Бланк и образец заполнения декларации по усн за 2020 год

Заполняем новую декларацию по УСН

Несмотря на то, что бланк декларации включает в себя 10 страниц, заполняют из них не все. Совмещать сразу два объекта налогообложения на УСН нельзя, поэтому подготовить надо только те разделы отчета, которые соответствуют вашему варианту.

Общие требования к заполнению не поменялись, вот основные из них:

• Стоимостные показатели указываются в рублях, при необходимости их надо округлять.
• Декларация может быть заполнена как от руки, так и на компьютере, но в любом случае используются заглавные печатные буквы.
• Цвет чернил может быть черным, фиолетовым или синим. Регламентируется также шрифт для компьютера – только Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
• Во всех пустых ячейках при заполнении от руки надо проставлять прочерки, но для компьютера это необязательно.
• В готовой декларации надо проставить сквозную нумерацию страниц, исключив незаполненные листы.
• Печать допускается только на одной стороне листа. Сшивать страницы или скреплять их степлером нельзя.
• Декларация подписывается на титульном листе и в разделе, где указаны суммы налога к уплате (Раздел 1.1 для УСН Доходы и Раздел 1.2 для УСН Доходы минус расходы).

Титульный лист

Титульный лист заполняется, как и большинство других отчетных форм. Здесь надо указать:

• ИНН предпринимателя или организации;
• КПП организации (ИП в этих ячейках ставят прочерки);
• номер корректировки (если это первая декларация за отчетный период, проставьте «0»);
• код налогового периода: для календарного года это «34», при закрытии ООО/ИП в течение года – код «50», при утрате права на УСН – код «96»;
• код места нахождения налогоплательщика: ИП проставляют «120», организации – «210»;
• полное имя предпринимателя или фирменное наименование юридического лица;
• телефон для связи, указывается без скобок, пробелов, прочерков.

Переходим к основным разделам декларации в зависимости от объекта налогообложения

Раздел 1.1 для объекта «Доходы»

Здесь указывают суммы налоговых платежей: авансов по каждому отчетному периоду и налог по итогам года. Формируются эти цифры на основании данных раздела 2.1, поэтому проще начинать заполнение с него.

В строках 010, 030, 060, 090 указывают код общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если предприниматель или организация не меняли свое местонахождение в течение отчетного года, то код вписывают только один раз – в строку 010.

Раздел 2.1.1 для объекта «Доходы»

В первом поле 101 отражают признак применения налоговой ставки:

• «1» – для обычных лимитов УСН;
• «2» – для повышенных лимитов УСН.

В следующем поле 102 указывают признак налогоплательщика, который подразумевает наличие или отсутствие работников (при этом все организации автоматически признаются работодателями). От этого статуса зависит, до какого размера можно уменьшить исчисленный налог за счет уплаченных страховых взносов.

В строках 110-113 нарастающим итогом с начала года указывают полученные доходы по каждому отчетному периоду. А в следующих строках – применяемую налоговую ставку.

Строки 130-133 показывают суммы исчисленных налоговых платежей, а строки 140-143 – страховые взносы, которые уменьшают налог к уплате. Под каждой строкой приводятся формулы расчета.

Раздел 2.1.2 для объекта «Доходы»

Торговый сбор – это особый платеж, который платят за использование торгового объекта. В 2021 году он взимается только в Москве, но города федерального значения тоже вправе ввести его на своей территории.

Уплаченный торговый сбор вычитается из исчисленного налогового платежа на УСН – из той части, что осталась после уменьшения на перечисленные страховые взносы. Поэтому в этом разделе отражают суммы доходов от торговой деятельности, а также уплаченного торгового сбора. Если налогоплательщик не перечисляет этот платеж, то раздел 2.1.2 не заполняет.

Раздел 1.2 для объекта «Доходы минус расходы»

Этот раздел практически аналогичен разделу 1.1. Необходимо указать код ОКТМО и исчисленные налоговые платежи. При этом в строке 120, помимо налогов, рассчитанных обычным образом, отражают сумму минимального налога, который составляет 1% от полученных доходов на УСН.

Раздел 2.2 для объекта «Доходы минус расходы»

Поскольку налоговая база здесь формируется не так, как для объекта «Доходы», надо указать не только доходы, но и затраты.

Раздел 3

Последний раздел новой декларации заполняют только те, кто получал целевое финансирование. При этом по каждому поступлению показывают его код (из приложения 6), дату получения и стоимость.

Декларация УСН форма и особенности заполнения

Декларация УСН сдается ежегодно, что обуславливает и периодическое повышение интереса к документу, его новая форма, утверждаемая законодателем в приказном порядке, может стать неприятным сюрпризом для предпринимателей, проигнорировавших изменения. Если заполнение декларации УСН осуществлено по старому образцу, последует отказ в принятии, штрафы и пени. Нарушителя ожидает судебное взыскание и негативные последствия при возбуждении исполнительного производства. Актуальная форма декларации по УСН содержится в Приказе ФНС № ММВ-7-3/ от 26.02.2016 года. Несмотря на истекший отрезок времени, она по-прежнему остается неизменной.

Декларация по УСН – это отчетная документация, состоящая из шести обособленных разделов, количество, состав, вид вносимых данных зависит от избранного варианта налогообложения.

К основополагающим требованиям, соблюдение которых важно, если необходимо заполнить декларацию ИП УСН, в том числе в онлайн-режиме, относятся пять требований. Если декларация УСН оформляется впервые, при самостоятельной подготовке следует использовать образец

Нумерация страниц

Налоговая декларация по упрощенной системе нумеруется по порядку, как и другие виды отчетности, утвержденные законодателем. На заглавном листе в специально предусмотренном для этого поле указывается нумерация в формате «001», на последующих листах в аналогичном формате. Предприниматели, учитывающие только доходы, и предприниматели, уменьшающие доход на сумму расходов, заполняют различные подразделы документа.

Заполнение бумажной декларации по УСН доходы

Ручное заполнение осуществляется по индивидуальным требованиям. Налоговая декларация ИП УСН требует использования синей, черной либо фиолетовой ручки, ею заполняются показатели. При допущении ошибочного внесения данных нельзя вносить изменения посредством использования корректирующей жидкости, придется заново заполнить декларацию УСН. Распечатка с обеих сторон не допустима, поскольку дальнейшее соединение листов приведет к тому, что декларация ИП по УСН, повредится.

Заполнение полей

Заполнение полей декларации УСН («доходы», УСН 15 % декларация) производится определенным образом. При внесении даты по очередности заполняются день, месяц, год. Между каждым из них «точка» в отдельном месте, предусмотренном для проставления данного знака.

Отражение показателей стоимости

Декларация по УСН и её форма предусматривает внесение данных о стоимости в полных рублях. Когда вносимое значение до 50 копеек, оно отбрасывается, больше или соответствует 50, округляется в большую сторону.

Отсутствие информации для указания

Заполняем налоговую декларацию по УСН строго сверяя с удостоверением личности, если сведения отсутствуют, соответствующее поле прочеркивается. Не заполненные страницы нет необходимости распечатывать и включать в общее содержание декларации.

Заполняем декларацию по УСН для объекта «Доходы»

Теперь разберемся, как правильно заполнить декларацию по УСН для ИП «Доходы» без работников или с ними (правила заполнения почти не отличаются). Оформление титульного листа не отличается от образца, данного выше.

Основное заполнение декларации происходит в подразделе 2.1. В строке 101 указываем код 1 («Доходы»), в 102 — признак налогоплательщика. Для фирм и ИП, которые являются работодателями, значение «1», а для предпринимателей без работников — «2».

В строках 130–132 рассчитывают суммы авансовых платежей, которые необходимо перечислять в бюджет до 25-го числа месяца, следующего после окончания каждого квартала:

• 130 стр. = стр. 110 × стр. 120 / 100;
• 131 стр. = стр. 111 × стр. 120 / 100;
• 132 стр. = стр. 112 × стр. 120 / 100.

Сумма налога по стр. 133 рассчитывается как стр. 113 × стр. 120 / 100.

Разберемся, как заполнить декларацию по УСН за 2020 год для ИП «Доходы» с работниками, — здесь есть важные особенности. Строка 140 декларации по УСН «Доходы» и строки с 141 по 143 предназначены для указания перечисленных за работников страховых взносов, выплаченных социальных пособий и взносов на добровольное страхование. На эти суммы разрешено уменьшить налог в пределах 50%.

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, в этих строках он ставит суммы фактически перечисленных страховых взносов за себя в тех налоговых периодах, когда осуществлялась уплата денежных средств в бюджет. Т.к. ИП вправе платить взносы по своему усмотрению до 31 декабря, то, к примеру, если он перечислил всю сумму в декабре, в налоговой декларации он заполнит только строку 143. Уменьшить сумму налога к уплате предприниматель вправе на все перечисленные за себя в отчетном периоде взносы.

Несколько слов о том, как заполнить декларацию по УСН 6% для объекта «Доходы», если организация является плательщиком торгового сбора. Для этого случая предназначен раздел 2.1.2 о торговом сборе. Но он действует только для предприятий Москвы и только в определенных главой 33 НК областях деятельности (разные виды розничной торговли).

Состав декларации при уплате торгового сбора:

• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1;
• раздел 2.1.2.

Подробнее об УСН

• рекомендации и помощь в решении вопросов
• нормативные документы
• формы и образцы их заполнения

Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы

Для УСН Доходы в декларации предусмотрены разделы 1.1. и 2.1.1. Есть также раздел 2.1.2. для тех, кто на этом варианте упрощёнки платит торговый сбор. Но поскольку мы заполняем нулевую отчётность, очевидно, что ИП не использует торговые объекты.

Поэтому, вместе с титульным листом, в нулевой декларации УСН Доходы будут заполнены всего 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.

Титульная страница

Это стандартная страница для всех отчётов, где надо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, в которой он отчитывается. Кроме того, в каждой декларации есть свои коды. Все значения кодов можно найти в приложениях к приказам, которым утверждены отчётные формы.

Для заполнения титульной страницы нулевой декларации УСН нам понадобятся следующие коды:

• налоговый период – при сдаче отчёта за прошедший год это значение «34»;
• код по месту учёта или нахождения – для ИП это код «120».

Проверяем заполнение всех строк титульного листа:

• ИНН – указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы его забыли, узнайте, как найти номер через сайт ФНС.
• КПП – этот код присваивается только организациям. ИП при ручном заполнении проставляет здесь прочерки, при заполнении на компьютере можно оставить пустые ячейки.
• Номер корректировки. Если вы подаёте первую декларацию за отчётный период, то выбирайте значение «0».
• Налоговый период – «34».
• Отчётный год – «2021» (если отчитываетесь за прошлый год, соответственно, укажите «2020»).
• Код места учёта ИП – впишите «120».
• ФИО индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество указывается по отдельности, с левого края, каждый раз в новой строке.
• Номер телефона для связи с ИП – без пробелов, скобок и прочерков.
• Количество страниц в заполненной декларации – в нашем примере это «4».
• Количество листов приложенных документов (при наличии). Если декларацию подаёт представитель ИП, то к ней прилагают доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов документа.

Переходим к левому нижнему блоку. Здесь указывают данные лица, которое сдаёт и подписывает декларацию. Проставьте «1», если этом сам предприниматель, или «2», если отчётность сдаёт представитель.

В строках «Фамилия, имя, отчество» вписывают данные только представителя, ИП здесь ничего не заполняют. При необходимости в самых последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности.

Раздел 1.1.

В этом разделе налоговый инспектор сразу видит суммы налоговых платежей, которые надо перечислить в бюджет. В нулевой отчётности, как мы уже говорили, налога к уплате нет, поэтому в соответствующих строках будут стоять прочерки.

Кроме того, здесь указывают код ОКТМО, то есть муниципального образования, где ИП стоит на учёте. Если в течение года код не менялся, то он вписывается один раз – в строку 010. При смене кода заполняют также строки 030, 060, 090.

В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель ещё раз подписывает декларацию, подтверждая расчёт налога.

Раздел 2.1.1.

Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки. В нашем примере это «1». Следующий код означает статус работодателя. Если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет, поэтому выбираем значение «2».

Далее предприниматель показывает, как он рассчитывал налог. В нулевой декларации по строкам 110-113 и 130-133 будут стоять прочерки. Это означает, что доход ИП не получил, поэтому и налог не исчислен.

В строках 120-123 проставляется применяемая ставка, её стандартное значение «6.0». Строка 124 в таком случае не заполняется, потому что ИП не вёл деятельность, для которой установлена пониженная ставка.

Строки 140-143 тоже будут с прочерками, потому что здесь указывают только те суммы взносов, которые уменьшают исчисленный налог. В нулевой декларации их не будет.

Правила заполнения декларации по УСН по объекту «доходы минус расходы»

Правила заполнения раздела 1.2.

Правила заполнения раздела 2.2.

Правила и сроки подачи

Подать упрощённый отчёт следует за тот же период, за который подавалась бы обычная декларация. Крайний срок — 20 число следующего за окончанием периода месяца. Сроки сдачи в 2021 году такие:

• за 2020 год — 20.01.2021;
• за 1 квартал 2021 — 20.04.2021;
• за полгода и 2 квартал — 20.07.2021;
• за 9 месяцев и 3 квартал — до 20.10.2021;
• за 2021 год и 4 квартал — до 20.01.2022 года.

Например, ООО открылось в начале 2021 года, осталось на ОСНО, но деятельности так и не вело. По окончании 1 квартала ему необходимо отчитаться по НДС и налогу на прибыль. Можно подать по каждому из них нулевой отчёт в установленный срок. Но также допустимо до 20 апреля направить в ИФНС упрощённую декларацию, заполнив её по налогам на добавленную стоимость и на прибыль. Если и в следующем квартале не будет объектов обложения налогами и движения средств, то можно сделать то же самое снова.

Другой пример — ИП встал на учёт в январе 2020 года, сразу перешел на упрощённую систему, но до конца года у него не было никаких операций и объектов обложения. Его налоговая система предусматривает подачу лишь одного отчёта по итогам года. Вместо него он может подать единую упрощённую налоговую декларацию. Срок сдачи отчёта за 2020 год — 20.01.2021. При этом ЕУД за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев ИП подавать не должен, потому что он является плательщиком упрощённой, а не общей системы налогообложения.

Представить декларацию можно любым способом:

• лично привести в ИФНС;
• передать с представителем по доверенности;
• направить почтовым отправлением;
• представить в электронной форме (с электронной подписью).

Возможность подать в бумажном виде может помочь тем, кто сдает отчётность по НДС. Дело в том, что декларацию по этому налогу необходимо направлять строго в электронной форме через уполномоченного оператора, с которым нужно заключать договор. Если декларацию по НДС послать почтой или представить лично, её не примут. А вот ЕУД можно подать и на бумаге.

Как заполнять и отправлять налоговую декларацию УСН

Заполнить отчет можно от руки и на компьютере. Если вы любите работать по-старинке и еще не забыли, как писать ручкой, учтите эти правила:

• чернила надо брать только черного, синего или фиолетового цвета;
• штрих и прочие корректирующие средства использовать нельзя.

Еще несколько правил заполнения для всех:

• текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами;
• в одном знакоместе указывается один символ;
• пустые знакоместа заполняются прочерками;
• скреплять листы степплером и печатать на обеих сторонах нельзя;
• при заполнении на компьютере используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Способы отправки:

1. Подать декларацию УСН в налоговую лично.
2. Отправить почтой с описью вложения.
3. Отправить в электронном виде.

Первый способ самый хлопотный. Нужно будет прийти в инспекцию и, возможно, отстоять очередь. Если инспектор найдет ошибки и не примет отчет, поход придется повторить.

При отправке почтой желательно учитывать срок доставки, и лучше с запасом. Можно отправить отчет и в последний день, это не будет нарушением, ведь дата на штампе по закону и будет считаться датой сдачи отчета независимо от того, когда он на самом деле дойдет до налоговой. Но если вдруг почта задержится в пути и в течение 10 дней после крайнего срока сдачи в ИФНС не дождутся отчета, они могут заблокировать расчетный счет. Хоть вашей вины в этом не будет, но разблокировка займет время.

Отправка в электронном виде – самый удобный вариант, т.к. не нужно никуда ходить и тратить время.

Сдача декларации по УСН в 2020 году

Разработанная форма декларации для «упрощенцев» по сути является расчетом налога к уплате в бюджет, а потому должна быть заполнена и представлена в ИФНС в установленные сроки. Периодичность подачи формы – 1 раз в год, а вот сроки зависят от организационной формы: компании на УСН обязаны отчитаться не позже 31 марта года, следующего за отчетным (в связи с совпадением с выходным днем, срок отчета за 2020 г. – 01.04.2019г.), для ИП срок сдачи – не позднее 30 апреля.

Уплата налога производится ежеквартальным перечислением авансовых платежей (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Эти расчеты не декларируют, их учитывают в составляемом годовом документе, затем рассчитывают окончательную сумму налога к уплате по итогам работы за год.

Декларация для ИП на УСН — три способа отчитаться

Законодательством предусмотрено несколько вариантов представления отчетности. Декларация по упрощенке передается в налоговый орган в бумажном, электронном формате или направлена по почте.

В бумажном виде

Декларация о доходах ИП по УСН передается в налоговый орган заявителем или представителем по доверенности, заверенной нотариально. Заверение документа осуществляется нотариусом выбранной нотариальной конторы. Налоговая декларация ИП на УСН с отметкой о получении, датой, подписью остаётся у заявителя для подтверждения факта подачи.

Известны отказы налоговиков в принятии документа при отсутствии электронного приложения на диске или флеш – накопителе, на которых должна содержаться декларация УСН 6 или 15%. Такие отказы неправомерны, могут оспариваться в административном либо судебном порядке.

В электронном виде

В целях ускорения процедуры декларация УСН отправляется удаленно, ИП следует воспользоваться специальным ресурсом на сайте налоговой службы или заключить договор с одним из операторов, осуществляющим электронный оборот документов. При выбранном формате подачи декларация по УСН максимально быстро оказывается на проверке у контролирующего органа, заполнить её также нужно онлайн.

Почтовой службой

Декларация по системе «упрощенка» при невозможности заявителя присутствовать при подаче или поручить представление интересов представителю, направляется через почтовую службу. Для фиксации отправки вложение указывается в описи (налоговая декларация для ИП на УСН с указанием периода, за который она предоставляется и даты), сохраняется квитанция, число в ней – дата подачи.

Декларация о доходах ИП и ООО на УСН сдается до 30 апреля и 31 марта года, наступившего за годом, предоставления отчетности, соответственно. Указанные правила актуальны и для лиц, ведущих деятельность без наемных работников.

При последующем обнаружении ошибочного внесения сведений, возникает обязательство повторно предоставить отчетный документ в виде уточненной декларации УСН. Временных рамок обнаружения неверных данных, не установлено, при необходимости отчет сдается за период, превышающий три года.

Для нивелирования вероятности допущения подобных ошибок, форма декларации для ИП по УСН заполняется бухгалтером, либо предпринимателю следует использовать образец, соответствующий требованиям налоговой службы. Налоги, пени уплачиваются строго до предоставления уточненной декларации по УСН.

Несмотря на анонсированные изменения, декларация по налогу при УСН, основные правила, касающиеся подготовки и сдачи данного отчетного документа, остались прежними. Существенные изменения обозначились во взаимосвязи с сохраняющейся тенденцией на упрощение налоговых процедур и переход на онлайн-отчетность. Предприниматели, которые не одобряют нововведения либо не могут найти им применение при ведении деятельности, имеют право отчитываться по ранее действующим правилам.

Кто является плательщиком торгового сбора

В настоящее время торговый взнос действует только в столице, на основании Закона города Москвы № 62 от 17.12.2014 года, и затрагивает  ЮЛ и ИП, ведущих торговую деятельность на территориях муниципальных образований, в отношении которых законами городов Москвы установлен этот сбор. Эта деятельность может вестись с применением недвижимого и (или) движимого имущества (согласно ст. 411, п.1 НК РФ). К плательщикам относятся категории организаций и ИП, у которых вид торговли регламентируется Закона города Москвы № 62. К примеру, в случае осуществления торговли со складов торговый сбор начисляться не будет, так как такая деятельность не указана в законе.

Данный сбор должны платить ИП и ЮЛ, ведущих торговую деятельность следующих видов:

• Ведение торговли через стационарную торговую сеть, не имеющей торговые залы (автозаправочные станции — исключение).
• Ведение торговли с помощью объектов нестационарной сети.
• Ведение торговли с использованием торговых залов стационарной сети.

Розничные рынки – это тоже торговая деятельность. Вид торговли также не имеет значения, уплачивают взнос все: мелкий опт, опт и розница.

Нулевая отчетность по УСН

Положения законодательных актов РФ определяют обязанность каждого хозяйствующего субъекта (организацию или индивидуального предпринимателя) сдавать отчетность в налоговые органы даже если деятельность не ведется. В этом случае сдается так называемая «нулевая» отчетность.

Основные правила при заполнении декларации.

При заполнении декларации по УСН надо обратить внимание на следующие моменты:

Декларация по УСН может быть заполнена  на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ, сервисов или excel,  а также от руки на бумажном бланке черной ручкой . Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер. Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики. Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-». При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1. На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения.  После того, как отчет полностью сформирован, его листы можно  скреплять простой канцелярской скрепкой. Использование степлера нежелательно.