП обязаны применять специальные коэффициенты, которые утверждаются на законодательном уровне.

Внимание! ИП на ЕНВД, который в процессе работы не изменяет размер помещения, режим и прочие условия, может один раз исчислить налоговые обязательства, после чего заполнять декларации под копирку, меняя только дату сдачи и отчетный временной промежуток.

При патенте (ПСН)

С 2014 года эта система стала отдельным налоговым режимом, на котором могут работать только индивидуальные предприниматели.

Чтобы начать ее использовать ИП требуется подать в ИФНС заявление установленного образца и приобрести патент, который выдается на определенный промежуток времени.

Если предприниматель, выбравший ПСН, будет осуществлять деятельность, не попадающую под этот режим, ему придется формировать отчетность по другой системе налогообложения.

Внимание! Работать на ПСН очень просто. ИП не требуется сдавать никаких отчетов

Предприниматель обязан вести книгу учета расходов и доходов отдельно по каждому патенту. Если он не приобретет новый патент по окончании срока действия предыдущего, то его автоматически переведут на ОСНО.

Отчетность на ЕСХН

Если предприниматель работает самостоятельно на ЕСХН, то ему придется сдавать в контролирующий орган:

• Декларацию ЕСХП до 31 марта за прошлый год.
• Расчет среднеспис. численности работников. Сдается до 20-о января за прошлый год.
• При наличии штатных сотрудников придется подавать 2-НДФЛ до 01 апреля за прошлый год.
• 6-НДФЛ сдается ежеквартально (до 30 апреля, июля, октября, до 01 апреля за 4 квартал).

При совмещении режимов

При совмещении налоговых режимов предприниматели обязаны в установленные Федеральным законодательством сроки сдавать отчеты по каждой системе налогообложения.

Отчётность за сотрудников — для ИП с сотрудниками и всех ООО

Среднесписочная численность	Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год
Расчёт по страховым взносам	Нулевая отчётность в налоговую, пфр и фсс в 2021 году До 1 февраля — за 2020 год До 30 апреля — за 1 квартал 2021 года До 30 июля — за полугодие До 1 ноября — за 9 месяцев	Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.
6-НДФЛ	До 1 марта — за 2020 год До 30 апреля — за 1 квартал 2021 года До 31 июля — за полугодие До 1 ноября — за 9 месяцев	Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в тот период, за который нужно отчитаться. Подробнее о 6-НДФЛ читайте в статье.
2-НДФЛ	Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в 6-НДФЛ за год	Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в 2020 году. Подробнее о 2-НДФЛ читайте в статье.
Отчёт СЗВ-Стаж за 2020 год	До 1 марта 2021 года.	Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год.
Отчёт СЗВ-М в ПФР	Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.	Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников.
Отчёт СЗВ-ТД	Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца.	Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки.
Отчёт 4-ФСС	До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2020 год. До 20 апреля на бумаге, до 26 апреля в электронном виде — за I квартал. До 20 июля на бумаге, до 26 июля в электронном виде — за полугодие. До 20 октября на бумаге, до 26 октября в электронном виде — за 9 месяцев.	Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.
Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности	До 15 апреля 2021 года	Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2020 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение. ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

Статья актуальна на 02.02.2021

Нужно ли отчитываться по имущественным налогам и составлять бухгалтерскую отчетность предпринимателю на ОСН?

Организации на общем режиме при наличии соответствующих объектов налогообложения обязаны отчитываться по транспортному, земельному и налогу на имущество. А как же обстоит дело с предпринимателями? Какие отчеты ИП на ОСНО должны сдавать по имущественным налогам? Отвечаем: никакие.

У ИП отсутствует обязанность рассчитывать и заявлять сумму имущественных налогов к уплате в бюджет посредством деклараций. Связано это с тем, что предприниматели — это физические лица. А физлица уплачивают все вышеперечисленные налоги на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов. Обязанности, возложенные на физлиц в части имущественных налогов, заключается в том, чтобы:

• уплатить рассчитанный инспекторами налог в бюджет до 1 декабря года, следующего за отчетным;
• оповестить налоговые органы о наличии объекта налогообложения в случае неполучения уведомления.

Что касается бухотчетности, то и здесь законодатель не закрепляет за предпринимателями обязанности по ее сдаче ни в налоговую, ни в Росстат. Однако последний может проводить исследование среди бизнесменов, например, по форме 1-ИП. Поэтому им надо отслеживать на сайте Росстата, не попали ли они в выборку по различным отчетам.

Отчётность за работников ИП

Если у предпринимателя нет персонала, он платит страховые взносы только за себя, и никакой дополнительной отчётности ему сдавать не нужно. Однако если у ИП есть штат работников, то количество отчётности, которую необходимо подавать, резко возрастает.

В 2018 году взносы за персонал, которые раньше уплачивались в ПФР и ФСС, находятся под контролем ИФНС. Налоговая инспекция требует от ИП предоставления четырёх отчётных форм.

При наличии штата работников количество отчётности, которую необходимо подавать в контролирующие органы, заметно возрастает

Расчёт страховых взносов

В 2018 году расчёт СЗВ-М ежеквартально сдаётся в налоговую инспекцию (а не в ФСС, как раньше). Этот расчёт включает в себя информацию о взносах за работников ИП на медицинское, социальное и пенсионное страхование.

Отчётность по форме 2-НДФЛ

Декларация представляется в налоговый орган один раз в год, но по каждому работнику ИП. Данная справка содержит сведения о полученных физическим лицом доходах, предоставленных ему вычетах, а также суммы налога, удержанного за прошлый отчётный период.

Сведения о среднесписочной численности работников

Данные о среднесписочной численности подаются в ИФНС один раз в год. Сведения о количестве работников необходимы налоговой инспекции прежде всего потому, что это один из показателей, который используется при расчёте некоторых налогов. И также это форма контроля за льготными режимами, поскольку использование некоторых из них накладывает ограничения на численность штата.

Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ — новая форма отчётности для работодателей, которая подаётся раз в квартал. Так же как и справка 2-НДФЛ, она содержит сведения о полученных физическими лицами доходах. От справки 2-НДФЛ её отличает лишь то, что она подаётся не на отдельно взятого работника, а на весь штат сразу.

В Пенсионный фонд РФ в 2018 году ИП подают два отчёта.

Сведения о стаже застрахованного лица

Этот отчёт предоставляется один раз в год, и на основании него ПФР будет получать сведения о периодах работы физического лица и о начисленных за него страховых взносах.

Отчёт СЗВ-М

СЗВ-М — новая отчётная форма, которая была введена с апреля 2016 года. Подаётся ежемесячно и содержит сведения о нанимателе и работниках. Введение этой формы связано с тем, что ПФР необходимы сведения о работающих пенсионерах, для того чтобы знать кому из них не следует индексировать пенсии.

4-ФСС

В ФСС ИП нужно подавать всего лишь один отчёт — 4-ФСС. В нём отражаются начисленные и уплаченные страховые взносы за работников. С этого года в отчётной форме остался всего лишь один раздел — взносы на травматизм. Если ИП не ведёт какую-либо деятельность, то взносы не начисляются и подаётся нулевой отчёт, к которому лучше сразу приложить необходимые пояснения о причинах сдачи нулевого отчёта.

Предпринимателям, находящимся на ОСНО и имеющим наёмных работников, приходится заполнять довольно много разнообразных отчётов

Срок сдачи отчетности ИП за 2021 год: Росстат

Еще один тип обязательной отчетности предпринимателя – статистическая. Рассмотрим, какую подает в Росстат отчетность ИП за год, сроки ее сдачи в 2021 году подробнее.

В общем случае статотчетность предоставляют ИП с работниками и без, а также вне зависимости от того, ведут они деятельность за тот или иной отчетный период или нет.

ИП подают в Росстат сведения в рамках сплошного статнаблюдения, которое проходит 1 раз в 5 лет, а также при попадании в выборку ведомства (п. 1 ст. 5 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Статотчетность надо сдавать в сроки, указанные на бланке соответствующей формы.

Определить точно, какую форму статотчетности надо сдавать, можно, воспользовавшись специальным онлайн-сервисом от Росстата. Для получения информации потребуется любой из доступных идентификаторов индивидуального предпринимателя — ИНН или ОГРНИП.

Основная статистическая отчетность ИП за 2021 год, сроки сдачи ее приведены в таблице

Наименование отчета, какие ИП сдают	Срок сдачи в 2021 году	Период
В рамках сплошного статистического наблюдения по показателям хозяйственной деятельности за 2021 год (форма утверждена приказом Росстата от 17.08.2020 № 469):
1-предприниматель (сдают все ИП один раз в 5 лет)	1 апреля	За 2021 год
В рамках выборочных статнаблюдений:
МП (микро) — натура (сдают ИП в статусе микропредприятия, осуществляющие производство продукции добывающих, обрабатывающих производств, производство и распределение электричества, газа, пара, занимающиеся лесозаготовками и рыболовством)	25 января	За 2021 год
ПМ-пром (сдают ИП – субъекты МСП, кроме микропредприятий, по вышеуказанным видам деятельности)	14 января	За декабрь 2021 года
1-ИП (мес) (сдают ИП, не являющиеся субъектами МСП, по вышеуказанным видам деятельности)	14 января	За декабрь 2021 года
1-цены производителей (сдают ИП, занимающиеся лесоводством и лесозаготовками, рыболовством и рыбоводством, добычей полезных ископаемых, обрабатывающими производствами, обеспечением электроэнергией, газом и паром, кондиционированием воздуха, водоснабжением, водоотведением, сбором и утилизацией отходов, ликвидацией загрязнений, издательской деятельностью)	22 декабря 2021 года	За декабрь 2021 года
2-ТП (воздух) (сдают ИП, имеющие стационарные источники загрязнения воздуха)	22 января	За 2021 год
4-ОС (сдают ИП, занимающиеся природохранной деятельностью)	25 января	За 2021 год
2-ТП (охота) (сдают ИП, имеющие охотхозяйственные соглашения либо долгосрочную лицензию на пользование охотничьими животными)	22 марта	За 2021 год
1-П (рыба) (сдают ИП крупнее МСП, занимающиеся выловом рыбы и добычей иных водных биоресурсов)	15 февраля	за январь-декабрь 2021 года
1-КСР (сдают ИП, предоставляющие услуги гостиниц и других коллективных средств размещения)	1 февраля	За 2021 год
1-услуги (сдают ИП, оказывающие платные услуги населению)	1 марта	За 2021 год
1-турфирма (сдают ИП, занимающиеся туристской деятельностью)	1 апреля	За 2021 год
1-РЖ (сдают ИП, занимающиеся операциями с недвижимостью, в том числе оказывающие посреднические услуги)	14 января	За 4 квартал 2021 года

Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС

Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники, можно разделить на три вида:

• отчетность в налоговую службу (ФНС);
• отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
• отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

Согласно действующему налоговому календарю, установлены следующие сроки сдачи отчетности:

В ФНС подается:

1. Среднесписочная численность работников — по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года). С 2021 года Отчет о среднесписочной численности отменен, показатель среднесписочная численность указывается в отчете РСВ.
2. Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года).
3. Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
4. Отчет 6-НДФЛ — ежеквартальный отчет, введенный с 2016 года. Отчет сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля.

5. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) — по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.

6. Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.

В ПФР подается:

1. Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
2. Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.
3. Новый отчет СЗВ-ТД предоставляется, только если у ИП или у ООО в отчетном периоде было кадровое событие:

• при переводе на другую постоянную работу, заявления работника о бумажном варианте ведения трудовой книжки либо о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности по статье 66.1 ТК – в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем в котором произошло вышеуказанное событие (п. 2.4, абз. 2 подп. 2 п. 2.5 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
• при приеме на работу и увольнении работника — не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа или иного документа, подтверждающих оформление трудовых отношений (п. 2.4, абз. 3 подп. 2 п. 2.5 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

В ФСС подается:

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма 4-ФСС) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала.

Отчетность по кассовым операциям

Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

Однако в 2021 году действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. Они больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица,  имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования  или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

• уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
• льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
• освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся  собственностью юрлиц или ИП,  основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование,  заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является  объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

• спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
• алкогольная продукция, в том числе пиво;
• табачная продукция;
• легковые автомобили;
• мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
• автомобильный и прямогонный бензин;
• дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее  25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

 НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Виды отчетности для ИП

Помимо налоговой инспекции, ИП должен отчитываться в ПФР (пенсионный фонд России), ФСС (фонд социального страхования), Росстат (федеральную службу государственной статистики) и в другие государственные органы. Разберем подробнее.

Налоговые отчетные документы. Для начала расскажем о приятном. В отличие от организаций, ИП не должны сдавать декларацию по налогу на имущество. Налоговая инспекция присылает уведомление, и от бизнесмена требуется просто оплатить указанную в нем сумму. Например, это может быть налог на квартиру или на автомобиль.

Если ИП ведет свой бизнес на ОСНО (общей системе налогообложения), то нужно подавать два документа. 3-НДФЛ направляется раз в год до 30 апреля, НДС (налог на добавленную стоимость) — до 25 числа после отчетного квартала.

Отчитаться по УСН (упрощенной системе налогообложения) и ЕНВД (единому налогу на вмененный доход) легче, чем по ОСНО. Здесь бизнесмены освобождены от уплаты НДС, соответственно, такие отчеты не заполняются. По «упрощенке» сдают декларацию раз в год до 30 апреля. А на «вмененке» ИП отчитывается в течение 20 дней после окончания квартала.

Если у бизнесмена есть персонал, то отчетных бумаг для налоговой понадобится больше. Индивидуальному предпринимателю придется еще сдавать:

• 2-НДФЛ, на каждого работника — раз в год до 1 апреля;
• 6-НДФЛ, одну на весь персонал — раз в квартал, годовую форму до 1 апреля;
• сведения о среднесписочной численности людей, работающих у ИП — раз в год до 20 апреля;
• расчет по страховым взносам — раз в квартал.

Отчеты в ПФР. В случае, когда ИП работает один, отчетность в этот орган он не сдает. Обязанность появляется, когда бизнесмен нанимает персонал. Подаются следующие формы:

• СЗВ-М — до 15 числа каждого месяца;
• СЗВ-стаж — раз в год до 1 марта;
• ОДВ-1 — раз в год до 1 марта.

Отчеты в ФСС. ИП, как и в случае с ПФР, подает отчетность, только если на него трудится персонал. Бизнесмен заполняет и отправляет форму 4-ФСС в части взносов на травматизм. Срок — в течение 20 дней после каждого квартала. Для тех, кто отправляет документ в электронном виде, период подачи продлевается на 5 дней.

Отчеты в другие государственные органы. В зависимости от бизнеса, некоторые ИП должны готовить отчеты и в другие службы. Например, если коммерсант ведет деятельность, в результате которой образуются отходы, то отчитаться следует перед Росприроднадзором. Узнать, требуется ли при вашем виде деятельности дополнительно сдавать отчетные бумаги или нет, вы может в налоговой инспекции по своему месту жительства.

Налоговая отчетность при закрытии ИП. Законодатель и в этом случае требует отчитаться. Процедуру ликвидации ИП следует начинать с подготовки отчетности. На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

• на «вмененке» отчет направляется в налоговую службу до подачи документов о закрытии;
• на «упрощенке» — до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
• 3-НДФЛ — в пятидневный срок со дня ликвидации;
• на общем режиме декларация НДС подается до 22 апреля за первый квартал года.

Шаг 5. Отправка отчёта

Можно ещё раз проверить исполнение всех условий для работы с КЭП, а затем нажать «Начать работу с сервисом». Загрузится окно профиля – в нём нужно указать ключевую для ИП информацию. Далее во вкладке «Загрузка файла» следует выбрать файл контейнера и нажать «Отправить».

После удачной отправки пользователь увидит свою налоговую декларацию в списке переданных файлов со статусом «В ожидании». Когда статус сменится на «Завершено (успешно)», декларация будет считаться представленной.

На этом рассмотрение вопроса о том, как подать налоговую декларацию для ИП на УСН в режиме онлайн, можно завершить. Как видно, у ФНС нет единого ПО или портала, где ИП через интернет мог бы пройти процесс полностью – от формирования отчёта до его отправки. Пользователям приходится работать с разными сервисами и программами, а это не всегда легко. Надеемся, что наша инструкция в этом поможет.

КУДИР

КУДИР – это учетный регистр, который обязаны вести индивидуальные предприниматели на УСН и на других системах налогообложения (кроме вмененки) на протяжении всего срока применения этих режимов.

В такой книге они отражают все финансовые операции, которые проводились в каждом отчетном периоде (за каждый день).

Чтобы предотвратить возможные проблемы с контролирующим органом каждый ИП, который перешел на УСН, обязан сделать следующее:

• Приобрести книгу учета расходов и доходов КУДИР.
• Оформить ее согласно требованиям Федерального законодательства (прошить, пронумеровать, указать отчетный временной промежуток, заверить подписью и печатью).
• Вовремя отражать каждую финансовую операцию в этом учетном регистре.
• На каждый отчетный год заводится новая книга.

Внимание! ИП предоставлена возможность вести КУДИР вручную, либо в электронном виде. Начиная с 2013 года книгу не требуется заверять в ИФНС

Но, контролирующий орган в любой момент может проверить наличие, правильность оформления и заполнения учетного регистра. Если предприниматель нарушит регламент Федерального законодательства, то ему будет выписан финансовое взыскание в размере 200 рублей.

Бланки КУДИР

Если предприниматели осуществляют коммерческую деятельность на упрощенных налоговых режимах, то им нет необходимости в полном объеме вести утвержденные учетные регистры. Для отражения записей из первичных документов, им приходится задействовать КУДИР.

В настоящее время ИП задействуют для налогового учета форму книги, утвержденную в 2013 году.

Для каждой системы налогообложения ведется свой вариант КУДИР, так как там будут включены необходимые для заполнения разделы.

 Скачать бланк КУДИР для УСН.

Скачать бланк КУДИР для ОСН.

 Скачать бланк КУДИР для ЕСХН.

Скачать бланк КУДИР для ПСН.

Как заполнять?

Каждый предприниматель, которого Федеральное законодательство обязывает вести КУДИР, должен отражать в этом учетном регистре вси информацию, которая понадобятся в процессе исчисления налоговых обязательств и последующего заполнения деклараций.

ИП на УСН могут использовать различные способы расчета налога, поэтому им следует для учета задействовать соответствующий вариант книги.

В этом учетном регистре преимущественно отражаются данные о полученных предпринимателем доходах, которые формируют базу для налогообложения.

Внимание! При проведении проверки контролирующие органы, как правило, проверяют именно доходную часть, поэтому ИП должны внимательно заполнять книгу и не допускать занижения прибыли. В противном случае им грозят большие финансовые и административные взыскания

Если при заполнении КУДИР предприниматель не укажет каких-либо расходов, то ему за это ничего не будет, главное, чтобы он не завышал необоснованно эти цифры.

При заполнении этого учетного регистра предприниматели обязаны соблюдать следующие требования:

• Записи должны вноситься в хронологическом порядке.
• Каждая цифра подтверждаетсяя документально.
• Если допущена ошибка, она исправляется в соответствии с законодательными нормами и заверяться печатью и подписью предпринимателя.
• Записи делаются только на русском языке.
• Каждая хозяйственная операция должна отражаться в отдельной строке.

Предприниматели должны отражать в книгах все данные о поступивших к ним средствах:

• Получены деньги от контрагентов в наличной форме.
• С торговой точки снята выручка.
• Был осуществлен возврат денежных средств клиенту.
• Предпринимателем была получена субсидия.
• Штатным сотрудникам была выплачена заработная плата, больничные, аванс, отпускные, командировочные.
• Был перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц и т. д.

Внимание! В КУДИР не нужно отражать полученные предпринимателями деньги в виде призов, дивидендов, выигрышей и т. д.

Отсутствие КУДИР

Если ИП не ведет КУДИР, то за такое нарушение ему грозит финансовое взыскание в размере 200 рублей. В том случае, когда контролирующим органом будут выявлены более серьезные нарушения, то сумма финансового взыскания может увеличиться до 10 000 рублей.

Внимание! ИП на ЕНВД освобождены от обязанности вести КУДИР, вместо которой им необходимо отражать финансовые операции в других учетных регистрах.