Земельный налог

Земельный налог в Московской области

Общие для всей Московской области законы умалчивают о пенсионерах. Внутри области отдельные муниципалитеты все же идут навстречу достигшим почтенного возраста людям:

• в Одинцово освобождаться от земельного налога имеют право все неработающие пенсионеры;
• в Павлово-Посадском районе субсидии облегчают жизнь только одиноким пенсионерам, полностью погашая собою налог;
• в Ивантеевке не берут денег с малоимущих стариков, а одиноким снижают размер налога вдвое;
• власти Королева дают субсидии в размере 50 % от налога тем неработающим пенсионерам, которые проживают на участке постоянно. При этом сама земля не должна занимать более 1200 кв. м.;
• в Лотошино малоимущие обладатели пенсий могут рассчитывать на налог, уменьшенный на четверть.

Жителям самой Москвы никаких послаблений не положено.

Предлагаю посмотреть короткую видеоинструкцию о том, как проверить и скорректировать земельный налог.

В целом, Московская область только лишь усиливает тяготы вышедших на заслуженный отдых граждан.

В результате недобросовестно сделанной кадастровой оценки сумма налога выросла здесь в несколько раз. Подчас за свои обычные участки в несколько соток жителям Подмосковья приходилось уплачивать пятизначные суммы.

На сегодня ситуацию удалось более-менее нормализовать. Профильные комиссии по переоценке продолжают работу, и любой желающий может оспорить размер своего земельного налога.

Изменения с 2016 года

В главе НК РФ «Земельный налог» с 01 января 2015 г. вступили в силу поправки. Теперь, согласно п.2 ст.387, для всех налогоплательщиков, перечисленных в данной главе, ставка может устанавливаться представительными органами муниципальных образований и городов федерального значения. Также ими определяется срок и порядок уплаты для организаций-плательщиков.

Объектом налогообложения, как и раньше, являются участки, за исключением:

• ограниченных в пользовании или изъятых;
• занятых под ценными объектами;
• тех, которые являются частью лесного фонда;
• находящиеся под водными объектами государственной собственности.

Самый важный момент – это то, что сумму налога теперь рассчитывают по рыночной стоимости, то есть он вырастет.

Федеральные льготы

В 2020 году был кардинально изменен формат предоставления федеральных льгот по налогу на землю. Если ранее льготники могли рассчитывать только на уменьшение налоговой базы на фиксированную сумму в 10000 рублей, то теперь размер вычета для каждого налогоплательщика определяется в индивидуальном порядке. были введены так называемые «необлагаемые 6 соток». Теперь при исчислении налога для льготников в расчет не берут кадастровую стоимость 600 м2 их участков. Если площадь надела меньше или равняется 6 соткам, его собственник получает законное право не платить налог на землю.

Новым вычетом могут воспользоваться все те, кто и ранее уплачивал земельный налог не в полном размере. Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, льготы установлены для следующих категорий населения:

1. граждан с государственными наградами (Героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы);
2. лиц с группой инвалидности (первой или второй);
3. признанных инвалидами с детского возраста;
4. участвовавших в военных сражениях (ветераны ВОВ и иных вооруженных столкновений);
5. подвергшихся радиационному облучению в результате катастроф;
6. участников ядерных испытаний.

После принятия вышеупомянутого закона №436-ФЗ список льготников по земельному налогу пополнился пенсионерами. Вычетом могут воспользоваться все лица, пользующиеся пенсионным обеспечением, независимо от возраста выхода на пенсию и наличия трудоустройства. Пенсионерам льгота предоставляется начиная с налогового периода 2017 года. То есть уже в 2020 году они уплачивают налог с учетом вычета.

Вычет применяют только в отношении одного участка земли. При наличии в собственности сразу нескольких участков налоговикам необходимо направить уведомление о выборе того, по отношению к которому следует применять льготу. Сделать это нужно не позднее 1 ноября. При нарушении сроков вычет будет применен в отношении территории с наибольшей площадью.

Применение льготы по отношению к наибольшему по площади участку не всегда более выгодно. В первую очередь, ориентироваться нужно на кадастровую стоимость земли. Цена за 1 м2 может настолько разниться, что большую сумму удастся сэкономить на маленьком по площади, но дорогом участке.

Освобождение от налогообложения

Федеральное законодательство предполагает и полное освобождение от налогообложения земельных участков (ст. 395 НК РФ). Для физических лиц такая привилегия доступна только в случае принадлежности к дальневосточным, сибирским и северным коренным народностям. Причем не платят налог они только за те земли, которые используются для традиционных промыслов.

По большей части же освобождение от налогообложения земельных участков распространяется на госучреждения и юридические лица:

• уголовно-исправительные учреждения;
• юрлица в отношении территорий, занятых автодорогами;
• религиозные объединения;
• общественные организации инвалидов, а также юрлица, в которых они выступают учредителями;
• организации, занимающиеся созданием и продажей изделий художественных народных промыслов;
• фирмы, размещаемые в особых экономических зонах (льгота действует только в первые 5 лет владения землей);
• судостроительные компании;
• участники свободных экономических зон (на первые 3 года).

Помимо перечисленных категорий налогоплательщиков, налог не взыскивают с арендаторов земельных участков и лиц, получивших их в безвозмездное пользование. Также от налоговых платежей освобождены определенные категории земель, например лесной фонд (полный перечень – в ст. 389 НК РФ).

Льготы на плату земельного налога

На земельное налогообложение распространяются льготные положения для определенной категории граждан, указанных в 395 Налогового кодекса России.

Относятся сюда:

• Ветераны, и герои России и Советского союза;
• Родители, у которых более 3-х детей;
• Лица с 1 и 2 группой инвалидности, а также инвалиды с детства;
• Жены военных, оставшиеся без кормильца;
• Сироты;
• Несовершеннолетние.

Чтобы выяснить, полагаются ли физическому лицу какие-либо льготные положения, обращаются органы местного самоуправления, где проводится консультация по сбору необходимых документов.

https://youtube.com/watch?v=rKm3MuJnvao

Детали налога на земельный участок ИЖС

Участок, который предназначен для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), должен быть расположен в соответствующем месте. Это требование является основным из тех, которые выдвигает законодательство в подобных случаях. Такие участки должны быть расположены максимально близко к населенному пункту или быть его частью.

От чего зависит

Законодательство (статья 49 Градостроительного кодекса) относит к ИЖС малоэтажные дома, стоящие отдельно. По стандарту это могут быть двух- или трехэтажные дома, предназначенные для проживания в нем одной или нескольких семей.

Налоговая ставка в этом случае будет иметь размер 0,1-0,2 процента. И если в некоторых регионах такой налог нужно будет обязательно уплачивать, то в некоторых граждан от него освобождают.

В 2020 году сумма налога будет зависеть и от кадастровой стоимости участка, на котором находится постройка. Сегодня его размер максимально приближен к рыночным ценам на недвижимость.

В следующем году налоговая ставка будет выше на 20 процентов. Повышение будет продолжаться до 2020 и составит уже 100 процентов от сегодняшнего размера. Новые правила были введены для практически всех регионов страны, в том числе и для Московской области. Перед тем, как рассчитать налог на земельный участок, нужно будет учитывать кадастровую стоимость постройки на нем (в том числе и жилого дома).

Для тех земельных участков, которые расположены в самом населенном пункте, налог будет немного выше, чем тех, которые находятся за его пределами. Ведь в таком доме можно оформить прописку, а значит, получить адрес проживания.

Расчёт и оплата

Статья 396 НК говорит о том, что налог рассчитывается по окончании налогового периода. Его рассчитывает то отделение налоговой службы, которое работает по месту расположения участка.

Для этого существует определенная формула:

Где:

Нс	Сумма налога.
Пз	Площадь земли.
Кс	Стоимость земли в кадастре, исходя от 1 квадратного метра (исчисляется в рублях).
Нс	Налоговая ставка.
К	Коэффициент, который присваивается владельцу участка.

Также для подсчета налога можно использовать специальный калькулятор, который можно найти на сайте ФНС.

Для уплаты можно использовать любой способ, который доступен гражданину:

• в банковском учреждении;
• через интернет-банкинг;
• на сайте ФНС;
• на сервисе «Заплати налоги».

Для уплаты гражданину нужно будет ввести свои личные данные, ИНН и адрес проживания. Также указывается вид уплачиваемого налога.

Налог следует уплачивать после того, как гражданину придет уведомление от налоговой службы. Иногда случается так, что оно может вовремя не прийти.

Для того чтобы из-за этого не получить штраф за просрочку уплаты налога, следует обратиться в ближайшее отделение налоговой и выяснить, почему не приходит уведомление. Там должны дать все объяснения и выслать его еще раз.

Пени и штрафы

В случае просрочки уплаты налога, физлицу будет начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка. Этого требует статья 75 Налогового кодекса. Начисление пени начинается с того дня, когда началась просрочка по уплате налога и продолжается за каждый просроченный день. Если не уплачивать пошлину на землю длительное время, то она может вырасти до больших размеров.

Если гражданин, который имеет дачный или другой участок, возражает против суммы налога, то производство может быть приостановлено до выяснения обстоятельств.

Если должник не хочет уплачивать налог добровольно, то судебные приставы могут по исполнительному листу взыскать с него все средства.

Законодательство обязывает всех граждан РФ к уплате налогов. Об этом сказано в статье 3 Налогового кодекса. Это значит, что нарушение этой нормы ведет к ответственности разных ступеней (вплоть до уголовной).

Если же судом будет доказана умышленность неуплаты налога, то стоимость штрафа существенно возрастет – до 40 процентов. Такая норма прописана в статье 122 Налогового кодекса. Для этого налоговый орган будет обязан представить суду существенные доказательства вины налогоплательщика. Для этого может служить копия уведомления с указанной датой получения его гражданином.

Задолженность

Ответственность по уплате налога возложена на граждан, имеющих в собственности земельные объекты.

И если вы не оплатили налог вовремя, то у вас образуется задолженность и будут начисляться штрафы и пени.

Задолженность по ЗН можно узнать следующими способами:

• посетить налоговую инспекцию по месту регистрации земельного объекта и инспектор вам сообщит точную сумму. Налоговый инспектор распечатает вам квитанцию для оплаты.
• в своем Личном кабинете налогоплательщика. В нем будут указаны сумма налога, пени и штрафы. Оплату можно произвести сразу в Личном кабинете.
• в любом отделении МФЦ вам предоставят сведения о задолженности.
• в личном кабинете Госуслуг получить услугу «Налоговая задолженность».

Чтобы воспользоваться услугой «Налоговая задолженность» на сайте Госуслуги, вам необходимо войти в Личный кабинет или зарегистрироваться.

В категории услуг выберите «Налоги и финансы», а потом «Налоговая задолженность».

Нажмите на «Заполнить заявку».

Узнать задолженность на госуслугах

Заполните фамилию имя отчество и ИНН. Затем нажмите «Найти задолженность».

Также можно ввести номер квитанции, если она у вас есть.

Узнать задолженность по ИНН

Или можно ввести номер квитанции, если она у вас есть. Введите УИН, указанный на бланке.

Узнать задолженность по номеру квитанции

В случае выявлении задолженности, в окне будет указана сумма долга по налогам, пеням и штрафам. И вы можете сразу перейти на оплату задолженности.

Если задолженности нет, то появится такое окно:

Если задолженности нет

Льготы по уплате

Статья 394 НК РФ устанавливает льготы по уплате земельного налога для физических лиц.

Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Заявленная льгота, которая не имеет ограниченный срок, предоставляется ежегодно. Повторно подавать заявление на льготу не требуется.

Льготы бывают федеральные и местные.

Федеральные льготы

Полное освобождение от уплаты налога на землю имеют физические лица, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации. К такой категории еще относятся общины народов, земельные участки которых предназначены для сохранения и развития их традиционного образа жизни и промыслов.

Граждане вправе уменьшить налогооблагаемую базу земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, которым вы владеете на праве собственности, постоянного бессрочного пользования либо пожизненного владения по наследству.

Этой льготой могут воспользоваться физические лица, которые являются:

• героями Советского Союза, РФ, полными кавалерами ордена Славы;
• инвалидами I и II групп;
• инвалидами с детства;
• ветеранами и инвалидами ВОВ, а также боевых действий;
• подвергшиеся радиации на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии на производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на «Семипалатинском полигоне»;
• участвующих в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
• пенсионерами, которым выплачивается ежемесячное пособие;
• гражданами, которые соответствуют критериям по назначению пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшее на 31.12.2018 г.

Региональные льготы

Муниципальным властям дано право устанавливать свои ставки, льготы для физических лиц по уплате ЗН. Местные органы утверждают правовые акты, которые устанавливают льготы для определенной категории граждан, порядок и сроки уплаты налога на землю.

Все принятые нормативные документы можно посмотреть в Справочном сервисе.

Вот некоторые примеры льгот, применяемых в регионах:

Регион	Категория льготы	Размер льготы
Санкт-Петербург	Один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет	100%
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий	100%
Московская область	Малоимущие семьи и малоимущие одиноко проживающие граждане	50%
Малоимущие семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей	50%
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.	100%
Краснодарский край	Инвалиды 1 и 2 группы инвалидности; Инвалиды с детства	100%
Физические лица, являющиеся членами многодетной семьи	100%
Волгоградская область	Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны	100%
Калужская область	Семьи, имеющие в своем составе военнослужащего срочной службы в виде уменьшения суммы налога	100%
Многодетные семьи в виде уменьшения суммы налога	100%

Расчет льготы

При наступлении права на льготу в середине года, расчет суммы земельного налога осуществляется пропорционально периоду отсутствия льготы. Месяц, в котором произошло наступление права на льготу или прекратилось, исчисляется как полный месяц.

Пример расчета налога с учетом льгот

Гражданка Зайцева О.Л. владеет землей в Московской области и их семья имеет статус малоимущей с доходом ниже прожиточного минимума, установленного в своем регионе на душу населения. Поэтому она вправе воспользоваться льготой в 50% от исчисленной суммы налога. Период владения был полный год — 12 месяцев.

Кадастровая стоимость определена в сумме 1 000 000 рублей. Ставка ЗН установлена — 0,3%.

Рассчитаем налог на землю за 2018 год.

1 000 000 рублей × 0,3% = 3 000 рублей.

С учетом льготы 50% налог составит:

3 000 × 50% = 1 500 рублей.

Какие есть льготы и кому они положены?

В прошлом году законодательство претерпело существенные изменения в части формата предоставления налоговых преференций на землю. Ранее нуждающиеся в помощи государства граждане могли рассчитывать на уменьшение базы в фиксированном выражении.

Теперь преференции применяются по индивидуальному принципу и зависят от статуса налогоплательщика. Кроме того, Федеральным законом от 28.12.17 №436-ФЗ введены 6 соток, необлагаемые уполномоченной структурой.

При исчислении суммы взиманий с человека льготники могут рассчитывать на вычет из базы 600 м 2 . То есть за такой или меньший участок платить не придется вообще.

Указанный выше вычет используется в отношении тех лиц, кто и раньше не уплачивал налог полностью. В соответствии с п. 5 ст. 391 НК преференции утверждены для:

• Лиц, имеющих госнаграды.
• Инвалидов 1-2 групп (согласно результатам МСЭ).
• Инвалидов детства.
• Участников БД.
• Лиц, пострадавших от радиационного облучения.
• Россиян, участвовавших в ядерных испытаниях.

Имеют ли право на привилегии пожилые граждане, вышедшие на пенсию?

После принятия упомянутого ранее закона перечень льготников дополнился пожилыми гражданами. Они также уплачивают сбор с льготой.

Для пенсионеров вычет применяется только по одному из объектов собственности. При наличии нескольких земельных наделов хозяину стоит направить в ведомство уведомление о том, по какому участку он будет получать преференцию.

Иначе ФНС самостоятельно определит объект с наибольшей площадью. Уведомление направляется в срок до 1 ноября.

Полное освобождение от налогового бремени для организаций и физических лиц

Ст. 395 НК России предусмотрено полное освобождение от взимания налога за землю в отношении физлиц, проживающих на Дальнем Севере, Дальнем Востоке или в Сибири. При этом привилегия касается представителей коренных народностей. Сбор не уплачивается за участки, используемые для традиционных промыслов.

Чаще всего преференция предоставляется для организаций в отношении земельных участков, используемых для:

• постоянного пребывания лиц, осужденных по уголовным статьям с мерой пресечения в виде отбывания заключения в МЛС;
• транспортного сообщения;
• религиозной деятельности;
• организации досуга инвалидов;
• созданием и реализации художественных изделий;
• деятельности, осуществляемой в особых экономических зонах;
• судостроения;
• деятельности, осуществляемой в свободных экономических зонах.

Помимо указанных льготных категорий налогоплательщиков, сбор не удерживается с арендаторов и лиц, получивших землю в безвозмездное пользование. Помимо этого, не облагаются территории, относящиеся к особым категориям, например, лесному фонду (исчерпывающий список представлен в ст. 389 НК).

Примеры местной правоприменительной практики

Муниципальные образования наделяются рядом полномочий по исчислению налога и применению льготного режима. Сюда же относится и установление перечней льготников, которые имеют право на получение послаблений.

Например, в Москве и в Московской области лица, получившие государственные знаки отличия получают полное освобождение от бремени, вместо вычетов. Инвалиды, получившие 1-2 группу согласно МСЭ, чернобыльцы, ВБД и многодетные семьи могут рассчитывать на уменьшение налогооблагаемой базы в размере 1 млн рублей.

В СПб, в свою очередь, применяется механизм освобождения от взимания средств с инвалидов детства, лиц, получивших 1 группу инвалидности, родителям ребенка-инвалида, многодетных родителей, ветеранов Великой Отечественной и чернобыльцев. Пенсионеры могут не вносит плату, если площадь их участков не превышает 2500 м 2 .

Важно! В Краснодарском крае некоторые муниципалитеты устанавливают в качестве льготной категории граждан сироты и опекунов малолетних. Они также освобождаются от уплаты налога

Узнать о своих правах можно обратившись в территориальное подразделение ФНС или посетив сайт структуры. Гражданин может также связаться с работниками ведомства по телефону или прибегнуть к бесплатной юридической помощи.

Кадастровый учет земли и дома

Ст. 7 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) «Земельный кодекс РФ» от 25.10.2001 г. №136-ФЗ выделяет 7 категорий земель по целевому назначению:

• населенные пункты;
• сельское хозяйство;
• специального назначения – земли, занятые:
  1. объектами промышленной инфраструктуры;
• коммуникациями;
• объектами обеспечения безопасности страны;

• особо охраняемые природные территории;
• фонды:
  1. лесной;
• водный;
• государственные запасы.

Величина налога на землю в Московской области в 2021 году для физических лиц зависит:

• от категории земель;
• разрешенного вида использования;
• от наличия права на льготы.

Так Решением Ульянинского сельского совета установлены следующие размеры:

1. 0,3 % — для участков, предназначенных под производство сельскохозяйственной продукции; дачное хозяйство, сады и огороды, в том числе в кооперативах, объединениях и товариществах;
2. 0,17% — для земель, выделенных или приобретенных под строительство индивидуального жилого дома, или ведение личного подсобного хозяйства;
3. 1,5% — для строительства гаражей, а также для сельхоз/земель, не используемых по установленному целевому назначению.

5 000 000 × 0,003 = 15 000 рублей в год.

Нужно помнить о том, что земельный участок и построенный на нем дом — это разные объекты недвижимости. Каждый из них должен быть поставлен на кадастровый учет, и стоимость их определяется отдельно. Также на каждый объект оформляется отдельная выписка о правах собственника. Налогообложение недвижимых объектов тоже различается.

Так, например, налог на землю в 2021 году для пенсионеров не предусматривает никаких льгот, кроме тех, которые установлены местными властями. Как было указано, в Раменском муниципальном районе он снижен на 20%. С 2015 года такая льгота предоставляется только по одному недвижимому объекту, на выбор владельца.

Многие собственники обеспокоены информацией в СМИ о грядущем повышении земельного налога. В феврале 2021 года будут рассмотрены поправки в закон, предусматривающий увеличение налоговой ставки в 3 раза для участков, на которых расположены незарегистрированные постройки. На начало этого года в Московской области выявлено более 182 тысяч таких неучтенных объектов. Все они внесены в специальный реестр, данные которого получит налоговая инспекция.

Что же касается жилых строений, то граждане обязаны поставить их на кадастровый учет, и получить выписку о праве собственности. Соответственно, с таких объектов должен уплачиваться налог на имущество. Отметим, что участки и дома в дачных поселках, которые реализует ОблЗемСтрой по Новорязанскому шоссе в Раменском районе, полностью оформлены в соответствии с законом. На каждый объект получен кадастровый паспорт, и для каждого их них определена стоимость.

Чтобы выяснить, каков налог на землю в Подмосковье по конкретному району, нужно действовать так:

1. Узнать стоимость участка согласно кадастровым сведениям. Для этого придется зайти на официальную страницу Росреестра. На вкладке участков набрать номер территории. Откроется таблица, где указана площадь ЗУ и его цена.
2. Выяснить ставку за использование ЗУ. Для этого открыть сайт налоговой инспекции, ввести наименование района МО, указать вид платежа и дату отчисления взносов.
3. Открыть раздел, где указано конкретное поселение, ознакомиться с величиной платежей для нужного участка. Во вкладке есть сведения о льготах для отдельных категорий россиян. Эти сведения нужно учитывать, рассчитывая размер выплат.

Размер суммы для уплаты земельного налога зависит от следующих факторов:

• кадастровой стоимости территории;
• налоговой ставки на землю для конкретного региона;
• наличия или отсутствия льгот у владельца;
• других факторов – доли владения участком, времени его использования.

Налоговым кодексом РФ установлена ставка налогов на землю, точнее говоря, ее верхняя грань. Местные власти имеют право изменять ставки, но только не выше от указанных НК.

Ставок есть две, они зависят от типа используемого участка:

• 0,3% от величины кадастровой стоимости – т. н. пониженная ставка. Применяется только к конкретно обозначенным законодательством типам земель – с/х участки, подсобные хозяйства, садовые товарищества, а также территории, предназначенные для строительства жилых домов, коммунальных комплексов (п.3 ст.394);
• 1,5% от общего размера кадастровой стоимости – ставка, применяемая для всех других типов земель.

Налог на землю для юридических лиц

Индивидуальные предприниматели – такие же налогоплательщики и обязаны вовремя вносить взимаемую за землевладение сумму.

В 2021 году пользуются такими методами расчета с Налоговой службой:

• Когда деятельность по разработке земельного участка направлена на извлечение прибыли, действия по расчету и подачи декларации в ФНС придется выполнять самому.
• Если участок принадлежит бизнесмену лично, он расценивается как физическое лицо. В таком случае все сделает налоговая служба. Гражданину останется только своевременно заплатить согласно присланному уведомлению.

По закону юридические лица покрывают налоговую задолженность авансовыми платежами по схеме:

• продолжительность отчетного периода – 1 год;
• он разбит на мелкие отрезки авансами, которые вносятся по истечении квартала;
• подобную отчетность могут отменить органы местного самоуправления.

Налогоплательщики со статусом юридических лиц обязаны в конце отчетного года полностью выплатить начисленный за землю налог. Расчеты с ФНС ведутся по самостоятельно составленной и сданной в указанные законом сроки налоговой декларации. Здесь прописывается не только взыскиваемая с предпринимателя сумма, но и данные налогоплательщика, а также положенные ему льготы.

Итак, главные советы по проверке расчетов по земельному налогу

Внимательным образом сопоставьте данные расчетов налога на Вашу землю последних трех лет.
Проверьте кадастровую стоимость Вашего земельного участка. С 2014 года она могла значительно вырасти.
Уточните правомерность применения налоговой ставки. Ставка налога не зависит от кадастровой стоимости, а определяется категорией земельного участка и районом его месторасположения. Максимальная ставка по частным участкам — 0,3 процента. В некоторых районах Подмосковья для отдельных категорий личных земель ставка бывает ниже. Например, по определенным категориям разрешенного использования земель в некоторых частях Ленинского, Люберецкого, Одинцовского, Орехово-Зуевского и других районах Московской области. Аналогичная ситуация и в городах областного подчинения и городских округах области, например, в Химках, Ивантевке, округе Коломна.
Изучите местные льготы по земле. Может быть, что-то распространяется и на Вас. Льготы по имущественным налогам бывают как федеральные, так и дополнительные местные. По налогу на землю льготы федерального уровня незначительны, а вот местные, как правило, от 50% до 100% суммы налога.
Изучите тексты решений местных депутатов. Даже если налоговая ставка и льготы, указанные на сайте налоговой, совпали с расчетами в уведомлении, но Вам кажется, что сумма налога землю достаточно высока и неразумна, «докопайтесь до первоисточника». Таковым в данном случае является действующее постановление местных депутатов по земельному налогу. Местные власти обязаны их публиковать, в том числе в открытом доступе интернета. Название, номер и дату решений можно найти на сайте налоговой. Вполне возможно, что на сайте налоговой размещена неточная информация по ставкам или указаны не все льготы. Яркий пример. Решение Совета депутатов «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха». По участкам, предназначенным для ведения личного подсобного хозяйства и расположенных в сельских населенных пунктах округа Балашиха (Балашихинский район), предусмотрена льгота в размере 75%. Это снижает Ваш налог на землю в ЧЕТЫРЕ РАЗА

Льготы действует в 2014 и 2015 годах.
Внимание! Перерасчеты налогов прошлых лет, которые увеличивают сумму налогов по Вашему земельному участку, ухудшают положение налогоплательщика. Требуйте от налоговой убрать такие перерасчеты как незаконные, основываясь на положениях статьи 5 Налогового Кодекса.. Если удалось обнаружить превышение суммы начисленного Вам налога по земле, незамедлительно пишите заявление в налоговую и требуйте изменения расчетов

Свою претензию отправляйте в территориальную налоговую (по местонахождению Вашего участка) ценным заказным письмом с заказным уведомлением и желательно с описью. Либо же лично направляйтесь на разбор уведомления в местную налоговую

Если удалось обнаружить превышение суммы начисленного Вам налога по земле, незамедлительно пишите заявление в налоговую и требуйте изменения расчетов. Свою претензию отправляйте в территориальную налоговую (по местонахождению Вашего участка) ценным заказным письмом с заказным уведомлением и желательно с описью. Либо же лично направляйтесь на разбор уведомления в местную налоговую.

Расчет и ставки налога на землю

Рассчитать земельный налог можно по формуле:
Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ
КСТ – кадастровая стоимость земельного участка;
Д – размер доли в праве на земельный участок;
СТ – налоговая ставка;
КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным
участком в течение неполного года).

Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии). Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Таким образом, налоговая ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, ставка земельного налога в Москве 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%.
Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли.
Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне.
0,3% в отношении земельных участков:

• отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон
  сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для
  сельскохозяйственного производства;
• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального
  комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не
  относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального
  комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
• приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства,
  огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
• ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации,
  предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного
  Кодекса Российской Федерации);

1,5% в отношении прочих земельных участков.
Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать в любой
налоговой инспекции.

Расчет земельного налога при продаже/покупке участка

В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при
продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения.
Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых
этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании,
пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом
(отчетном) периоде – 12 месяцев.
При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло
до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным,
если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных
случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

Сроки и задолженность

Сроки уплаты налога указаны в уведомлении, которое налоговая служба должна выслать каждому налогоплательщику до 1 ноября следующего после налогового года. Если уведомление получено не было, следует обращаться непосредственно в налоговые органы.

Отсутствие уведомления не значит, что гражданину не нужно уплачивать налог. Если же уплата была просрочена, то обязательно будет начислена пеня или штраф.

Если некоторое время в налоговой инспекции не хватало какой-то информации об участке, то налог может быть начислен после того, как все данные будут получены. Притом, сумма может быть насчитана за последние три года, в которые не проводилась уплата. Результатом будет втрое увеличенная сумма налога.

Чтобы воспользоваться последним вариантом, следует зарегистрироваться на сайте, в специальной форме ввести свои личные данные, ИНН и адрес проживания. На сайте можно распечатать квитанцию по уплате налога. После этого задолженность можно уплатить на отделении Сбербанка.

Те же данные можно получить на сайте Госуслуг. После регистрации и входа в личный кабинет, можно узнать все о своих штрафах и задолженностях.

Шаг 4. Рассчитайте сумму земельного налога

Если вы имеете право на необлагаемую сумму или на льготы, также примените их в расчете налога.

При приобретении или утрате права на земельный участок в течение года (например, в случае покупки, продажи земельного участка) налог за этот год считается исходя из числа полных месяцев владения участком. При этом если возникновение этих прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или их прекращение произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц их возникновения (прекращения) принимается за полный месяц. Если возникновение этих прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца или их прекращение произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения (прекращения) указанных прав не учитывается.

Примечание. Проверить правильность расчета земельного налога можно также с помощью электронного сервиса «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» на официальном сайте ФНС России.

Если результат проведенного вами расчета налога не совпадает с расчетом инспекции, в налоговом уведомлении допущена ошибка или не применены льготы, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением об этом. К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают вашу позицию. Заявление составьте в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция проставит отметку о дате принятия и вернет его вам.

Пример. Расчет земельного налога

Рассчитаем налог на земельный участок, который находится в собственности физического лица — пенсионера и расположен в г. Москве.

Исходные данные:

1. Назначение земельного участка — для ведения личного подсобного хозяйства.

2. Кадастровая стоимость участка — 1 000 000 руб.

3. Собственник — один.

5. Право собственности на участок зарегистрировано 10.10.2016 (участок находится в собственности три полных месяца).

Формула расчета земельного налога за 2016 г.: 1 000 000 руб. x 0,025% x 3/12 = 63 руб.

Связанные ситуации

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? Узнать →