Пример заполнения новой формы рсв за 1 квартал 2021 года

Как проверить правильность заполнения

Зная, как отразить в РСВ возмещение расходов, не пугайтесь расхождения с бухгалтерским учетом, а проверьте себя при помощи контрольных соотношений.

Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными цифрами. Если же вы заполняете расчет самостоятельно, то контрольные соотношения приведены в Письме ФНС России от 20.12.2018 N БС-4-11/24887@.

Также можно заказать в налоговой службе сверку расчетов с бюджетом, это поможет убедиться в правильности заполнения бланка: если данные бухучета совпадут с итогами сверки, то все верно.

Важно, что налоговики и инспекторы из Фонда социального страхования получают сведения не из итоговых строк РСВ, а из карточек расчета с бюджетом, куда переносятся все данные. А в этих карточках, как мы уже указывали выше, переплата и недоимка отражаются иначе

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ПРЕДЕЛЬНЫЕ ВЕЛИЧИНЫ БАЗ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ?

Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством определяют:

• на 2020 г. — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407;
• на 2021 г. — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935.

В таблице 2 представлены предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2020 и 2021 гг.

Таблица 2. Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2020 и 2021 гг.
Вид взносов	Предельная величина облагаемой базы, руб.
2020 г.	2021 г.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	1 292 000	1 465 000
Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	912 000	966 000
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)	Нет предельной величины

ПРИМЕР

ООО «Альфа» применяет общие тарифы страховых взносов. Рассмотрим расчет взносов в каждый фонд для сотрудника компании Сидорова С. С. (табл. 3).

Таблица 3. Расчет страховых взносов в 2021 г. для Сидорова С. С., руб.
Месяц	База для начисления страховых взносов	База для начисления страховых взносов нарастающим итогом	Пенсионные взносы	Взносы на случай болезни и материнства	Медицинские взносы
1	2	3	4	5	6
Январь	120 000	120 000	26 400	3480	6120
Февраль	110 000	230 000	24 200	3190	5610
Март	120 000	350 000	26 400	3480	6120
Апрель	124 000	474 000	27 280	3596	6324
Май	115 000	589 000	25 300	3335	5865
Июнь	120 000	709 000	26 400	3480	6120
Июль	115 000	824 000	25 300	3335	5865
Август	118 000	942 000	25 960	3422	6018
Сентябрь	120 000	1 062 000	26 400	696	6120
Октябрь	117 000	1 179 000	25 740	5967
Ноябрь	113 000	1 292 000	24 860	5763
Декабрь	160 000	1 452 000	35 200	8160

В графе 2 представлен ежемесячный доход работника, который является базой для начисления страховых взносов. В графе 3 посчитана база для начисления нарастающим итогом с начала года (чтобы увидеть, когда будет достигнут предел для начисления страховых взносов).

Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2021 г. составляют:

• для пенсионных взносов — 1 465 000 руб.;
• для взносов на случай болезни и материнства — 966 000 руб.

Для медицинских взносов предельная величина отсутствует (ставка — 5,1 %).

Для пенсионных взносов рассматриваемого примера база для начисления страховых взносов нарастающим итогом с начала года не превышает предельной величины (1 465 000 руб. больше, чем 1 452 000 руб.). Поэтому расчет производится ежемесячно по ставке 22 % со всей суммы начисленной зарплаты.

Для взносов на случай болезни и материнства лимит по взносам будет исчерпан в сентябре. Во все предыдущие месяцы (с января по август) ставка составит 2,9 % со всей суммы начисленной заработной платы.

В сентябре расчет будет выглядеть следующим образом:

(966 000 руб. – 942 000 руб.) × 2,9 % = 696 руб., где 942 000 руб. — база для начисления нарастающим итогом с января по август включительно.

С октября по декабрь отчисления станут нулевыми.

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» дополнил п. 1 ст. 427 НК РФ новым подп. 17, устанавливающим с 2021 г. пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства согласно Федеральному закону от 24.07.2007 № 209-ФЗ (в ред. от 30.12.2020) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Пониженные тарифы применяются в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, утвержденной на начало расчетного периода (года).

С 01.01.2021 выплаченная сверх МРОТ часть будет облагаться с применением следующих пониженных тарифов:

• на обязательное пенсионное страхование — 10 % (в пределах установленной предельной величины базы и сверх нее);
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %;
• на обязательное медицинское страхование — 5 %.

Таким образом, в случае непревышения установленной законом предельной величины базы часть заработка в пределах МРОТ облагается взносами на ОПС по тарифу 22 %, сверх МРОТ — 10 %.

С выплат в сумме МРОТ нужно уплатить взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 2,9 %, с выплат сверх МРОТ взносы не уплачиваются.

Базовый тариф взносов на обязательное медицинское страхование для выплат:

• в пределах МРОТ — 5,1 %;
• сверх МРОТ — 5 %.

Критические ошибки в отчетности

С некоторыми видами ошибок ИФНС отчетность принимает, а некоторые считаются критическими, поэтому если они были допущены, налоговики признают расчет непредоставленным. К таким ошибкам, в случае с РСВ в частности, относятся:

• несоответствие данных о совокупной сумме страховых взносов на пенсионное страхование данных о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за отчетный период. Т. е. в РСВ строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с данными по строке 240 раздела 3;
• недостоверные персональные данные застрахованных лиц (СНИЛС, ИНН (при наличии) и Ф.И.О.).

Кроме того, к критическим ошибкам относятся неверно указанные сведения в разделе 3 по строкам:

• 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
• 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
• 300 — итоги по графам 280, 290.

Исправить такие ошибки можно путем сдачи нового расчета с правильными данными в установленные сроки. Иначе придется заплатить штраф.

Как заполнить РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года и когда его следовало сдать в ПФР?

Порядок заполнения формы РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года установлен постановлением правления Пенсионного фонда РФ от 16.01.2014 № 2п.

Обязательными к заполнению являются: титульный лист, разделы I, II, VI РСВ-1.

1. На титульном листе необходимо указать:

• Номер и тип корректировки, при первичной сдаче — номер «000», при последующих, соответственно, «001», «002», «003» и т. д. Тип меняется от 1 до 3, например, если исправление связано с уточнением перечисленных сумм страховых взносов, указывается «1», уточнение начисленных взносов по ОПС — «2», по ОМС — «3».
• Отчетный период — «9», календарный год — 2015.
• В поле «Прекращение деятельности» проставляется прочерк, если деятельность ведется. В противном случае необходимо проставить «Л».
• «Количество застрахованных» берется из раздела VI РСВ-1.

Далее заполняется раздел II, при внесении данных в который необходимо обратить внимание на следующие моменты:

• Все работодатели обязаны заполнить подраздел 2.1, в котором указываются код тарифа и сумма исчисленных взносов на ОПС и ОМС, при этом необходимо указать значения как за 9 месяцев 2015 года, так и за июль, август, сентябрь (III квартал 2015 года). Если код тарифа у плательщика имел разные значения, необходимо отразить информацию о каждом на отдельном листе подраздела 2.1.
• Если у плательщика есть сотрудники, которые работают во вредных условиях труда, на тяжелых производствах, необходимо заполнить подразделы 2.2. и 2.3. Если страхователь проводил специальную оценку — 2.4.

В разделе I отражаются сводные значения заполненных разделов

При этом важно в строке 100 раздела отразить показатель строки 150 РСВ-1 за 2014 год.
В разделе VI необходимо показать всех сотрудников (их Ф.И.О. и СНИЛС), которые получили выплаты в период с января по сентябрь 2015 года, детально отразив по каждому суммы выплат, начисленных взносов, возможные корректировки, а также прочие дополнительные сведения.

Когда необходимо заполнение прочих разделов:

• Раздел III РСВ-1 заполняется категориями плательщиков, которые применяют пониженные тарифы. Например, подраздел 3.3 заполняют организации или ИП, занимающиеся деятельностью в сфере информационных технологий, а подраздел 3.5 — упрощенцы со льготным видом деятельности.
• Раздел IV следует заполнять при обнаружении ошибок:
• органами ПФР, проводящими камеральную или выездную проверку; в результате которой Пенсионный фонд произвел доначисления суммы страховых взносов;
• самим страхователем, представляющим РСВ-1.
• Раздел V отчета РСВ-1 заполняют только те работодатели, которые производят необлагаемые выплаты студентам, работающим в студенческих отрядах. Но должны быть соблюдены следующие условия:
  • очная форма обучения;
  • учебное заведение предоставляет высшее или среднее профессиональное образование;
  • студенческий отряд упомянут в реестре федерального или регионального значения;
  • между работодателем и студентом имеется контракт — трудовой или ГПХ.

После того как в РСВ-1 были внесены все данные, рекомендуем осуществить проверку отчета при помощи специализированных программных средств, представленных на сайте ПФР.

Как это сделать, подробно рассказывается в нашем материале «ПФР обновил программу для проверки отчетности».

Заполненную форму РСВ-1 можно отправить в ПФР 2 способами:

В электронном виде.

Об изменениях с 2015 года в таком виде представления отчета можно узнать из материала «У некоторых страхователей есть шанс избежать штрафа за несоблюдение электронного способа сдачи отчетов в фонды».

На что важно обратить внимание при отправке по ТКС, читайте в нашей публикации. На бумажном носителе: лично сдать в ПФР или почтой

На бумажном носителе: лично сдать в ПФР или почтой.

О том, услугами какой почты можно воспользоваться, читайте в статье «Бумажную отчетность в ПФР можно направить почтой. И не только Почтой России».

Определиться с вариантом отправки РСВ-1 поможет наш материал «Минтруд рассказал, когда нужно переходить на электронную отчетность».

Сроки сдачи формы РСВ-1 указаны здесь.

При этом отметим, что дата представления РСВ-1 зависит от формата отчета.

Рассмотрим сроки сдачи РСВ-1:

Период	Срок представления
	в электронном виде	на бумаге
9 месяцев 2015 года	20 ноября 2015 года	16 ноября 2015 года
2015 год	22 февраля 2016 года	15 февраля 2016 года
1 квартал 2016 года	20 мая 2016 года	16 мая 2016 года
6 месяцев 2016 года	22 августа 2016 года	15 августа 2016 года
9 месяцев 2016 года	21 ноября 2016 года	15 ноября 2016 года
2016 год	20 февраля 2017 года	15 февраля 2017 года

Оплата же страховых взносов производится на ежемесячной основе до 15-го числа каждого следующего месяца за предыдущий.

Как отразить больничный

Суммы начисленных больничных пособий нужно отражать в строке 070 приложения 2 расчета по страховым взносам. В соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ).

Также страхователь должен указать в поле 001 приложения 2 признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Всего предусмотрено два признака:

«1» — прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу. То есть статус «1» ставится при участии компании в пилотном проекте ФСС.

«2» — зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику. Этот статус ставится, когда страхователь самостоятельно начисляет больничные и они идут в зачет с начисленными взносами.

Срок сдачи отчёта по форме РСВ

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

• за 2021 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
• за I квартал до 30 апреля 2021 года
• за полугодие до 30 июля 2021 года
• за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.

Расчет по страховым взносам, начиная с отчетности за 2021 год

Расчет по страховым взносам в ФНС, форма по КНД 1151111. Форма применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2021 года. Расчет по страховым взносам заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями:

• лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями);
• главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

Лица, производящие выплаты физлицам, подают Расчет по страховым взносам в налоговый орган:

• организации — по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам. Если обособленное подразделение расположено за пределами РФ, то расчет по такому подразделению организация подает в налоговый орган по месту своего нахождения (п. п. 7, 11, 14 ст. 431 НК РФ);
• физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) — по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Главы КФХ подают расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту своего учета (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Срок подачи расчета по страховым взносам:

• лица, производящие выплаты физлицам, — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ);
• главы КФХ — до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 3 ст. 432 НК РФ). Поскольку в п. 3 ст. 432 НК РФ не содержится оговорки о том, что срок включает в себя и 30 января, рекомендуем представлять расчет не позднее 29 января.

Когда последний день срока выпадет на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если срок подачи расчета по страховым взносам нарушен, это может повлечь ответственность и другие негативные последствия.

Порядок сдачи расчета по страховым взносам

При определении способа подачи Расчета по страховым взносам лица, производящие выплаты физлицам, должны учитывать среднесписочную численность таких физлиц за предыдущий расчетный (отчетный) период.

Расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС нужно сдавать, если данный показатель превышает 25 человек. Это касается и вновь созданных организаций, у которых численность названных физлиц превышает указанный предел (п. 10 ст. 431 НК РФ).

За несоблюдение порядка представления Расчета в электронной форме предусмотрен штраф в соответствии со ст. 119.1 НК РФ.

Если показатель 25 и менее человек, то плательщики (в том числе вновь созданные организации) сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Проверка корректности отражения среднесписочной численности

Пользователю нужно проверить корректность отражения среднесписочной численности в программе, для чего используется отчет «Численность и текучесть кадров». При этом проверить показатель можно одним из двух способов.

Через расшифровку показателя за каждый месяц отчетного периода

Расчет среднесписочной численности за отчетный период в программе 1С:ЗУП (ред. 3) производится на основании п. 79.5 Указаний. При этом рассчитывается величина значений среднесписочной численности за каждый месяц отчетного периода, а затем она делится на количество месяцев в отчетном периоде. Например, при расчете за полугодие определяется среднесписочная численность в каждом месяце с января по июнь, полученные значения суммируются, а затем делятся на 6.

Чтобы проверить, правильно ли рассчитана среднесписочная численность, нужно создать отчет «Численность и текучесть кадров» за необходимый период. Затем требуется расшифровать по месяцам показатель «Средняя численность списочного состава», используя графу «Сотрудник». Также можно добавить группировку строк по графе «Сотрудник».

В данном отчете можно легко проверить, правильно ли рассчитался показатель среднесписочной численности за определенный период. Для этого нужно рассчитать величину среднесписочной численности в каждом месяце, а затем разделить на количество этих месяцев.

Расчет среднесписочной численности в примере производится так:

(20,4 + 20,4 + 19,4) / 3 = 20,1

Через расшифровку показателя за отчетный период

Чтобы сделать расшифровку среднесписочной численности из РСВ без ежемесячной разбивки, нужно провести настройку отчета «Численность и текучесть кадров». 

Для редактирования отчета в соответствии с этими целями требуется открыть форму изменения через кнопку «Еще» — выбрать команду «Прочее», далее перейти в «Изменить вариант отчета». В этой форме надо сделать такие действия:

в перечень граф добавить в отчет ресурс «Средняя численность списочного состава за период». Он необходим для вывода значений среднесписочной численности за выбранный отчетный период. Другие ресурсы можно удалить;

поменять формат числа в графе «Средняя численность списочного состава за период». Для этого нужно указать для этого показателя требуемое округление — до сотых или десятых долей, а также до целого числа;

• изменить группировку — вместо «Месяц» выбрать «Период формирования отчета»;
• добавить группировку по сотрудникам.

При формировании за любой отчетный период варианта отчета РСВ, получившегося на основании таких настроек, можно без проблем проверить, правильно ли рассчитана и заполнена графа по среднесписочной численности.

Для повышения эффективности работы пользователей к программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» можно подключать удобные сервисы:

• 1С-Отчетность— для подготовки и сдачи регламентированной отчетности из программ «1С» во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и ФТС;
• Информационная система 1С:ИТС—  для получения справочной информации по ведению кадрового учета, расчету заработной платы и работе в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8». В информационной системе 1С:ИТС представлены: «Справочник кадровика», новости, комментарии и консультации специалистов по вопросам кадрового учета, пошаговые инструкции по ведению кадрового учета и расчетам с персоналом в программах «1С», составлению и отправке отчетности в контролирующие органы;
• 1С:ДиректБанк— для прямого обмена с банками информацией по зарплатным проектам в электронном виде. Можно формировать файлы-заявки на открытие и закрытие лицевых счетов, реестры перечисляемой сотрудникам зарплаты. В типовой поставке формирование таких файлов предусмотрено по универсальному стандарту, который поддерживают многие банки.

1С для строительства: как навести порядок в учете?
Программы для складского учета

Нормативно-правовая база

• приказ ФНС от 18 сентября 2021 года № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, Порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»
• приказ ФНС от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/751 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470»
• письмо ФНС от 7 февраля 2021 года № БС-4-11/2002 «О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470»
• п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ – критерии численности персонала, позволяющие представлять отчёт РСВ на бумажном носителе

Как накажут за нарушение сроков сдачи отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды

Отчетность по страховым взносам и в ФСС, и в налоговую сдается в строго отведенные для этого сроки. Все задержки чреваты штрафами.

Страхователя, который не представил расчет 4-ФСС в ФСС вовремя, накажут по п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Штраф рассчитывается как 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Его придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Законодательно определены верхняя и нижняя границы наказания. Максимальная величина составит 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальная — 1000 руб.

За несвоевременную сдачу расчета по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ наказание определяется ст. 119 НК РФ также в виде штрафа в размере 5% от своевременно неуплаченной суммы взносов за каждый просроченный месяц. Максимальный штраф не должен превышать 30% от указанной суммы, минимальный составляет 1000 руб.

Важно! КонсультантПлюс предупреждаетШтраф рассчитывают отдельно по каждому виду обязательного социального страхования (Письмо ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12623@).Штраф в размере 1 000 руб. распределяется…Подробнее о расчете штрафа за РСВ читайте в К+

Сделать это можно бесплатно.

Опоздание со сдачей единого расчета в налоговую инспекцию более чем на 10 дней грозит приостановлением операций по банковским счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Форма сдачи РСВ

Если среднесписочная численность работников организации за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, то страхователь может сдать только электронный РСВ; бумажный вариант не обязателен. что это такое, в бухгалтерии отлично знают: нужно сформировать отчет в специальной программе, заверить его электронной подписью и направить в налоговую службу по интернету. Аналогичное требование распространяется на все вновь созданные организации с набранным штатом сотрудников больше 25 человек. Все остальные компании могут отчитываться на бумаге.

Нельзя забывать о том, что несоблюдение порядка предоставления формы РСВ грозит плательщику штрафом в размере 200 рублей по статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

• Титульный лист;
• Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
• Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

Форма единого расчета по страховым взносам в ФНС

Единый расчет по страховым взносам 2020-2021 состоит из титульного листа и трех разделов. Всего в расчете 21 лист. Но заполнять их все необязательно.

Номер раздела/ приложения	Наименование раздела	Обязательность заполнения для всех страхователей	Примечания
Титульный лист		v	Страхователь указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ОКВЭД2, данные о налоговом органе, принимающем отчет, итоговое количество листов в расчете
Раздел 1	Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов	v	Здесь указывается ОКТМО, КБК взноса, сумма взноса за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода — и так по каждому типу взносов
Приложение 1	Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование	—	Состоит из подразделов 1.1, 1.2, 1.3, 1.3.1, 1.3.2 — заполняются при наличии соответствующих выплат
Приложение 1.1	Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности	—
Приложение 2	Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством   (ВНиМ)	—	Страхователь указывает, выплачиваются ли больничные или пособия напрямую работнику или действует зачетная система. Заполняется число застрахованных лиц всего и за каждый из 3 последних месяцев, приводится страховая база. Также указываются суммы возмещения расходов страхователю и суммы взносов к уплате в бюджет
Приложение 3	Расходы по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законами РФ	—	Здесь приводятся выплаты сотрудникам нарастающим итогом по виду страхового случая и общая сумма выплат. Справочно фиксируются начисленные, но не выплаченные пособия
Приложение 4	Выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета	—	Указываются выплаты чернобыльцам, а также пострадавшим на производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных зонах
Приложение 5	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ	—	Заполняют ИТ-компании
Приложение 6	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ	—	Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта
Приложение 7	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ	—	Заполняют российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, применяющие тарифы взносов, установленные подп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ.
Приложение 8	Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ	—	Заполняют в отношении выплат в пользу иностранцев и лиц, временно пребывающих в РФ без гражданства
Приложение 9	Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ	—	Заполняют в отношении вознаграждений в пользу студентов вузов (очная форма обучения) за деятельность в студотрядах (включенных в реестр объединений с господдержкой) по договору подряда или трудовому договору
Раздел 2	Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ	—	Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ
Приложение 1	Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ	–
Раздел 3	Персонифицированные сведения о застрахованных лицах	v	Включает в себя подразделы: 3.2.1 — заполняют все страхователи; 3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам

В расчете указываются только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений теперь в отчетности не приводят. Также в расчете не отражаются остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.

Построчный алгоритм заполнения всех разделов РСВ от экспертов вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Если был больничный

Если в расчетном период был больничный, то выплачивать пособие работодатель должен только за 3 первых дня болезни, остальные средства по листу нетрудоспособности выплачивает ФСС напрямую.

В РСВ больничные выплаты за 3 первых дня нужно отражать следующим образом:

• прил. 1 подраздел 1.1 (взносы на ОПС) — включать в состав необлагаемых взносами доходов в строку 040;
• прил. 1 подраздел 1.2 (взносы на ОМС) — аналогично включать в состав доход, не облагаемых взносами в строку 040;
• прил. 2 (взносы на ВНиМ) — включать в состав необлагаемых доходов в строку 030.

Остальная часть больничного пособия, выплаченная ФСС, в расчете РСВ не отражается — включать их в строку 070 приложения 2 не нужно.

Итоги

Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально. Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.

Сдать в ИФНС отчет по страховым взносам по итогам 2020 года надо не позднее 01.02.2021 в электронном виде, если численность работников, на основе данных о которых сформирован отчет, превышает 10 человек. При меньшей численности отчет может быть бумажным.

Когда необходимо подать корректировку расчета по страховым взносам, в какие сроки и по каким правилам, читайте в статьях:

• «Корректирующая форма РСВ — как можно сдать»;
• «Уточненный расчет по страховым взносам». 

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.