Образец заполнения декларации 3-ндфл для ип и физических лиц: новый бланк с 2021 года

Востребованы ли сейчас формы декларации за 2019 и 2018 годы?

Установленных законодательно сроков сдачи декларации по вычетам не существует. Сдать ее можно не только на протяжении всего года, непосредственно следующего за отчетным, но и в течение 2 последующих лет, пока не истечет срок давности для возврата налога (3 года).

То есть в 2021 году допустимо также представить декларацию по вычетам за 2019 и 2018 годы, если в силу каких-то причин они не были поданы в ИФНС своевременно. Оформить декларацию нужно за каждый год на том бланке, форма которого действовала в соответствующем году. Формы деклараций 2019 и 2018 годов также можно скачать у нас.

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2018 год вы найдете здесь.

Всегда ли нужно заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет?

Без заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет можно обойтись при использовании вычетов по затратам на покупку (или строительство) жилья и проценты по ипотеке.

Допустимо это в ситуациях, когда в год сбора полного пакета документов, необходимого для такого вычета, человек обращается в ИФНС за уведомлением о праве на вычет и на основании этого уведомления и аналогичного документа, ежегодно получаемого в последующие годы, возвращает налог на работе.

Если он использует для возврата НДФЛ по данному основанию только такой алгоритм действий, то декларация 3-НДФЛ для получения имущественного вычета в связи с покупкой жилья ему может вообще не понадобиться.

Порядок заполнения

Напомним, что бланк должен быть заполнен в соответствии со всеми требованиями, иначе он будет считаться недействительным. Должностному лицу следует сначала внимательно прочесть заявление, что поможет избежать ошибок. На каждого члена семьи при составлении заявления нужно приготовить отдельные бланки. Алгоритм занесения данных имеет такой характер:

На титульном листе отображаются данные о государственном служащем. Здесь должна содержаться такая информация, как имя, фамилия, отчество, место работы, данные из паспорта, адрес проживания и некоторая другая информация. В разделе №1 указываются данные о совокупном годовом доходе должностного лица. Они берутся из справки НДФЛ. Если нужно указать сумму процентов от депозитов, справка берется в банке, предоставляющем услугу

Важно помнить, что в этом разделе вводятся все доходы, не исключая таких, как декретные, социальные пособия, пенсии, дивиденды и прочее. Во втором разделе указываются покупки на крупные суммы, например, приобретение машины, дома, квартиры и прочего

В третьем разделе указывается метраж, адрес и другая информация о транспорте, недвижимости. В разделе №4 фиксируются данные о банковских счетах. Если у госслужащего нет ценных бумаг, раздел под номером 5 остается пустым. При наличии таких документов нужно указать информацию о них. В разделе №6 указывается информация об аренде дома или квартиры, если должностное лицо проживает на площади недвижимости, которая ему не принадлежит.

Как подать декларацию 3-НДФЛ

Налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за минувший год не позднее 30 апреля 2021 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом в случае прекращения деятельности ИП декларация 3-НДФЛ со сведениями о фактически полученных в текущем налоговом периоде (в 2021 году) доходах, представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности.

Декларация может представляться на бумажном носителе непосредственно в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Также налогоплательщики могут сдать декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Кроме того, сдать 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (функционал не доступен для ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).

Заполнение 3-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 и ее прием на сайте ФНС

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 декларация по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@) включена в состав форм регламентированной отчетности начиная с версии 3.0.88.

Декларация 3-НДФЛ в программе заполняется автоматически с учетом разъяснений, изложенных в письме ФНС России от 14.01.2021 № БС-4-11/148@. Декларацию можно выгрузить в файл электронного представления или отправить в ФНС напрямую из программы через сервис 1С-Отчетность.

Обращаем ваше внимание, что до недавнего времени на сайте ФНС возникали временные технические сложности с приемом деклараций 3-НДФЛ. В случае, если предприниматель декларирует только доходы от предпринимательской деятельности, то заполняется пункт 2 раздела 1, при этом пункт 1 раздела 1 остается пустым

При отправке заполненной таким образом декларации пользователи могли получить от ФНС отказ в приеме декларации. Суть отказа сводилась к одному: не заполнен раздел 1.

Приводим текст сообщения об ошибке:

— Код: — Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. Отсутствуют строки в Разделе 1. Раздел 1 обязателен к заполнению./КОНТРОЛЬ ВВОДА. По данным ДокПредст в декларации 09 — ФЛ, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Проверьте наличие КБК = 18210102020011000110 в Разделе 1

— Код: — Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. По данным ДокПредст в декларации 09 — ФЛ, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Проверьте наличие КБК = 18210102020011000110 в Разделе 1

— Код: — Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. Отсутствуют строки в Разделе 1. Раздел 1 обязателен к заполнению.

— Код: 0000000001 Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. По данным ДокПредст в декларации 09 — ФЛ, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Проверьте наличие КБК = 18210102020011000110 в Разделе 1

— Код: 0000000001 Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. Отсутствуют строки в Разделе 1. Раздел 1 обязателен к заполнению.

Если пользователь ранее получил отказ в приеме 3-НДФЛ из-за ошибки такого рода, беспокоиться не стоит: декларация в программе заполнена корректно. В настоящее время ошибка на стороне ФНС исправлена, поэтому можно смело отправлять отчет.

Самостоятельно проверить правильность формирования показателей в 3-НДФЛ можно с помощью контрольных соотношений для новой формы налоговой декларации, которые приведены в письме ФНС от 08.02.2021№ БС-4-11/1438@. В программах 1С указанные контрольные соотношения поддерживаются с выходом очередных версий.С их помощью налогоплательщики могут самостоятельно проверить правильность формирования показателей в отчетности.

Какую форму 3-НДФЛ использовать для подачи в 2021 году?

Заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в 2021 году должны следующие категории граждан:

• продавшие имущество в 2020 году — недвижимость и транспорт;
• получившие налогооблагаемый доход в прошлом году, с которого не был удержан НДФЛ;
• желающие оформить налоговые вычет и вернуть часть потраченных средств;
• физические лица, оформленные как индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), для отчета о своей деятельности за прошедший год;
• Главы КФХ для декларирования дохода за 2020 год.

Все указанные лица заполняют 3-НДФЛ в 2021 году по форме, утвержденной Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Это новый бланк, в который внесены существенные изменения по сравнению с действующим ранее.

Скачать обновленную форму декларации в формате excel можно в данной статье, опустившись в самый ее низ.

Если 3-НДФЛ формируется с использованием программы или личного кабинета налогоплательщика, то необходимость поиска и проверки актуальной формы декларации отпадает.

Полный перечень изменений в налоговой декларации

В таблице ниже собран список тех корректировок, которые были внесены в отчет, действующий с 1 января 2021 года, по сравнению с прежним бланком 3-НДФЛ.

Таблица изменений:

Страница 3-НДФЛ	Что изменилось?	Кто заполняет?
Титульный лист	Кроме обновления штрих-кода, никаких изменений не внесено.	Все.
Раздел 1 (итоговые данные)	В новом бланке разделили ИП и прочих граждан. Появились два подраздела: Первый заполняют все граждане, кроме ИП и частнопрактикующих лиц для отражения налога к уплате или возврату. Второй заполняют только ИП и частнопрактикующие лица — показывают налог и авансы по нему, которые подлежат перечислению на основании п. 7 ст.227 НК РФ, то есть от предпринимательской деятельности.	Все.
Приложение к Разделу 1 (заявление на возврат налога)	Появился новый лист, который позволяет формировать заявление на возврат налога – его заполняют те граждане, которые желают получить налоговый вычет и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. При этом отдельно составлять такое заявление не нужно, оно уже включено в новый бланк 3-НДФЛ.	Граждане, рассчитывающие на возврат НДФЛ.
Раздел 2 (Расчет базы и налога)	Не изменился.	Все.
Приложение 1 (доходы от российских лиц)	Не изменилось.	Физические лица, продавшие движимое и недвижимое имущество российским лицам. Граждане получающие налоговый вычет для указания дохода от российских работодателей.
Приложение 2 (доходы от зарубежных лиц)	В строку 074, где указывается порядок определения прибыли контролируемой иностранной компании, добавился еще один вариант – по правилам для российских организаций.	Физические лица, получившие доход от иностранных лиц.
Приложение 3 (итоги предпринимательской деятельности)	Не изменилось.	ИП, частнопрактикующие лица, главы КФХ.
Приложение 4 (поступления, освобождаемые от подоходного налога)	Добавлено поле 090 для указания вида дохода, освобождаемого от налогообложения — материальная помощь от образовательных учреждений учащимся.	Лица, получившие доход, не облагаемый НДФЛ.
Приложение 5 (для возврата налога за лечение, обучение, детей и т.д.)	Не изменилось.	Граждане, желающие получить стандартный, социальный, инвестиционный вычет.
Приложение 6 (для расчета имущественного вычета с продажи имущества)	Граждане, продавшие имущество.
Приложение 7 (Для возврата налога в связи с покупкой имущества)	Физические лица, купившие недвижимость.
Приложение 8 (для расчета вычета по ценным бумагам)	Граждане, желающие получить вычет по ценным бумагам, ПФИ.
Расчет к прил.1 (показываются сведения о проданном имуществе)	Изменилась формулировка полей 020 и 040, что не сильно влияет на процесс заполнения новой формы 3-НДФЛ.	Лица, продавшие недвижимость.
Расчет к прил.3 (рассчитываются авансы ИП)	Новая страница декларации, где ИП отдельно проводят расчет авансовых платежей по налогу для последующего переноса в подраздел 2 раздела 1.	ИП, частнопрактикующие лица
Расчет к прил.5 (возврат налога в связи с уплатой взносов)	Не изменился.	Граждане, получающие социальный вычет по уплате добровольных пенсионных взносов.

Инструкции по оформлению

Пошаговые инструкции по оформлению декларации в различных ситуациях:

• при продаже машины;
• при продаже квартиры;
• на вычет за лечение;
• на вычет за обучение;
• на вычет при покупке квартиры.
• на вычет по ипотеке.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Ещё на этапе заполнения документа нужно выбрать один из вариантов подачи формы в налоговую инспекцию. Сделать это можно следующими способами:

• лично обратившись в рабочие часы в ближайшую ФНС с паспортом;
• направить заказное письмо с описью вложения;
• воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика и отправить декларацию 3-НДФЛ в электронной форме.

Ниже рассмотрим все нюансы, влияющие на принятие бланка 3-НДФЛ специалистами фискального органа.

Сроки подачи налоговой декларации

В связи с тем, что форма 3-НДФЛ имеет два варианта заполнения, то, соответственно, существуют и определённые сроки подачи декларации:

• до 30 апреля текущего года нужно направить документы, если в предыдущем налоговом периоде физическое лицо получило доход от реализации имущественных прав или оказывая услуги населению;
• до конца года можно подавать форму 3-НДФЛ для получения социального, стандартного, имущественного, инвестиционного или профессионального вычета.

Какие документы нужны?

Все расчёты в декларации ведутся только на основании официальных документов, подтверждающих расходы и доходы. Обязательный перечень:

1. Паспорт гражданина.
2. ИНН.
3. Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ.
4. Свидетельство о рождении или усыновлении/удочерении ребёнка.

Дополнительные документы предоставляются в зависимости от подаваемого вида декларации 3-НДФЛ.

Онлайн в личном кабинете на сайте ФНС

Создание собственного аккаунта на сайте фискального органа позволяет быстро формировать декларацию 3-НДФЛ, направлять её на рассмотрение в ФНС и контролировать ход камеральной проверки.

Заполните форму 3-НДФЛ в своём аккаунте, подпишите документ электронной подписью и направьте его на рассмотрение в фискальный орган.

В верхнем меню перейдите в раздел “Жизненные ситуации” и затем кликните по иконке “Подать декларацию 3-НДФЛ”.

На открывшейся странице можно выбрать следующие варианты:

• заполнить форму в личном кабинете;
• прикрепить готовый файл, сохранённый из программы “Декларация”;
• скачать утилиту для заполнения формы 3-НДФЛ.

После выбора предпочтительного варианта следуйте подсказкам системы.

В ИФНС

Обратиться в фискальный орган может сам налогоплательщик либо его доверенное лицо. В любом из случаев необходимо предоставить специалисту оригинал паспорта для проверки личности. Уполномоченное лицо должно также предъявить оригинал доверенности, на основании которой он может передавать документы и заполненную форму 3-НДФЛ за третьего лица.

Что приложить к заявлению для подачи 3-НДФЛ и где скачать его образец

В зависимости от целей подачи 3-НДФЛ перечень документов может отличаться. Если декларация подается для получения, например, социального вычета, то приложения могут быть такими:

• договор на оказание медуслуг (копия);
• контракт на обучение (копия);
• справка медучреждения для налоговиков о стоимости предоставленных услуг (оригинал);
• лицензия медучреждения или учебной организации (копия);
• свидетельство о рождении ребенка, если вычет заявляется по его обучению или лечению (копия);
• иные подтверждающие документы.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета на лечение, читайте здесь.

См. также «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2020-2021 годах».

В ходе камеральной проверки налоговики вправе запрашивать дополнительные документы, которые следует сопровождать отдельной описью.

Как уже отмечалось выше, сопроводительное письмо оформляется в свободной форме. На нашем сайте вы можете увидеть примерный образец этого документа.

Декларация 2017

Программа для подготовки деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2017 год.

Предыдущие версии: 1.1.0 от 05.02.2018, 1.0.1 от 17.01.2018, 1.0.0 от 28.12.2017.

Декларация 2016 – программа для подготовки деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2016 год.

Предыдущие версии: 1.2.0 от 21.02.2017, 1.1.0 от 16.01.2017, 1.0.0 от 20.12.2016.

Декларация 2015 – программа для подготовки деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2015 год.

Предыдущие версии: 1.2.0 от 19.02.2016, 1.1.0 от 19.01.2016, 1.0.0 от 30.12.2015.

Декларация 2014 – программа для подготовки деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2014 год.

Предыдущая версия: 1.0.2 от 25.02.2015

Декларация 2013 – программа для подготовки деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2013 год.

Предыдущие версии: 1.0.1 от 30.07.2014, 1.0.0 от 01.01.2014.

Новая версия программы Декларация 2014, предназначенная для заполнения деклараций за 2014 год, будет выпущена ориентировочно в январе 2015 года, но подготавливать и сдавать декларации можно и в последней версии программы Декларация 2013.

Декларация 2012 – программа для подготовки деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2012 год.

Скачать декларация 2012 предыдущих версий: 1.0.1 от 17.01.2013, 1.0.0 от 25.12.2012.

Декларация 2011 – программа для подготовки отчетности по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2011 год.

Скачать декларация 2011 предыдущих версий: 1.1.0 от 25.01.2012, 1.0.0 от 15.12.2011.

Декларация 2010 – программа для подготовки деклараций за 2010 год по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Скачать программу декларация 2010 предыдущих версий: 1.0.1 от 17.03.2011, 1.0.0 от 27.12.2010.

Правила и сроки подачи

Подать упрощённый отчёт следует за тот же период, за который подавалась бы обычная декларация. Крайний срок — 20 число следующего за окончанием периода месяца. Сроки сдачи в 2021 году такие:

• за 2020 год — 20.01.2021;
• за 1 квартал 2021 — 20.04.2021;
• за полгода и 2 квартал — 20.07.2021;
• за 9 месяцев и 3 квартал — до 20.10.2021;
• за 2021 год и 4 квартал — до 20.01.2022 года.

Например, ООО открылось в начале 2021 года, осталось на ОСНО, но деятельности так и не вело. По окончании 1 квартала ему необходимо отчитаться по НДС и налогу на прибыль. Можно подать по каждому из них нулевой отчёт в установленный срок. Но также допустимо до 20 апреля направить в ИФНС упрощённую декларацию, заполнив её по налогам на добавленную стоимость и на прибыль. Если и в следующем квартале не будет объектов обложения налогами и движения средств, то можно сделать то же самое снова.

Другой пример — ИП встал на учёт в январе 2020 года, сразу перешел на упрощённую систему, но до конца года у него не было никаких операций и объектов обложения. Его налоговая система предусматривает подачу лишь одного отчёта по итогам года. Вместо него он может подать единую упрощённую налоговую декларацию. Срок сдачи отчёта за 2020 год — 20.01.2021. При этом ЕУД за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев ИП подавать не должен, потому что он является плательщиком упрощённой, а не общей системы налогообложения.

Представить декларацию можно любым способом:

• лично привести в ИФНС;
• передать с представителем по доверенности;
• направить почтовым отправлением;
• представить в электронной форме (с электронной подписью).

Возможность подать в бумажном виде может помочь тем, кто сдает отчётность по НДС. Дело в том, что декларацию по этому налогу необходимо направлять строго в электронной форме через уполномоченного оператора, с которым нужно заключать договор. Если декларацию по НДС послать почтой или представить лично, её не примут. А вот ЕУД можно подать и на бумаге.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

Титульный лист

Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.

Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.

С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.

После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:

• В первую клетку можно занести «1», если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить «0».
• Ставим «3» – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.

Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий»

Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.

После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.

На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.

Внимание! Поскольку произошла смена ОКАТО на ОКТМО, а форма данной декларации за это время не изменялась, то в это поле необходимо записывать именно код ОКТМО. Оставшиеся клетки нужно просто оставить пустыми.

На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

Вам будет интересно:

Форма 6-НДФЛ: сроки сдачи, инструкция по заполнению

После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.

Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

В 1-й столбец заносится наименование налога. Во 2-м столбце записывается номер главы из НК, который соответствует данному налогу.

А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:

• Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
• Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.

После таблицы записывается контактный телефон.

Ниже указывается из скольки страниц состоит отчет, а также количество листов с приложениями. Последнее необходимо заполнять в том случае, если отчет сдает представитель по доверенности — ее нужно прикладывать к бланку.

Затем документ разделяется на две части, и заносить данные необходимо только в левую.

Здесь делает отметку лицо, которое сдает отчет в налоговую:

• Руководитель компании указывается свою Ф.И.О., ставит подпись, дату сдачи и при наличии — печать;
• Если бланк сдает предприниматель, он просто расписывается и ставит дату подачи;
• Когда отчитывается доверенный представитель, нужно указать его Ф.И.О., дату отправки и поставить подпись. На следующей строке указываются реквизиты доверенности, выданной ему. Необходимо помнить, что для организации достаточно составить доверенность на фирменном бланке, в то время как предприниматель заверяет ее у нотариуса.

Второй лист

Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.

Здесь записываются:

• Полностью Ф.И.О.;
• День рождения;
• Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
• Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
• Сведения о документе, подтверждающем личность;
• Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.

Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.

Разъяснения ФНС

В Письме ФНС России от 14.01.2021 № БС-4-11/148@ даны разъяснения по заполнению индивидуальными предпринимателями новой формы декларации по НДФЛ с целью ее корректного оформления.

Раздел 1 формы 3-НДФЛ.

Так, при заполнении разд. 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» формы налоговой декларации нужно учесть следующее:

• в п. 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета» не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской практики (строки 040 или 050);

• в п. 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации» указываются начисленные суммы авансовых платежей по налогу (за первый квартал, полугодие, девять месяцев) и начисленная сумма налога (за год) без уменьшения на суммы уплаченных в течение года авансовых платежей (строки 080, 100 или 110, 130 или 140, 160 или 170).

Кроме того, в п. 2 разд. 1 формы 3-НДФЛ указываются:

• в строке 080 – сумма авансового платежа к уплате за I квартал, которая равна показателю строки 050 расчета к приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации» формы налоговой декларации;

• в строках 100 и 110 – суммы авансового платежа (к уплате либо к уменьшению соответственно) за полугодие, которые рассчитываются как разность между показателями строк 051 и 050 расчета к приложению 3 декларации. Если разность между показателями строк 051 и 050 расчета к приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 100. Если разность между показателями строк 051 и 050 расчета к приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она отражается по строке 110 (без знака минус);

• в строках 130 и 140 – суммы авансового платежа (к уплате либо к уменьшению соответственно) за девять месяцев, которые рассчитываются как разность между показателями строк 052 и 051 расчета к приложению 3 декларации. Если разность между показателями строк 052 и 051 расчета к приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 130. Если разность между показателями строк 052 и 051 расчета к приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она показывается по строке 140 (без знака минус);

• в строках 160 и 170 – суммы налога (подлежащие доплате либо уменьшению соответственно) за налоговый период (календарный год).

Данные показатели указываются с учетом исчисленных авансовых платежей за девять месяцев, а также с учетом налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных и т. д.), примененных к доходам от предпринимательской деятельности.

При этом сумма налога, подлежащая доплате в бюджет (показатель строки 160 разд. 1 декларации), может быть уменьшена:

• на сумму торгового сбора, уплаченную в налоговом периоде, подлежащую зачету (показатель строки 100 разд. 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке ____ %» формы 3-НДФЛ;

• сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету (показатель строки 140 разд. 2 декларации).

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, отражается в сроке 160 разд. 1 декларации без уменьшения на сумму фактически уплаченных авансовых платежей (показатель строки 110 разд. 2 декларации).

Расчет к приложению 3 декларации.

При заполнении расчета к приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации» декларации нужно учесть, что следующие показатели отражаются в рублях нарастающим итогом:

• суммы полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (строки 011 и 012);

• суммы профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев (строки 021 и 022);

• суммы стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев (строки 031 и 032);

• налоговые базы для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев (строки 041 и 042);

• суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев (строки 051 и 052).