Патентная система налогообложения

Где можно запросить патент?

Существует только одна организация в РФ, где оформляют патент для гастрабайтеров. Это ГУВМ МВД, которая раньше называлась Федеральной миграционной службой. Переименование не повлияло на функции данного государственного органа.

Таким образом, каждый желающий может получить патент либо в структурном подразделении ГУВМ МВД, либо многофункциональном центре, оказывающим предоставление госуслуг.

ВАЖНО! Отдельно стоит отметить то, что в настоящее время в России существуют фирмы, которые помогают в оформлении разрешения. Эти фирмы оказывают миграционные услуги на основании полученных от иностранцев документов.. Стоит заметить и то, что прежде чем оформить патент, нужно помнить, что этот документ выдается человеку, написавшему заявление

Это значит, что фирмы-посредники самостоятельно получить разрешение не могут. В день его выдачи иностранец должен присутствовать в ГУВД МВД. К тому же таким образом он может убедиться в действительности полученного патента

Стоит заметить и то, что прежде чем оформить патент, нужно помнить, что этот документ выдается человеку, написавшему заявление. Это значит, что фирмы-посредники самостоятельно получить разрешение не могут. В день его выдачи иностранец должен присутствовать в ГУВД МВД. К тому же таким образом он может убедиться в действительности полученного патента.

Обращаясь к посредникам, обязательно нужно почитать отзывы в сети Интернет на различных форумах об их деятельности. Это обусловлено наличием большого количества мошенников.

Как проводится экспертиза в Роспатенте

Прохождение всех этапов проверки изобретения в патентной организации по срокам занимает от 1 до 3 месяцев. После проверки комплектности и правильности оформления пакета документов, Роспатент проводит собственную экспертизу: проводится сравнение предложенного новаторства с подобными решениями, проверяется их оригинальность и новизна. Далее Роспатентом выносится решение о выдаче либо отказе в выдаче патента. В случае принятия положительного решения, информация о патенте заносится в Госсреестр с выдачей патента на руки автору изобретения.

Оформление трудового патента на работу для иностранных граждан. Порядок осуществления трудовой деятельности в России гражданами других государств у физических лиц регулируется статьей 13.3. Федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Право на осуществление трудовой деятельности иностранным гражданам на территории РФ дается на основании патента.

Для того, чтобы оформить патент на деятельность в России гражданам иного безвизового государства в территориальную миграционную службу необходимо предоставить следующие документы:

• документ, удостоверяющий личность, и признанный Российской Федерацией;
• заявление на выдачу трудового патента;
• миграционная карта с пограничной отметкой о въезде на территорию РФ;
• документ, которым подтверждается уплата фиксированного налога авансовым платежом на срок действия (продления) патента (предъявляется при получении патента на руки);
• если трудовой патент оформляется не в первый раз, необходимо предоставить информацию о выполняемых видах работ.

Пример расчета стоимости патента

Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. Ставка налога при этом составляет 6%. Для Крыма и Севастополя она может быть установлена в размере 4%. В течение 2018–2020 годов для вновь зарегистрированных предпринимателей еще могут действовать налоговые каникулы, предусматривающие ставку 0% в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет с момента их регистрации. 

В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.

Верхний лимит потенциального дохода в 2021 году равен 1 637 000 рублей (1 000 000 с учетом коэффициента-дефлятора в размере 1,637 — п. 7 ст. 346.43 НК РФ, приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720). Региональными законами верхний предел возможного дохода может быть увеличен в несколько раз. В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников. Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету (приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).

Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.

Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.

ИП Меновщиков П. А. решил заняться в 2021 году оказанием парикмахерских услуг и приобрести патент на 5 месяцев. Региональными властями субъекта РФ установлен потенциальный доход в размере 325 000 рублей. Рассчитаем годовую стоимость патента.

Она будет равна 325 000 рублей × 6% = 19 500 рублей. Стоимость патента в месяц будет составлять 19 500 рублей / 12 = 1 625 рублей. Соответственно, стоимость патента для ИП Меновщиков П. А. на 5 месяцев 2020 года составит 1 625 рублей × 5 месяцев = 8 125 рублей.

Согласно местному законодательству величина потенциального дохода увеличивается при увеличении штата сотрудников. Если ИП Меновщиков будет иметь штат персонала не более 5 человек, то возможный доход по закону субъекта в нашем примере будет равен  600 000 рублей. Тогда стоимость патента на год будет пересчитана в большую сторону:  600 000 рублей × 6% = 36 000 рублей. Цена патента за месяц составит 36 000 рублей / 12 месяцев = 3 000 рублей. Итого предприниматель должен заплатить за 5 месяцев использования патента: 3 000 рублей × 5 месяцев = 15 000 рублей.

Рассмотрим пример, когда количество сотрудников увеличилось в середине действия патента.

Всё тот же ИП Меновщиков П. А., отработав самостоятельно 4 полных месяца, решил принять на работу 3 человек на оставшийся 5-й месяц действия патентной системы налогообложения. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных 600 000 рублей.

Получаем цену патента на 5-й месяц деятельности предпринимателя: 600 000 рублей × 6% / 12 месяцев = 3 000 рублей. Именно на эту сумму ИП Меновщиков должен приобрести новый патент на 3 своих новых сотрудников.

После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.

Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на 6-12 месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Срок действия трудового патента на деятельность

Гражданам, прибывшим в Россию из таких безвизовых стран, как Молдова, Беларусь, Армения, Азербайджан, Таджикистан, Узбекистан или Киргизия, трудовой патент должен быть выдан в течение 10 дней с момента подачи документов. Срок действия такого патента составляет 1-3 месяца, затем патент можно продлить не более, чем на 3 месяца в течение всего календарного года. Срок продления патента напрямую зависит от уплаченной суммы налога, то есть, при внесении фиксированного авансового платежа за месяц считается, что патент продлен также сроком на 1 месяц.

В случаях, если срок действия патента истек, то есть прошло 12 месяцев со дня его оформления, гражданину необходимо обратиться в территориальную миграционную службу с тем же пакетом документов для получения нового патента

Также стоит отметить, что немаловажное значение при оформлении патента на работу для иностранных граждан имеет место его выдачи, поскольку право осуществлять трудовую деятельность граждане иностранных безвизовых государств могут только на той территории, где был получен патент, то есть в территориальных органах ФМС. В выдаче патента на осуществление деятельности на территории РФ иностранными гражданами может быть отказано в следующих случаях:

• если гражданин иностранного государства является индивидуальным предпринимателем;
• причастности гражданина в той или иной мере к экстремистским или террористическим актам;
• иностранный гражданин может создавать угрозы безопасности Российского государства;
• исполнения трудовой деятельности у физического лица с привлечением третьих лиц;
• исполнения трудовой деятельности по поддельным документам;
• наличия официального решения о нежелательности пребывания данного иностранного гражданина на территории РФ.

В случае положительного решения о выдаче трудового патента на деятельность иностранному гражданину патент выдается лично на руки при предъявлении документа, удостоверяющего личность и признанного Российской Федерацией, а также документа об уплате налогового авансового платежа.

Общий пакет документов для получения патента в Московской области

В первую очередь необходимо подтвердить личность. Для этого предоставляют национальный паспорт. Его необходимо сопроводить нотариально заверенным переводом. Иначе документ не примут. 

Когда вы окажетесь РФ, в течение 7 дней нужно встать на учёт. Для этого предстоит обратиться в уполномоченный орган по месту жительства. Для оформления патента в стандартный перечень бумаг включают отрывной бланк о прибытии. 

Если вы не знаете, где получить нотариально заверенный перевод, свяжитесь с нами, позвонив по телефону. Наши специалисты могут подготовить могу за вас или проконсультировать об особенностях её получения.

Пошлины

Делопроизводство по экспертизе заявки на патентование объекта патентного права не может быть начато без наличия сведений, подтверждающих уплату соответствующей патентной пошлины.

Перечень юридически значимых действий, связанных с патентованием, размеры, порядок и сроки уплаты патентных пошлин установлены «Положением о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, с государственной регистрацией товарного знака и знака обслуживания, с государственной регистрацией и предоставлением исключительного права на наименование места происхождения товара, а также с государственной регистрацией перехода исключительных прав к другим лицам и договоров о распоряжении этими правами», утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 10 декабря 2008 г. № 941 (с изменениями и дополнениями).

Положением о пошлинах и ГК РФ предусмотрены основания для освобождения от уплаты пошлин и уменьшения их размеров.
 

п. 7 Положения – уменьшение размера на 30% в случае подачи заявки в электронном виде.

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Форму заявления можно скачать здесь.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

ВНИМАНИЕ! Если предприниматель направил заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи, он получит его в электронном виде. Получать в налоговой бумажный патент при этом больше не требуется

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели. Но и для них существуют определенные ограничения:

Количество персонала — не более 15 человек. Причем не только в отношении деятельности, по которой установлена патентная система налогообложения: учету подлежат все сотрудники данного предпринимателя по всем видам деятельности.

См. также:«ПСН + ОСНО: сколько работников может нанять ИП, чтобы не потерять патент?»;«Включают ли в среднюю численность при ПСН декретниц».

Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы, как и работники, считаются в совокупности по всей деятельности. В противном случае ИП потеряет право на применение патентной системы налогообложения.

О совмещении ПСН и УСН читайте здесь.

Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

• В заявлении проставлен тот род деятельности, который не имеет никакого отношения к патентной системе налогообложения.
• Предоставление заявления не на унифицированном бланке или с нарушениями в заполнении необходимых элементов.
• Указание в заявлении неверного срока действия документа, например, 18 месяцев, что противоречит требованиям патентного режима.
• Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на использование патента в отношении деятельности, по которой он применялся ранее, может быть подано предпринимателем не ранее, чем на следующий календарный год.
• Неуплата недоимки, которая должна быть перечислена в связи с переходом на патентную систему налогообложения.

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.  

Cроки действия

Для каждого объекта патентного права установлены определенные сроки действия патента ().

Срок действия патента на изобретение – 20 лет с даты подачи заявки.

Дополнительный патент на изобретение – для изобретений, относящихся к лекарственному средству, пестициду или агрохимикату, для применения которых требуется получение разрешения, срок действия патента может быть продлен не более чем на 5 лет (Порядок выдачи и действия дополнительного патента на изобретение и продления срока действия патента на изобретение или промышленный образец устанавливается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим нормативно-правовое регулирование в сфере интеллектуальной собственности.)

Срок действия патента на полезную модель – 10 лет с даты подачи заявки.

Срок действия патента на промышленный образец – 5 лет с даты подачи заявки. Срок может быть продлен на 5 лет по ходатайству патентообладателя, но не более чем на 25 лет.

Медицинские документы для оформления патента в Московской области

Россия стремится предотвратить устранение опасных заболеваний на своей территории. Поэтому их носители трудиться в России не могут. Вы должны подтвердить факт их отсутствия. Для этого проводят медицинское освидетельствование. Вам потребуются свидетельства и сертификаты, подтверждающие отсутствие:

• ВИЧ-инфекции;
• инфекционных заболеваний, представляющих опасность для окружающих;
• наркомании.

Документы должны быть выданы на территории РФ. Для Московской области установлен перечень медицинских организаций, которые могут выдавать такие документы для оформления патента. Уточнить список клиник и записаться на приём можно, связавшись с нами.

Приезжая на работу, иностранец надолго остается на территории РФ. За это время есть риск возникновения заболеваний. Чтобы человеку оказали помощь, необходимо наличие страховки. Её также предстоит приобрести. Бумаги о ее наличии включают в перечень документов для оформления патента в Московской области.

Что необходимо?

Перед тем, как оформить разрешение, необходимо понимать, какие именно действия нужно будет осуществить. Они заключаются в следующем:

1. Необходимо проверить состояние своего здоровья в клинике.
2. Нужно купить полис ДМС на весь период работы.
3. Стоит оплатить сумму пошлины НДФЛ по патенту за 30 дней.
4. Необходимо сделать перевод паспорта, заверив его у нотариуса.
5. Требуется предоставить в базу данных отпечатки подушечек пальцев.
6. Нужно оформить заявление на выдачу разрешения на трудоустройство в РФ.
7. Стоит сделать несколько фотографий.

На основании всех предоставленных данных будет приниматься решение о выдаче. Также роль играет полученный на тесте балл. Если разрешение все-таки будет получено, на протяжении 60 суток следует найти работодателя и официально устроиться к нему.

Кому может понадобится разрешение?

Оформить патент может только тот гражданин иностранной страны, который прибыл по безвизовому режиму. При этом у него должно быть гражданство государств СНГ, которые не входят в Таможенный Союз. К ним относятся:

• Украина;
• Абхазия;
• Азербайджан;
• Узбекистан;
• Таджикистан;
• Молдова.

Если человек имеет ВНЖ в России, ему не требуется запрашивать патент. Гражданам стран, входящих в ЕАЭС, тоже не стоит получать такой документ. Это касается таких государств, как:

• Армения;
• Казахстан;
• Киргизия;
• Беларусь.

Представителям других государств обязательно нужно в России получать разрешения на трудоустройство. Это обусловлено отсутствием двусторонних договором между странами, которые способны были бы упростить получения патентов на осуществления трудовой деятельности.

Кратко о патентной системе налогообложения

Интерес к ПСН обусловлен рядом преимуществ. Неоспоримыми достоинствами режима являются:

1. Минимальные требования к налогоплательщикам. Право на покупку патента есть у индивидуальных предпринимателей с численностью наемных сотрудников до 15 человек. Фактический годовой оборот по облагаемому направлению не должен превышать 60 миллионов рублей. Если плательщик занимается розничной торговлей или организует общественное питание, площадь каждого используемого помещения не должна превышать 50 кв. м. Условия перевода бизнеса на систему закреплены статьями 346.43, 346.44, 346.45 НК РФ.
2. Отсутствие деклараций. Переход на ПСН освобождает налогоплательщика от необходимости подавать отчеты в территориальные инспекции. Исключения составляют предприниматели-работодатели. Им потребуется регулярно проводить расчеты по страховым взносам и НДФЛ с вознаграждений сотрудников.
3. Гибкие сроки. Купить патент можно на период до 12 месяцев. Бизнесмен самостоятельно определяет время ведения коммерческой деятельности. Это очень удобно для сезонных направлений и проектов с непрогнозируемой прибылью. Вновь зарегистрированный ИП может перейти на ПСН в начале, середине и даже в конце года. Аналогичное правило применяется в отношении действующих плательщиков УСН (разъяснения Минфина РФ № 03-11-12/26 от 07.03.13). Коммерсантам на ЕНВД придется подождать (письмо ФНС РФ № 03-11-12/33528 от 09.06.16). Менять эту систему налогообложения разрешено с начала следующего года.
4. Широкий спектр направлений. Перечень видов хозяйственной деятельности, при осуществлении которых разрешено применять патентный режим, закреплен статьей 346.43 НК РФ. Список содержит 63 позиции. В него включены преимущественно бытовые услуги, народные промыслы и производство небольших объемов продукции.
5. Налоговые каникулы. Региональными законами вводятся льготы для обладателей патентов производственной, научной или социальной сфер. Преференции предусмотрены для вновь зарегистрированных предпринимателей. Ставка по налогу составляет 0%, то есть от оплаты такие лица полностью освобождаются. Общая продолжительность «каникул» не превышает 2 лет (2 документа по 12 месяцев).
6. Простота оформления. Бизнесмену достаточно подать в инспекцию заявление о покупке патента с указанием срока, места и вида деятельности. Сделать это нужно за 10 дней до фактического запуска проекта. Обращение рассматривают 5 рабочих суток. Оснований для отказа немного. Отклонить заявление могут при наличии задолженности за прошлые периоды, несоответствии предпринимателя установленным критериям, выявлении формальных ошибок (п. 4 статьи 346.45 НК РФ).
7. Рассрочка. Внести плату придется до завершения действия документа. Если продолжительность работы на ПСН больше 6 месяцев, деньги разрешено перечислять частями. Первый взнос в 1/3 делают в течение первых 90 суток, остаток погашают до окончания срока применения режима.

В агитационных материалах власти указывают, чем выгоден патент. О недостатках чиновники предпочитают умалчивать.

Так, коммерсантам стоит помнить о страховых сборах. Учесть взносы при расчете налоговых обязательств не получится. Отчисления во внебюджетные фонды придется делать сверхстоимости патента.

Серьезным недостатком режима остается и жесткая территориальная привязка. Документ действует в границах муниципального образования, района или субъекта РФ. Если предприниматель планирует вести бизнес в городе и прилегающих к нему областях, придется заплатить дважды.

Особые правила действуют в сфере розничной торговли и общепита. При появлении дополнительной точки продаж придется приобретать новый патент. А вот если на момент обращения в инспекцию у коммерсанта имелось несколько павильонов (залов) общей площадью до 50 кв. м., можно обойтись одним документом. Условием в этом случае станет соблюдение ограничения по численности персонала и фактическому годовому доходу. Кроме того, покупать патент необходимо на каждый вид коммерческой деятельности. И это еще не все, что нужно учитывать при выборе.

Заверения в полном отсутствии отчетности при детальном рассмотрении также оказываются преувеличением. Коммерсантам приходится вести книгу учета доходов в течение всего срока действия патента. При превышении выручкой 60 миллионов рублей либо выход за ограничение по численности персонала бизнесмен автоматически переводится на ОСНО. Платить налог на имущество, НДФЛ и НДС ему приходится за весь период.

Составление заявления для получения патента в Московской области

В список документов на оформление патента в Московской области обязательно нужно включить заполненное заявление. Его форма утверждена приказом МВД РФ №635. Укажите в бумаге следующую информацию:

• название инстанции, в адрес которой направляется обращение;
• ФИО;
• гражданство заявителя;
• место рождения и дата появления на свет;
• адрес постоянного проживания;
• сведения об удостоверении личности;
• адрес, по которому лицо встало на учет;
• информация о документе, подтверждающем наличие знаний русского языка, истории и основы законодательства;
• сведения о работодателе, у которого планируется трудоустройство;
• срок осуществления трудовой деятельности;
• информация о ранее выданном патенте, если он был получен в другом территориальном субъекте РФ;
• дата и подпись.

Информацию вносят на русском языке. Сведения фиксируют без ошибок. Если вы допустили их, стоит переоформить заявку. Все данные должны быть указаны разборчиво. Если вы заполните заявление неправильно, в предоставлении патента на работу в Московской области откажут.

Предварительный подготовительный этап

Чтобы оформить патент, иностранцу необходимо собрать следующий пакет документов, который включает в себя:

1. Заявление на разрешение по трудоустройству для иностранных граждан.
2. Заграничный паспорт.
3. Нотариальный перевод заграничного паспорта.
4. Миграционная карта.
5. Полис ДМС.
6. Сертификаты, полученные в клинике. Они должны свидетельствовать об отсутствии болезней.
7. Результаты теста на знания языка, исторических сведений и законодательных норм.
8. Документы, что подтверждают постановку иностранца на миграционный учет.
9. Чек об уплате госпошлины НДФЛ.
10. Снимок 30х40 мм.
11. ИИН.

В тех случаях, когда иностранный гражданин в Российской Федерации поздно предоставил все необходимые документы, ему нужно заплатить штраф.

Составляем заявку на оформление патента

Для того, чтобы получить патент на изобретение, необходимо составить индивидуальную формулу новаторского решения. Формула должна быть краткой и включать в себя существенные признаки и отличия изобретения от тех, которые уже существуют в данной отрасли. К формуле прилагается подробное описание с разъяснениями особенностей новаторской разработки, если это техническое решение, то необходимо приложить соответствующие чертежи. Также, в пакет документов включается заявление на выдачу патента на изобретение и квитанция об оплате госпошлины. Все собранные документы направляются в Роспатент для проведения экспертизы новаторского решения, претендующего на регистрацию патента на авторское право.