Патентная система для ип в москве. применение для аренды жилья

Что выгоднее: патент или НДФЛ?

Патент на сдачу квартиры в аренду экономически выгоден для собственников, которые занимаются такой деятельностью постоянно. Почему именно к такому выводу пришли аналитики?

К 2021 году сложилось 3 легальных варианта налогообложения при официальном оформлении сдачи жилья в аренду физическим лицам и организациям:

• внесение НДФЛ в размере 13% от полученного дохода;
• оплата патента;
• применение Упрощённой системы налогообложения (6%).

Проанализируем все 3 варианта. Допустим, предполагаемый доход от сдачи жилья составит 240 000 руб. в год. НДФЛ в этом случае составит 31200 руб. Именно такую сумму заплатят собственники, сдавшие своё жильё официально по договорам аренды без регистрации ИП.

Теперь посмотрим, что нам даст система УСН. Расходы по оплате упрощённого налога составят 14400,00 руб. Такую цифру мы получили путём умножения ожидаемого годового дохода на 6 % (240000 Х 0,06). Получается, что расходы на оплату налога по упрощённой системе будут меньше, чем при оплате НДФЛ.

Стоимость патента зависит от региона и места расположения недвижимости. Возьмём, к примеру, жильё в Санкт-Петербурге, где стоимость патента на аренду квартиры не зависит от её площади и составит 24000 рублей в год.

Что мы видим? Патентная система оплаты выгоднее, чем НДФЛ, но предполагает большую сумму, чем налог по УСН.

Однако у патентной системы есть несколько выгодных преимуществ перед Упрощённой системой налогообложения, а именно:

• нет необходимости вносить другие налоги:
• ИП не сдаёт декларацию в ФНС;
• нет необходимости в ведении бухгалтерского учёта;
• дифференциированный подход к оценке возможного дохода ИП в зависимости от региона;
• простота и чёткость;
• не устанавливается ограничения на количество объектов сдаваемой в аренду недвижимости.

Патент — это всего лишь разрешение на сдачу помещения в аренду, и в этом самое большое преимущество и выгода данной системы налогообложения. Тем не менее, каждый собственник квартиры сам выбирает для себя подходящий вариант налогообложения.

Каждая из представленных выше систем налогообложения может применяться при официальной сдаче собственной недвижимости в аренду, при этом имеет свои плюсы и минусы.

Перед выбором режима налогообложения потенциальному арендодателю стоит просчитать математическим способом, какой вариант в его случае будет наиболее выгоден для него, и только лишь после этого следует принимать окончательное решение.

Формула изобретения

1

Способ обучения, включающий подготовительную стадию, на которой изучаемую информацию, подготовленную из источников знаний, записывают на носитель информации путем формирования визуально изучаемой информации, и стадию обучения с использованием полученных форм, отличающийся тем, что на подготовительной стадии формирование визуально изучаемой информации об изучаемом объекте на носителе информации ведут в виде структур по типу «скелета», занося смысловую информацию об однородных признаках изучаемых объектов в соответствующие ячейки структур-скелетов, при этом заполненные информацией структуры-скелеты маркируют соответствующим объекту персонажем, образом и/или комиксом для идентификации объекта и узнавания соответствующего ему образа, персонажа и/или комикса на разных ступенях обучения, а на стадии обучения маркированные и заполненные смысловой информацией структуры-скелеты используют в качестве ведущих средств обучения, располагая структуры-скелеты по горизонтали в ряд или попарно с размещением на одном уровне ячеек с однородными признаками, при этом на стадии обучения сначала фиксируют внимание обучающихся по 1-30 с на информации, размещенной в ячейке структуры-скелета каждого объекта отдельно и его маркировочного образа, персонажа и/или комикса, передвигаясь по вертикали вниз и/или вверх, а затем фиксируют внимание обучающихся по 1-30 с на смысловой информации каждой ячейки структур-скелетов ряда или пары объектов и их маркировочных образах, персонажах и/или комиксах, передвигаясь по горизонтали, слева направо или справа налево по ряду или паре структур-скелетов построчно, фиксируя внимание учащихся путем сопоставительного анализа на сходстве, ассоциативной связи и различии в признаках изучаемых объектов

2. Способ по п.1, отличающийся тем, что стадию обучения на разных ступенях обучения детский сад-школа-вуз проводят в режиме — несерьезно о серьезном, при этом в качестве ведущих средств обучения дополнительно используют соответствующие возрасту обучающихся персонажи, комиксы, образы и сюжетную линию изложения материала с конкретизацией характера образа до персонажа с уменьшением возраста группы и с увеличением символьности образа с возрастанием возраста группы.

3. Способ по п.1, отличающийся тем, что структуры-скелеты изучаемых объектов наполняют смысловой информацией о родовых, видовых, правовых и других признаках объектов.

4. Способ по п.1, отличающийся тем, что образы, структуры-скелеты, элементы структур-скелетов используют в качестве гиперссылок при подаче материала на стадии обучения в режиме мультимедиа.

5. Способ по п.1, отличающийся тем, что используют структуры-скелеты изучаемых объектов, образы, персонажи и комиксы с национальным колоритом и/или региональными компонентами.

6. Способ по п.1, отличающийся тем, что стадию обучения отдельных ступеней обучения проводят в режиме экспресс-обучения.

7. Способ по п.1, отличающийся тем, что дополнительно на стадии обучения используют наложение на образ, и/или персонаж, и/или комикс музыкальной деятельности в виде музыкальной зарисовки или игры.

Похожие патенты RU2710973C1

название	год	авторы	номер документа
МОЕЧНО-ДЕЗИНФЕКЦИОННАЯ УСТАНОВКА	2007	Беляков Владимир Савельевич Козарев Лев Александрович Шевчук Андрей Григорьевич Бутко Михаил Павлович Тиганов Владимир Семенович Фролов Виктор Степанович	RU2344836C1
ЗДАНИЕ МНОГОФУНКЦИОНАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ	2007	Давыдов Владимир Николаевич Егоров Дмитрий Геннадиевич Селиванов Сергей Николаевич Шарипов Марсель Ингелович Шубин Руслан Валерьевич	RU2345200C2
Установка струйной очистки	1991	Исупов Валерий Юрьевич Торопов Николай Александрович Хлюпин Павел Дмитриевич Гиндин Дмитрий Ефимович	SU1819692A1
ТАНКЕР — СУДНО ДЛЯ НАЛИВНЫХ ГРУЗОВ	2005	Александров Владимир Леонидович Кучменок Сергей Иванович Селиванов Николай Павлович	RU2286906C1
Технический комплекс космодрома	2016	Бойченко Виталий Семенович Кузнецов Алексей Юрьевич Поляков Владимир Валентинович Селиванов Николай Павлович Тапуть Леонард Юльянович Якушкин Иван Анатольевич	RU2616036C1
МНОГОФУНКЦИОНАЛЬНЫЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ ОБЪЕКТ, ВКЛЮЧАЮЩИЙ ОКЕАНАРИУМ И ГРУППУ ОБЪЕКТОВ ТОРГОВО-РАЗВЛЕКАТЕЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ	2007	Давыдов Владимир Николаевич Егоров Дмитрий Геннадиевич Селиванов Сергей Николаевич Шарипов Марсель Ингелович	RU2347050C2
ТАНКЕР — СУДНО ДЛЯ НАЛИВНЫХ ГРУЗОВ (ВАРИАНТЫ)	2005		RU2286911C1
СПОСОБ МАСКИРОВКИ ВООРУЖЕНИЯ И ВОЕННОЙ ТЕХНИКИ, ГРАЖДАНСКИХ И ВОЕННЫХ ОБЪЕКТОВ МАСКИРУЮЩИМИ ПЕННЫМИ ПОКРЫТИЯМИ, СТАНЦИЯ И УСТРОЙСТВА ИЗ ЕЕ СОСТАВА, А ТАКЖЕ РАСТВОРЫ ПЕНООБРАЗУЮЩИХ РЕЦЕПТУР ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ СПОСОБА МАСКИРОВКИ	2012	Архипов Сергей Григорьевич Борисов Юрий Вячеславович Куляпин Владимир Павлович Шахворостов Николай Гавриилович Шутенков Виктор Васильевич Хаджиева Яха Яхъяевна	RU2492404C1
КОМПЛЕКСНАЯ МОЕЧНАЯ УСТАНОВКА ДЛЯ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ	2018	Грачев Вадим Владимирович Александров Константин Валерьевич	RU2678617C1
ТАНКЕР — СУДНО ДЛЯ НАЛИВНЫХ ГРУЗОВ (ВАРИАНТЫ)	2005		RU2286905C1

Пример расчета стоимости патента

Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. Ставка налога при этом составляет 6%. Для Крыма и Севастополя она может быть установлена в размере 4%. В течение 2018–2020 годов для вновь зарегистрированных предпринимателей еще могут действовать налоговые каникулы, предусматривающие ставку 0% в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет с момента их регистрации. 

В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.

Верхний лимит потенциального дохода в 2021 году равен 1 637 000 рублей (1 000 000 с учетом коэффициента-дефлятора в размере 1,637 — п. 7 ст. 346.43 НК РФ, приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720). Региональными законами верхний предел возможного дохода может быть увеличен в несколько раз. В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников. Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету (приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).

Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.

Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.

ИП Меновщиков П. А. решил заняться в 2021 году оказанием парикмахерских услуг и приобрести патент на 5 месяцев. Региональными властями субъекта РФ установлен потенциальный доход в размере 325 000 рублей. Рассчитаем годовую стоимость патента.

Она будет равна 325 000 рублей × 6% = 19 500 рублей. Стоимость патента в месяц будет составлять 19 500 рублей / 12 = 1 625 рублей. Соответственно, стоимость патента для ИП Меновщиков П. А. на 5 месяцев 2020 года составит 1 625 рублей × 5 месяцев = 8 125 рублей.

Согласно местному законодательству величина потенциального дохода увеличивается при увеличении штата сотрудников. Если ИП Меновщиков будет иметь штат персонала не более 5 человек, то возможный доход по закону субъекта в нашем примере будет равен  600 000 рублей. Тогда стоимость патента на год будет пересчитана в большую сторону:  600 000 рублей × 6% = 36 000 рублей. Цена патента за месяц составит 36 000 рублей / 12 месяцев = 3 000 рублей. Итого предприниматель должен заплатить за 5 месяцев использования патента: 3 000 рублей × 5 месяцев = 15 000 рублей.

Рассмотрим пример, когда количество сотрудников увеличилось в середине действия патента.

Всё тот же ИП Меновщиков П. А., отработав самостоятельно 4 полных месяца, решил принять на работу 3 человек на оставшийся 5-й месяц действия патентной системы налогообложения. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных 600 000 рублей.

Получаем цену патента на 5-й месяц деятельности предпринимателя: 600 000 рублей × 6% / 12 месяцев = 3 000 рублей. Именно на эту сумму ИП Меновщиков должен приобрести новый патент на 3 своих новых сотрудников.

После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.

Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на 6-12 месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Расчет стоимости

П = ПВГД * 6%,

где ПВГД – это потенциально возможный годовой доход. Он устанавливается местными органами власти на основании средней стоимости аренды жилплощади. Например, за жилье, расположенное в центре Москвы, нужно будет отдать большую сумму, чем за то, которое находится на окраине или в другом городе.

Оплата происходит в два этапа:

• первая треть стоимости вносится на протяжении 90 дней с момента его оформления;
• остаток суммы – 2/3 – выплачивается до окончания срока действия документа.

Патенты, оформленные на срок до полугода, необходимо сразу оплачивать в полном объеме.

Перед выбором налоговой системы можно рассчитать, сколько придется отдать за переход на ПСН в том или ином регионе, и сравнить эту сумму с реальным доходом от такой деятельности. Возможно, окажется, что намного выгоднее платить НДФЛ, не тратя лишние силы и деньги.

Патент можно прибрести на срок от 1 до 12 месяцев, при условии, что период приходится на один календарный год. Законодательно, стоимость патента не является фиксированной и исчисляется как процент от возможного дохода.

В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент (п.1 ст. 345.51 НК РФ).

Окончательная цена патента зависит от места, в котором располагается квартира и ее площади. Так, для Москвы в 2017 году действуют следующие расценки в зависимости от размера и расположения:

• До 50 кв. м — от 12600 руб. до 27000 руб.
• 50 кв. м. — 75 кв. м. – от 25200 руб. до 54000 руб.
• 75 кв. м. — 100 кв. м. – от 42000 руб. до 90000 руб.
• 100 кв. м. — 200 кв. м. – от 63000 до 135000 руб.
• 200 кв. м. — 300 кв. м. —    от 126000 до 270000 руб.
• 300 кв. м.- 600 кв. м. – от 210000 до 450000 руб.
• Свыше 600 кв. м.- от 420000 до 600000 руб.

Для Санкт – Петербурга стоимость патента зависит от площади квартиры:

• До 70 кв. м. – 24000 руб.
• 70 кв. м. – 150 кв. м. – 54000 руб.
• Свыше 150 кв. м. – 84000 руб.

Для остальных регионов цена годового патента рассчитывается индивидуально, в зависимости от конкретного субъекта. Узнать стоимость можно на сайте налоговых органов, найдя в поиске свой населенный пункт.

При этом стоит учитывать, что стоимость также зависит от срока, чем меньше времени будет действовать патент, тем ниже будет его цена.

Столичные власти разрабатывают новый порядок контроля за уплатой налогов при сдаче квартир в аренду, при котором стоимость патента будет различаться в зависимости от адреса квартиры и ее площади. Об этом 5 марта 2014 года в ходе пресс-конференции «Декларационная кампания-2014» сообщила заместитель руководителя Департамента экономической политики и развития Москвы Мария Багреева. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

В соответствии с законопроектом, стоимость патентов на сдачу жилья в пределах МКАД, кроме Центрального округа, 50 и менее кв. метров составит 18 тыс. рублей, а стоимость патента на сдачу квартир площадью от 50 до 75 кв. метров на этой же территории составит 36 тыс. рублей. При этом стоимость патента на квартиры от 75 до 100 кв. метров площадью, как и прежде останется в размере 60 тыс. рублей в год.

В частности, по словам Н.Сергуниной, документом предусматривается уменьшить стоимость патентов на сдачу в аренду квартир площадью до 75 кв. метров, кроме Центрального административного округа. В частности, в настоящее время стоимость годового патента на сдачу квартир площадью 50 и менее квадратных метров составляет 30 тыс. рублей в год, а площадью свыше 50 кв. метров — 60 тыс. рублей в год.

Как сказал М. Решетников, мэрия Москвы и Минфин разрабатывают соответствующие изменения в налоговом кодексе. К осени будет готов пакет поправок, который поможет сделать патентную систему гибче. На сегодняшний день налоговое законодательство никак не может изменить размер стоимости патента в зависимости от района, в котором расположена площадь, сдаваемая в аренду, хотя и может внести в стоимость дополнительную градацию от количества кв. м площади.

Годовой патент на сдачу жилого помещения в аренду стоит сегодня 60 тыс. руб., что делает его покупку выгодной, только если стоимость сдачи квартиры превышает 90 тыс. р., а это может иметь место только при дорогой элитной недвижимости. Примеры такой недвижимости смотрите тут, где представлены вашему взору лучшие предложения по аренде квартир.

Топ очных курсов

Мониторинг предложений показал, что самые качественные курсы переподготовки на инженеров-патентоведов реализуются в следующих учебных заведениях:

Название учебного заведения	Особенности программы	Стоимость обучения
Очень мощная программа с высокой трудоемкостью – 1 260 академических часов. В числе преподавателей – доктора и кандидаты юридических, экономических и технических наук. Обучение ведется в очно-заочном формате – личное присутствие необходимо на трех сессиях, практике и итоговой аттестации.	165 000 рублей
Объем программы – 1 260 часов. В курс включены не только классические лекции и семинары, но и мастер-классы, конференции и бесплатное участие в Днях интеллектуальной собственности СЗФО. Занятия ведут практикующие патентные поверенные, в том числе вице-президент Санкт-Петербургской коллегии. Обучение проходит по вечерам в будни и по выходным дням.	153 000–187 000 рублей, в зависимости от графика оплаты
Центр образован при поддержке Роспатента. Располагает относительно короткой, но ёмкой программой по правовой охране результатов интеллектуальной деятельности. Ее объем – 330 академических часов. Реализуется в двух вариантах – в группах с фиксированными сроками прохождения и по индивидуальному учебному графику.	124 000 рублей

В перечисленных учебных заведениях можно рассчитывать не только на получение актуальных и глубоких знаний, но и на дальнейшую профессиональную поддержку. Многие выпускники обращаются к своим преподавателям за консультациями, которые очень ценны на начальном этапе работы.

Примеры расчета стоимости патента

Пример 1. Расчет стоимости патента за полный год

Объект налогообложения

ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление с 1 января 2021 года предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 12 месяцев.

Расчет стоимости патента

Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 660 000 рублей.

За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 39 600 руб. (660 000 руб. x 6%).

Объект налогообложения

1 января 2021 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 5 месяцев.

Расчет стоимости патента

Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 660 000 рублей.

За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 16 500 руб. (660 000 руб. x 6% x (5 мес. / 12 мес.).

Примечание: получить точный расчет стоимости патента всегда можно в налоговом органе, который его выдал. Также нередко необходимая к уплате сумма налога указывается на листа патента.

Кроме этого , рассчитать стоимость патента вы можете при помощи калькулятора на официальном сайте ФНС.

Утрата права на применение патента

ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения в следующих случаях:

1. Доходы с начала года превысили 60 млн. рублей по видам деятельности, в отношении которых применялась ПСН. Если ИП совмещает патент с упрощенкой, то учитывается доход по обеим системам.
2. Средняя численность сотрудников в течение срока действия патента превысила 15 человек (по всем видам патентной деятельности).
3. ИП нарушил правила применения ПСН в части видов деятельности, в том числе реализовал запрещенные к продаже на патенте товары, подлежащие обязательной маркировке (обувь, лекарственные препараты, меха).

Обратите внимание! При утрате права на применение ПСН ИП будет автоматически переведен на иную налоговую систему. Какую именно — это зависит от того, переходил ли он на УСН или ЕСХН

Если он не уведомлял ИНФС о применении одного из этих режимов, то будет переведен на ОСНО.

Будьте внимательны, в случае утраты права на применение патента ИП автоматически будет переведен на иной режим налогообложения, начиная с того момента когда патент был выдан. Например, ИП зарегистрировался и купил патент на полный год — с 1 января по 31 декабря (уведомление о применении УСН или ЕСХН не подавал). Однако к 1 июля он утратил право применять ПСН. В таком случае все полученные с начала года доходы ИП будут облагаться налогами ОСН (а это НДФЛ 13%, НДС и налог на имущество).

По каким видам деятельности можно получить патент

Самозанятый может получить патент по любому виду деятельности, который указан в статье 346 Налогового кодекса:

• Пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви.
• Услуги парикмахера и косметолога.
• Услуги прачечных и химчисток.
• Ремонт бытовой техники и часов.
• Фотографирование.
• Техническое обслуживание автомобилей.
• Сварочные работы.
• Перевозка пассажиров автотранспортом.
• Репетиторство и обучение.
• Сдача жилья в аренду.
• Вспашка огородов и распиловка дров.
• Изготовление и ремонт оптики.
• Ремонт ювелирных изделий.
• Услуги по сбыту сельхозпродукции.
• Озеленение и цветоводство.
• Розничная торговля на площади не больше 50 м².
• Общественное питание без зала обслуживания посетителей.
• Производство молочной продукции.
• Переработка овощей и фруктов.
• Рыболовство и рыбоводство, охота.
• Письменный и устный перевод.

Если вы занимаетесь одним из таких видов деятельности, это еще не значит, что гарантированно получите патент. Налоговая может отказать в выдаче патента самозанятому.

Как ИП получить патент

Получить патент достаточно просто, главное удостовериться в том, что та сфера бизнеса, которой планирует заниматься ИП, подпадает под действие патентной налоговой системы.

Посмотреть 64 вида деятельности для патента

Переход осуществляется на строго добровольной основе в территориальном отделении налоговой службы, в которой ИП поставлен на учет по месту проживания. В том случае, если деятельность планируется вести в другом округе, нужно обращаться в ту территориальную инспекцию, которая к нему относится.

Для получения патента нужно написать заявление по строго установленному образцу, которое можно подать в налоговую службу либо сразу после регистрации ИП, либо за 10 дней до начала выполнения работ или оказания услуг по патенту. Этого времени налоговой инспекции как раз хватит для того, чтобы выдать патент заявителю.

Налоговая в течение 5 дней либо выдает патент, либо уведомляет об отказе. Если вы передумаете получать патент за эти 5 дней, то вам необходимо написать в налоговую уведомление об отказе в выдаче патента (форма 26.5-2).

ФАЙЛЫБланк заявления на получение патента по форме 26.5-1 в .pdfБланк заявления на получение патента по форме 26.5-1 для ИП, применяющих пониженную налоговую ставку (0%) в .pdfБланк уведомления об отказе в выдаче патента по форме 26.5-2 в .doc

Подать заявление можно тремя способами:

• лично в налоговой инстанции;
• отправив заказное письмо через Почту России с обязательной описью вложения и уведомлением о вручении;
• через сайт ФНС, но лишь в том случае, если у ИП есть электронная цифровая подпись.

Получив патент в течение 5 дней, индивидуальный предприниматель начинает работу. Какие его дальнейшие обязанности как налогоплательщика? Своевременная оплата налога и налоговый учет.

Если патент получали на срок до полугода, налог нужно оплатить полностью, единоразовым платежом, не позднее времени завершения актуальности патента.

«Годичный» патент оплачивается в два этапа:

• треть положенной суммы нужно внести в первые три месяца (не позднее 90 дней от начала работы по патенту);
• оставшиеся две трети внести до истечения срока действия патента.

Декларацию в налоговую подавать не нужно, налоговый учет осуществляется путем ведения Книги учета доходов индивидуального предпринимателя (форма утверждена Приказом Министерства финансов РФ от 22 октября 2012 года № 135н).

Как оформить патент на сдачу квартиры?

Порядок оформления патента следующий:

1. Собственник жилплощади регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, направив в налоговый орган заявление о постановке на учёт (заполняется по установленной форме), квитанцию об оплате госпошлины (800 руб.) и копию паспорта.
2. После получения статуса ИП он выбирает патентную форму налогообложения путём подачи соответствующего заявления. Заполнить бланк заявления можно одновременно с регистрацией ИП или за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности по патенту.
3. Завершающий этап — оплата патента (полная или частичная — в зависимости от срока его действия).

Коды ОКВЭД для автомоек самообслуживания

На этапе регистрации автомойки вам будет необходимо указать основной и дополнительные коды ОКВЭД (согласно обновленному классификатору ОКВЭД-2). Основной код ОКВЭД 45.20.3 «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг». В качестве дополнительных кодов можете указать 45.20 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств».

Эта группировка включает:

• ремонт транспортных средств, включая: механический ремонт, ремонт электрических систем, ремонт системы впрыскивания, текущее техническое обслуживание транспортных средств, ремонт кузова, ремонт ходовой части, мойку и полировку, покраску и рисование, ремонт лобового стекла и окон, ремонт автомобильных кресел;

•  шиномонтаж и все виды связанных с ним работ;

•  антикоррозийную обработку;

• установку запасных частей и принадлежностей, не относящихся непосредственно к производственному процессу.

Также в том случае, если вы планируете дополнительные виды деятельности можно указать:

• 45.20.1 «Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств»

• 45.20.2 «Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств»

• 45.32 «Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями».

Если вы осуществляете еще и торговлю с использованием вендинговых аппаратов, то укажите еще коды:

• 47.99.2  «Деятельность по осуществлению торговли через автоматы»

• 47.99  «Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков»

Подробнее о дополнительных способах заработка на автомойках самообслуживания можно узнать здесь. Существует некоторое противоречие в разъяснениях Минфина и ФНС по необходимым кодам ОКВЭД для автомойки самообслуживания. Поэтому перечень выбранных кодов обязательно согласуйте с местной налоговой инспекцией.

Легальная аренда жилых и нежилых помещений через патент

Спорным в арендных взаимоотношениях с хозяйствующими субъектами является вопрос о перечислении и удержании НДФЛ, в случае, если гражданин не согласился на оформление патента. Многие судебные инстанции считают, что компания должна выступить в роли налогового агента, при этом есть и альтернативная позиция, заключающаяся в том, что гражданин должен самостоятельно отразить и перечислить суммы налога.

При использовании патента применяется ставка 6 процентов, в то время как полученные доходы граждан от аренды собственного имущества, подлежат налогообложению с применением тарифа — 13 процентов от совокупного дохода. Для того чтобы оценить экономические преимущества и недостатки приведем пример.

Работа по нескольким режимам

Чаще всего ПСН совмещают с ОСНО или УСН (возможен еще вариант совмещения с ЕСХН, но это редкий случай). К примеру, предприниматель понимает, что к концу года по доходам превысит «патентный» лимит в 60 млн руб. В этом случае, выгодно оформить патент на определенный срок (например, на первые полгода), а затем перейти на УСН или ОСНО. 

Важно, что учет доходов по каждому режиму налогообложения ведется в индивидуальном порядке: то есть, у ИП должна быть книга учета доходов для ПСН и аналогичный документ для другого режима. При этом нужно учитывать следующие моменты:

• внереализационные доходы (например, продажа ОС) полностью относят к УСН или ОСНО;

• В случае невозможности разделения доходов, общие расходы (например, аренда помещения или зарплата бухгалтера) делят пропорционально доходам: если ⅔ от общей суммы дохода приходится на ПСН, то и ⅔ расходов также относят к этому режиму (согласно НК РФ).

Отдельно остановимся на раздельном учете страховых взносов. С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на величину взносов (для ИП без работников — на 100%, для ИП с работниками — не более 50%). Аналогичная схема работает с УСН «доходы», да и при УСН «доходы минус расходы» затраты на страховые взносы обязательно учитывают. Эксперты выделяют четыре варианта раздельного учета:

1. ИП без сотрудников на УСН. При системе налогообложения УСН «Доходы минус расходы» взносы за себя можно целиком отнести к расходам УСН, а при УСН «Доходы» —  уменьшить взносами сумму налога на 100%.

2. ИП с сотрудниками УСН. При УСН «Доходы минус расходы» взносы за себя и сотрудников могут также полностью войти в статьи расходов для уменьшения налоговой базы, а при УСН «Доходы» можно уменьшить сумму налога не более чем на 50%.

3. ИП с сотрудниками при совмещении ПСН и УСН. Взносы за ИП делятся пропорционально доходам, а уплаченные налоги за сотрудников учтутся в расходах той системы, в деятельности которой они заняты. В случае занятости сотрудника в «патентной» и «непатентной» деятельности учет будет вестись пропорционально доходам.

Не стоит забывать и о том, что с 2021 года к «непатентным» доходам относятся и проценты по счетам или депозитам ИП: отчитываться по ним перед налоговой нужно согласно требованиям УСН или ОСНО. Получается, что даже, если предприниматель не превышает установленные лимиты, но получает процент на остаток по счету, ему придется совмещать два режима, вести КУДиР и сдавать, как минимум, одну декларацию.

Чем нельзя заниматься на патенте

C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

1. Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
2. Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
3. Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
4. Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
5. Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
6. Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

Как оформить патент

Порядок патентования можно условно разбить на 5 этапов: патентный поиск, подготовка и подача заявки в Роспатент, формальная экспертиза, экспертиза по существу и выдача патента.

Помогает узнать, соответствует ли решение критерию патентоспособности «Новизна». Та как значение имеет мирования новизна, патентный поверенный проверяет изобретение по открытым патентным базам. В России это база Роспатента. Еще есть патентные базы США, Европы, международные базы.

Патентные поверенные вникают в суть изобретения и ищут похожие решения. Это нужно, чтобы в будущем их не противопоставили заявке. Когда аналоги найдены, можно сделать вывод: получится запатентовать изобретение или нет. Это достаточно трудоемкий процесс, от которого будут зависеть итоги регистрации.

Зачем нужен патентный поиск

Чтобы снизить риски. Бывает, что изобретатель получает патент, а потом появляются конкуренты и оспаривают его, ссылаясь на свою разработку. Предварительный поиск поможет исключить такие ситуации.

Чтобы найти аналоги. Изобретатель сможет узнать, работает ли кто-то еще над похожими решениями.

Чтобы оценить перспективы. Если в открытых базах много похожих наработок, их противопоставят будущей заявке. Тогда есть смысл дорабатывать заявку.

Патентный поиск бывает предметным, именным, нумерационным и аналоговым. Его сложность — в несистемности открытых баз. Существует несколько тысяч частных и государственных реестров, по которым осуществляется поиск. Например, Derwent World Patents Index, DEPATISnet или Google Patents. Доступ ко многим из них платный, а работа с ними требует опыта.

Чтобы снизить риски, доверьте поиск патентным поверенным. Они понимают, как проверить решение и к чему может придраться Роспатент.

2. Подготовка и подача заявки

Подготовить грамотную заявку без специальных знаний и опыта почти невозможно. Поэтому изобретатели обращаются к юристам. Для юристов Гардиума обычно достаточно примерного описания и чертежей. Чтобы заявка успешно прошла экспертизу, поверенные самостоятельно составляют формулу и реферат, готовят подробное описание. Заявку согласуют в несколько этапов, пока у сторон не будет замечаний. На этом же этапе платят первую пошлину — о ее размере рассказываем в самом конце.

1. Лично в ФИПС.
2. По почте.
3. По факсу.

Роспатент примет документы, присвоит заявке входящий номер и вышлет заявителю уведомление.

4. Экспертиза по существу

Еще одна сложность — заявку нельзя изменять. Все ответы нужно основывать на основании тех данных, которые были указаны изначально. Если эксперты найдут совпадения с другими патентами, доработать заявку, чтобы разойтись с аналогом, не получится. Если через полгода вы вдруг захотите добавить к изобретению блютуз-гарнитуру или LED-дисплей, придется подавать новую заявку.