Калькулятор пени 1/300 ставки рефинансирования

Какие цели для начисления неустоек

Неустойки необходимы для погашения убытков, которые несет пострадавшая сторона. Кроме того, они представляет собой эффективный метод финансовой санкции, благодаря которой должник осознает свою вину и в дальнейшем старается не допускать повторения подобных ситуаций.

Особенности применения пеней:

• для их начисления не требуется доказывать причиненный ущерб, поскольку основанием является прямое нарушение заключенного договора;
• неустойки распространяются на любые типы договоров;
• рассчитать неустойку относительно просто, а взыскивается она в короткий срок.

Когда можно избежать уплаты пени

В некоторых ситуациях лица, к которым применяется данная финансовая санкция, имеют право не выплачивать пени. Законодательство допускает следующие варианты развития событий:

1. просрочка по платежу длилась не более 1 дня;
2. квитанции были сформированы с ошибкой, вследствие чего возникла задержка платежа;
3. при оплате коммунальных услуг возможны отсрочки;
4. пользователь совершил непреднамеренную ошибку, которая повлекла задолженность.

Зачастую пользователь неправильно определяет сумму, подлежащую оплате. Чтобы избежать ошибок, которые возникают из-за сложности расчетов или изменения ключевой ставки, рекомендуется использовать специально предназначенный калькулятор на нашем сайте.

Где может применяться 1/300 ставка

Ключевая ставка Центробанка используется регулятором, как финансовый инструмент кредитно-денежной политики государства. Она не только показывает стоимость кредитов, которые ЦБ предоставляет коммерческим банка, но и служит для других целей. В частности, с 2016 года она приравнена к ставке рефинансирования и применяется для определения пени.

Штраф по ставке рефинансирования 1/300 является самым распространенным для гражданско-правовых отношений. Частные лица сталкиваются с ним при несвоевременной уплате налога, услуг ЖКХ. Также таким образом рассчитывается неустойка за несвоевременную уплату кредита или обязательств по гражданско-правовым договорам.

Для субъектов хозяйствования необходимость посчитать неустойку по 1/300 ставки возникает при нарушении договорных обязательств с физическими или юридическими лицами. Также на практике используется пеня за несвоевременную уплату налогов.

У опытного бухгалтера вряд ли возникнут проблемы с расчетом неустойки. Но калькулятор пени поможет сэкономить ему время. Что касается частных лиц, предпринимателей, руководителей предприятия и других лиц, которые редко сталкиваются с такого плана расчетами, то для них калькулятор – незаменимый инструмент, который позволит быстро выполнить расчет и избежать ошибок.

Так же можете в комментарии или задать вопрос

Как рассчитать пени по налогам в онлайн калькуляторе — инструкция

Для расчета процентов, подлежащих уплате в связи с возникшей налоговой задолженностью, нужно знать три показателя — сумму долга, количество дней просрочки и период ее действия для определения актуальной ставки рефинансирования.

Кроме того, важно понимать, для кого проводится расчет — для организации или физического лица, в том числе зарегистрированного в качестве предпринимателя. Для ИП и юридических лиц действуют разные правила, установленные п

4 ст.75 НК РФ.

Чтобы рассчитать пени по налогам, заполните в онлайн калькуляторе четыре поля:

Шаг 1	В поле 1 калькулятора укажите, кем является налогоплательщик – юридическом лицом или индивидуальным предпринимателям.	Для организаций и ИП действуют разные правила расчета. Для ИП берется 1/300 ставки для всех дней просрочки, а для юрлиц – за первые 30 дней долга начисляется 1/300 ставки, а с 31-го – 1/150 ставки рефинансирования.
Шаг 2	В поле 2 укажите сумму долга	В поле вносится общая сумма налога, не уплаченная в положенный срок.
Шаг 3	В поле 3 внесите количество дней просрочки	Период просрочки – это срок, начиная со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день погашения задолженности.
Шаг 4	В поле 4 выберите ставку рефинансирования	Для расчета нужно применять ту ставку рефинансирования, которая действует в период просрочки. Если в это время ставка менялась, то вычисления проводится отдельно для каждого значения с учетом количество дней просрочки, приходящихся на время действия данной ставки.

Форма онлайн калькулятора:

Результатом расчета будет сумма пени, которую нужно доплатить в связи с неуплатой налога в срок.

Примеры расчета в 2021 году

Ниже приведено два примера для организации и индивидуального предпринимателя, для которых порядок расчета отличается.

Для организаций

Исходные данные:

ООО «Альфа» должно было заплатить налог на прибыль за 4 квартал 2020 года — до 29 марта 2021 года, однако фактически перечисление произошло 30 апреля 2021. Налоговая сумма составляет 156 000 руб.

Заполним онлайн форму:

• 1 — выбирается пункт «Организация»
• 2 — долг — 156000;
• 3 — дни просрочки — 32 (с 30.03.2021 по 30.04.2021);
• 4 — выбирается ставка 4.5%, которая действовала в указанный период.

Результаты расчета калькулятора:

Пени = 795,60 руб.

То есть 30 апреля 2021 ООО «Альфа» должно заплатить не только налог 156 000, но и 795,60.

Калькулятор в заполненном виде:

Для ИП

Исходные данные:

ИП Потапов П. П. выплатил зарплату работникам за март 2021 — 08 апреля, срок для уплаты НДФЛ с заработной платы — 09 апреля, однако фактически перечисление произошло 16 апреля 2021. Налоговая сумма составляет 58 000 руб.

Заполним онлайн форму:

• 1 — выбирается пункт «ИП»
• 2 — долг — 58000;
• 3 — дни просрочки — 7 (с 09.04.2021 по 16.04.2021);
• 4 — выбирается ставка 4.5%, которая действовала в указанный период.

Результаты калькулятора:

Пени = 60,90 руб.

То есть 5 апреля 2021 ИП Потапов должен заплатить не только НДФЛ 58 000, но и 60,90.

Калькулятор в заполненном виде:

Правила и формулы по НК РФ

Порядок начисления пени прописан в ст. 75 НК РФ.

Для физических лиц и ИП действует следующая формула:

Для организаций действует следующая формула:

То есть за первые 30 дней начисляется пени по тем же правилам, что и для ИП, за каждый последующий в двойном размере.

Проведем расчет для примеров выше и сравним их с показателями онлайн калькулятора:

Для ИП:

• долг = 58000;
• срок уплаты налога = 9 апреля 2021;
• фактическое погашение недоимки = 16 апреля 2021;
• ставка в период с 09 по 16 апреля = 4.5%.

Пени = 58 000 * 7 дн. * 1/300 * 0,045 = 60,90 руб.

Аналогичный результат получен в калькуляторе.

Для организаций:

• долг = 156 000;
• срок уплаты = 29 марта 2021;
• фактическое погашение недоимки = 30 апреля 2021;
• ставка = 4.5%.

Период просрочки = 32 дня (с 30 марта по 30 апреля 2021).

Проценты за первые 30 дней = 156 000 * 30 * 1/300 * 0,045 = 702.

За оставшиеся 2 дня = 156 000 * 2 * 1/150 * 0,045 = 93,60.

Общая сумма = 702 + 93,60 = 795,60 руб.

Виды неустойки

Для точного определения всегда учитываются причины возникновения штрафных санкций. Но на практике существует два наиболее распространённых вида неустойки:

1. Договорная. Чётко определена условиями соглашения обеих сторон. Может быть установлена в процентном выражении или в фиксированной сумме.
2. Законная. Устанавливается исключительно законодательными актами. Такая неустойка может применяться в независимости от условий соглашения сторон. Итоговый расчёт осуществляется при помощи ставки перекредитования.

1. Договорная. Чётко определена условиями соглашения обеих сторон. Может быть установлена в процентном выражении или в фиксированной сумме.
2. Законная. Устанавливается исключительно законодательными актами. Такая неустойка может применяться в независимости от условий соглашения сторон. Итоговый расчёт осуществляется при помощи ставки перекредитования.

Обе эти формы возмещения нанесённого ущерба финансовой структуре имеют идентичный смысл, но только в теории. А вот на практике судебного вмешательства существуют весомые отличия. Законной неустойкой всегда называют те штрафы, которые налагаются на пользователя, если присутствуют какие-либо нарушения. Сам кредитор не может предъявить судебным органам весомые доказательства причинения ему ущерба. Договорная неустойка отличается тем, что для её взыскания требуются внятные обоснования нанесённых убытков.

По условиям законной неустойки все выплаты происходят очень быстро. Этого нельзя сказать о договорном варианте, ведь всё зависит от суммы и анализа последствий. Так как факт партнёрства ещё не подошёл к концу, а влияние понесённых убытков может стать заметным только в будущем.

Существует четыре категории соответствия неустойки взысканным убыткам:

1. Штрафная. В этом случае организация проводит полное взыскание суммы понесённых убытков со своего клиента (может превышать даже размер неустойки).
2. Исключительная. С пользователя взыскивают только неустойку, в соответствии с договором или законодательными нормами.
3. Зачётная. Взыскивается только определённая доля от всей суммы, которая не была покрыта неустойкой.
4. Альтернативная. Компании предоставляется право выбора: взыскание с клиента только неустойки или же всей суммы убытков.

Последний вариант представлен в виде денежной компенсации, которую, в соответствии с ранее составленным договором или законом, клиент должен выплатить своему кредитору за недобросовестное исполнение всех возложенных на него обязательств. Пеня насчитывается только в том случае, когда был просрочен очередной платёж. Такой вид неустойки имеет нарастающую форму.

Письмо Минфина России от 10 февраля 2016 г. N 02-01-10/6831 О расчете пени в случае просрочки исполнения заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом

4 апреля 2016

Департамент бюджетной методологии Министерства финансов Российской Федерации (далее — Департамент) в соответствии с письмом Министерства экономического развития Российской Федерации от 22.12.2015 N Д28и-3675 рассмотрел обращение по вопросу применения постановления Правительства Российской Федерации от 25.11.2013 N 1063 «Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом» (далее — Правила) и сообщает.

В соответствии с частью 7 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Федеральный закон N 44-ФЗ) пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства, и устанавливается контрактом в размере, определенном в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, но не менее чем одна трехсотая действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

Вместе с тем, необходимо отметить, что в соответствии с указанием Банка России от 11.12.2015 N 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России» с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату.

При этом в соответствии с положениями пункта 7 Правил пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения поставщиком (исполнителем, подрядчиком) обязательства, предусмотренного контрактом, и устанавливается в размере не менее одной трехсотой действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

Принятие акта Центральным Банком Российской Федерации потребовало издания постановления Правительства Российской Федерации от 08.12.2015 N 1340 «О применении с 1 января 2016 г. ключевой ставки Банка России», в соответствии с которым к отношениям, регулируемым актами Правительства Российской Федерации, в которых используется ставка рефинансирования Банка России, с 1 января 2016 г. вместо указанной ставки применяется ключевая ставка Банка России, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В этой связи при расчете неустойки, как для заключенных контрактов, так и для заключаемых, применяются положения постановления N 1063, то есть используется ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, которая с 01 января 2016 приравнена к ключевой ставке Банка России.

Учитывая изложенное, пеня в случае просрочки исполнения заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, устанавливается контрактом в размере одной трехсотой действующей на дату уплаты пеней ключевой ставки Банка России от не уплаченной в срок суммы.

В случае, если в контракт включено условие о расчете пени от ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, то размер такой ставки признается равным размеру ключевой ставки Банка России.

Минимальный размер пени в случае просрочки поставщиком (подрядчиком, исполнителем) исполнения обязательств по контракту определяется от ключевой ставки Банка России.

Если в контракте указано, что расчет осуществляется от ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, то размер такой ставки признается равным размеру ключевой ставки Банка России.

Директор Департамента бюджетной методологии

С.В. Романов

Пример исчисления пеней по налогу

Рассмотрим, как рассчитываются пени по налогу на конкретном примере.

ИП Серебрякову Ю. В., применяющему УСН, нужно было заплатить авансовый платеж за 2-й квартал в размере 48 000 руб. не позднее 25 июля. ИП Серебряков перечислил налог в бюджет только 2 августа. То есть просрочка по авансовому платежу у предпринимателя составила 8 дней (с 26 июля по 2 августа включительно), и на весь этот период в 8 дней нужно начислить пени.

Допустим, что в данный период времени ставка рефинансирования была установлена в размере 7,5%.

Рассчитаем сумму подлежащих оплате пеней:

Пени = 48 000 × 8 × 1/300 × 7,5% = 96 руб.

Итак, перечислению в бюджет подлежат пени в размере 96 руб.

Что такое пеня?

Данная мера применяется ко всем видам налогов, которые устанавливаются федеральными, региональными и местными властями, а также по налогам взимаемым за ввоз товаров на территорию РФ. Начисление наступает уже на следующий день, который следует за установленным днем уплаты по налогу.

Не стоит откладывать уплату налога и доводить до возникновения пени, ведь данные суммы могут быть переданы судебным приставам и взыматься они будут в принудительном порядке.

Стоит отметить, что пени начисляются только на просроченные суммы налогов, до их полной уплаты в бюджет. Пени на пени уже не начисляются.

Особый порядок учета налогоплательщиков

В настоящее время пункт 1 статьи  НК РФ предусматривает особый порядок учета для отдельных категорий налогоплательщиков. Это, прежде всего, крупнейшие налогоплательщики, которые состоят на учете не в «обычных» ИФНС, а в межрегиональных (межрайонных) инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам (особенности учета таких лиц утв. приказом Минфина России от 11.07.05 № 85н). Также отдельные правила предусмотрены для учета иностранных организаций и граждан, участников проекта «Сколково» и ряда других категорий.

С 27 декабря 2018 года Федеральная налоговая служба сможет ввести специальный порядок постановки на учет организаций, не относящихся к указанным категориям налогоплательщиков. Особенности учета будут зависеть от объема заплаченных налогов (сборов, взносов), и от показателей финансово-хозяйственной деятельности. Среди таких показателей — суммарный объем доходов, среднесписочная численность работников и стоимость активов (новая редакция п. 1 ст.  НК РФ).

Пример проведения расчетных действий

Согласно договорному соглашению по поставке, за каждые сутки невнесения платы за товарную позицию покупатель сталкивается с начислением пени, составляющей 1/300 СР по Центробанку (ЦБ РФ). В рассматриваемом нами примере 2 сентября 2017 года для покупателя начался срок оплаты на сумму в 654 000 р. По факту он внес средства 9 ноября того же года. Рассмотрим, как считать начисленные в его адрес суммы финансовых наказаний:

Определимся с периодом, в течение которого действовало долговое обязательство. Т. е

из дат понятно, что он составляет 68 полных календарных дней.
Из всего этого времени действовал показатель ставки 9% на протяжении первых 15 дней, а в течение 42-х дней принималась во внимание ставка, равная 8,5%. Последующие 11 дней она функционировала в 8,25%.
В соответствии с данными, указанными в прошлом пункте, расчетная формула выглядит следующим образом: П = 654 000 * 1/300 * 0,09 * 15 + 654 000 * 1/300 * 0,085 * 42 + 654 000 * 1/300 * 0,0825 * 11 = 12 703,95 р.

Схема расчета пени

Таким образом, как показывает расчет процентов, сумма начисленной пени составляет 12 703,95 рублей. Она должна быть прибавлена к общей величине оплаты. Аналогичные действия могут быть осуществлены с помощью такого проверенного инструмента, как калькулятор неустойки 1/300 ставки рефинансирования. О том, как это сделать правильно и последовательно, речь будет вестись далее.

Особенности применения расчетного инструмента

Мы просто берем сумму оплаты и вносим его в верхнюю строку наряду с действующей на момент образования задолженности ставкой рефинансирования. Впоследствии она меняется наряду со значением количества суток просрочки. Работа такого оборудования осуществляется по принципу расчетных мер пени и неустойки, а также прочих обязательств за каждые сутки просрочки. Что значит это заверение? Все просто – за каждый день, в который плата должна быть внесена, и этого не произошло, начисляется штраф, обязательный к уплате.

С 2016 г. неустойка в размере 1/300 подлежит расчету на базе ключевого показателя ставки. Традиционно инструмент используется для определения пени, штрафа, взыскания по 1/150 (одна стопятидесятая ставки рефинансирования, сколько это – можно определить по формуле), а также по 1/130 (одна стотридцатая). Если речь идет о фиксированной процентной величине по соглашению, следует воспользоваться расчетным инструментом для определения договорной неустойки.

Вот мы и рассмотрели, как определять взыскания, это сколько в процентах и в рублях, а также принципы расчетных действий.

Формула расчета

Перед тем как начать расчет пени по налогам, необходимо получить следующие данные:

1. Последний день, когда требовалось заплатить. Пени начнут поступать со следующего дня. Например, если по закону оплата происходит до 1 декабря, 2 число ставится в формулу.
2. Если просрочка составляет менее 30 дней, пени начисляются из размера 1/300 от ставки Центробанка. Затем коэффициент растет до 1/150 от ставки.
3. Актуальную ставку Центробанка. Она варьируется от 7% до 9%. Показатель постоянно меняется, все данные доступны на официальном сайте. Налоговая также использует информацию с сайта.
4. Число, когда человек оплатил налоговую задолженность.
5. Финальная сумма вместе с пени и налогом.

Формула выглядит следующим образом:

Сумма пени = Величина долга по определенному налогу * Количество дней просрочки * Актуальная ставка Центробанка * 1/300 или 1/500

В октябре 2017 года Налоговый кодекс был пересмотрен, порядок начисления пени юридическим лицам изменился. В прошлом пени начислялись из расчета 1/300 от ставки Центробанка, сумма повышалась ежедневно. В 2020 размер штрафа зависит от количества просроченных дней. Если просрочка меньше месяца, то штраф будет начисляться по старой схеме.

Если срок просрочки больше месяца, пени будут начисляться по двум разным формулам. Первый месяц по старой схеме, затем из расчета 1/150 от ставки. Изменения коснулись только юридических лиц и ИП, начисление пени для физических лиц происходит по старой формуле.

Возникновение права на неустойку

Основанием для начисления неустойки является неисполнение или частичное неисполнение договорных обязательств. Как показывает практика, наиболее часто неустойка начисляется за нарушения по следующим видам договорных правоотношений:

1. По договору поставки, при нарушении поставщиком количественных, качественных либо ассортиментных условий.
2. По всем видам договоров (кроме безвозмездных), если имели место отказ от внесения оплаты или задержка оплаты. По данной категории нарушений фиксируется наибольшее число судебных разбирательств, что объясняется бесполезностью попыток добиться от контрагента выполнения условий договора. К материалам дела потребуется приложить расчет пени и неустойки, который можно выполнить с помощью нашего калькулятора.
3. Время от времени встречается не самый распространенный вид нарушений договорных обязательств – нарушение условий соглашения в отношении третьих лиц договора (например, бенефициаров).
4. По договорам купли продажи. Практика показывает, что штрафные санкции в отношении продавцов устанавливаются как в виде фиксированной неустойки, так и в виде процентной от стоимости предмета договора. Штрафные санкции в отношении покупателя, как правило, устанавливаются в виде пени за каждый из дней просрочки.
5. По договорам поставок. Обычно условия по этому типу договором распределяют штрафные санкции следующим образом: поставщик отвечает за нарушения условий договора выплатой фиксированной или процентной неустойки, а получатель – пеней, начисляемой за каждый день просрочки.
6. По договорам подрядов. По этому типу договоров штрафные санкции, как правило, однородны. И заказчик, и подрядчик отвечают за неисполнение условий договора выплатой пени.
7. По договорам кредитов либо займов. Данный тип договоров предусматривает множественные штрафные санкции, включающие в себя и пеню, и неустойку, и штрафы, и изъятие залогового имущества. Особенностью пени по договорам кредитования является способ ее начисления не от полной суммы, а от суммы задолженности на конкретный период. Поскольку сумма задолженности при просрочках платежей растет изо дня в день, то пеня за каждый день просрочки достигает внушительных размеров, иногда вдвое больше, чем собственно сумма кредита.
8. По ДДУ. Штрафными санкциями по этому типу договоров выступает пеня, взыскиваемая с застройщика, не выдержавшего этапы строительства, предусмотренные договором. Пеня при этом начисляется не от суммы договора, а в размере 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ для физических лиц, и 1/300 для юридических.

В случаях, когда контрагенты не предусматриваю в тексте договора процентную ставку пени или не устанавливают размер фиксированной неустойки, ее пределы будут, по выбору контрагентов, установлены либо в результате судебного разбирательства, либо в результате применения норм закона.

Совет: При возникновении разногласий между контрагентами по вопросам неисполнения договорных обязательств, нелишним будет составление протокола разногласий. Впоследствии этот протокол можно будет приобщить к материалам гражданского дела, если спор контрагентов дойдет до суда. Не будет большой проблемой, если контрагент, виновный в неисполнении обязательств, откажется подписывать протокол. Просто потребуется составить акт, который зафиксирует факт отказа в подписи.

Как рассчитать

Способов, как рассчитать пени по ставке рефинансирования, несколько:

• Воспользоваться онлайн-калькулятором.
• При помощи формулы осуществить вычисление самостоятельно.

Первый вариант самый простой и надежный. В интернете много сайтов со встроенными калькуляторами расчета пени по ставке рефинансирования, актуальной на нынешней 2019 год. Задав переменные, относительно количества дней задолженности, сумме основного долга, программа сама выдаст результат, исходя из 1/300 ставки. Правда, из выборки предстоит также взять именно эту ставку (при необходимости иную, например, 1/130).

Если на заданный период приходились изменения ключевой величины, то система сама посчитает с учетом колебаний.

Расчеты можно провести с помощью калькуляторов онлайн

Онлайн-расчет пени 1/300 ставки рефинансирования на калькуляторе предполагает следующие действия:

• Заполнение поля, которое касается размера недоимки.
• Выставление галочки или флажка в окошке с подходящим показателем, т.е. 1/300, если неустойки рассчитывается в пользу работника за задержку зарплаты, то берется ставка двукратная, равная 1/150.
• Выборка количества дней задолженности.
• Далее требуется нажать клавишу «рассчитать».

Система функционирует по программе, специально предназначенной для подсчета по следующей формуле:

Пеня = причитающийся долг х 1/300 х ставку (ключевую) х количество дней.

Ей же предстоит воспользоваться, если вычисления производятся самостоятельно.

При этом указывая такие переменные, как продолжительность задолженности в днях, важно ее правильно определить. Для этого потребуется знать ряд правил:

• Задержка начинается с даты, следующей за последним днем, предусмотренным для оплаты.
• В зависимости от категории долга, последний день просрочки будет приходиться либо на дату оплаты, либо на предшествующую ей. Если основной долг взыскивается принудительно в рамках гражданского судопроизводства, то фактически определить продолжительность задержки можно уже после постановления арбитражного суда.

В октябре 2017 года произошли изменения, касающиеся того, как считать неустойку по:

• Страховым взносам.
• Фискальным отчислениям.
• Задержку зарплаты.

Зная формулы и правила расчетов, все операции можно проделать самостоятельно

Разъяснения по вопросу начисления налоговых пеней дано в письме Минфина от 05.07.2016. Неустойка начинает считаться с очередного дня, который наступает после определенной даты для уплаты взноса. К примеру, юрлицо выплатило НДФЛ в середине апреля 2018 года, а должно было 31.03. Просрочка будет считаться с 01.04. Если задержка составила всего один день, то пени не насчитываются.

Когда неустойка является следствием выплат по травматизму или взносам, которые подлежали зачислению напрямую в фонды, то начисление начинается со дня, следующего за днем оплаты. Все моменты, касающиеся вычислений, прописаны на уровне федерального законодательства.

Ряд моментов разъяснен в постановлении пленума 2017 года №22. В большинстве оно касается оплаты услуг ЖКХ в многоквартирных домах. Им же отмечено, что пеня в случае задолженности может быть только законной и увеличению не подлежит даже по договору, а суд может ее урезать, если сочтет завышенной.

Актуальные на сегодняшний день вычисления делает большинство специализированных онлайн-калькуляторов. Все они доступны бесплатно.

Законное уклонение от платежей

Есть варианты допустимого поведения, которые позволяют вполне легально избежать уплаты налогов или пени при просрочке. От последних лицо освобождается, если:

• Осуществлял расчет размера налога согласно рекомендациям контролирующего органа и просчитался, что стало причиной просрочки.
• Квитанция, выставленная к оплате, содержала ошибки, которые и повлекли недоплату.
• Просрочка носила однодневный характер.
• Разрешена отсрочка оплаты коммунальных услуг.

На сегодняшний день предусмотрены поблажки для исполнителей (поставщиков, подрядчиков), которые осуществляют свою деятельность в рамках 44 –ФЗ «О контрактной системе в сфере гос. или муниципальных закупок». В марте 2016 правительственным постановлением №190 таковым прописаны случаи отсрочки уплаты неустоек и (или) осуществления списания начисленных сумм.

В некоторых случаях должник может избежать уплаты пеней вполне законно

Алгоритм расчета пени по налогам и страховым взносам

Порядок расчета пени по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности (далее – взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ) установлен ст. 75 НК РФ. Из ее норм можно вывести формулу для расчета.

В первые 30 дней просрочки она будет такой:

Пеня = Недоимка × Ставка рефинансирования × 1 / 300 × Количество календарных дней просрочки.

По этой же формуле рассчитывается пеня по страховым взносам на страхование от несчастных случаев на производстве за весь период просрочки.

Если налогоплательщик опоздал с оплатой налога или взноса на ОПС, ОМС и ВНиМ более чем на 30 дней, то с 31 дня просрочки пеня будет рассчитываться по другой формуле:

Пеня = Недоимка × Ставка рефинансирования × 1 / 150 × Количество календарных дней просрочки.

Полученные результаты складываются. Итогом этой операции будет сумма пени, которую нужно уплатить.

Особенности расчета

Определяя количество дней просрочки, нужно помнить, что первым днем будет день, следующий за установленной законом датой уплаты налога. При этом день уплаты задолженности включается в расчет за исключением случаев, когда недоимка по налогам и страховым взносам, установленным НК РФ, возникла до 27.12.2018 включительно. В этом случае день погашения задолженности в период просрочки не включается.

Начисленная пеня не должна превышать сумму недоимки, однако это ограничение не действует для взносов на травматизм и при возникновении недоимки по налогам и взносам, предусмотренным НК РФ, до 27.12.2018 включительно.

Как правило, пеню рассчитывает налоговая инспекция в автоматическом режиме. При необходимости ее можно рассчитать самостоятельно, однако это не всегда просто, так как необходимо учитывать множество факторов, влияющих на порядок расчета. Легко и быстро рассчитать пеню по налогам и страховым взносам можно с помощью специального калькулятора.

Как избежать

Налоговая служба имеет право накладывать штрафы на любых налогоплательщиков, если они не уложились в установленные сроки. Статьей 122 Налогового кодекса установлен штраф размером 20% от недоимки.

Если налогоплательщик сам обнаружил проблему, он может избежать пени за налог:

• рассчитать сумму задолженности;
• перечислить ее в ФНС с учетом недоимок;
• ИП могут уйти в налоговый отпуск;
• юридическое лицо сдает уточненную декларацию.

Важно выполнять действия именно в таком порядке, тогда статьей 81 Налогового кодекса разрешено освободить налогоплательщика от ответственности в виде штрафов и пени. Если компания сначала сдаст декларацию, а затем оплатит пени, налоговая служба выпишет дополнительный штраф.. Кроме пени, к долгу могут прибавиться санкции за невыполнение обязательств по договорам

Налоговый кодекс определяет, когда требуется выплатить пени в полном размере, а когда их можно избежать

Кроме пени, к долгу могут прибавиться санкции за невыполнение обязательств по договорам. Налоговый кодекс определяет, когда требуется выплатить пени в полном размере, а когда их можно избежать.

Не рекомендуется затягивать с уплатой штрафов, так как налоговая имеет право подать иск в суд и заблокировать счета гражданина.

Куда происходит оплата

Граждане вносят пени в том же отделении налоговой, куда они перечисляют основной налог. Подготавливается новое платежное поручение, в него вносятся реквизиты получателя, статус налогоплательщика и данные администратора дохода.

При оформлении существует несколько различий:

1. Вводится специальный КБК. В позициях 14-17 будет указано 2100. Код означает оплата штрафов и пени.
2. Основание платежа изменяется. При стандартных взносах ставится ТП. Когда оплачиваются пени, вводится одно из следующих значений:
   • ЗД, когда пени рассчитаны и вносятся на добровольной основе до получения требований из налоговой;
   • ТР, если уплата проводится по требованию из налоговой;
   • АП, когда пени вносятся по факту получения акта проверки.
3. В налоговый период ставится 0. Если пени перечисляются за конкретную дату, она также указывается в квитанции.

Уменьшают ли пени налоги?

Налоговое законодательство детально регламентирует процедуру налогообложения для каждого обязательного платежа, в том числе и какие платежи могут уменьшать либо базу при его определении, либо сам налог. Предусмотренный НК РФ список является строго определенным.

Помимо этого существует категория платежей, относящихся к расходам субъекта, которые ни при каких условиях не могут быть учтены при расчете налогов. В первую очередь, сюда включаются суммы штрафов и пени, которые контролирующие органы, обладающие данными полномочиями, имеют право накладывать на предприятие, в том числе и налоговые органы.

Поэтому наказание за несвоевременную оплату или неосуществление перечисления вообще налогов нельзя учитывать при расчете самих обязательных платежей.

Однако, на практике существуют пени за просрочку платежа, которые начисляются контрагентами, выступающими партнерами фирмы, за несоблюдения условий договоров. НК РФ устанавливает, что их следует включать во внереализационные расходы, и компания имеет право учитывать их при расчете прибыли.

Итоги

Калькулятор УСН 2021 года поможет налогоплательщику сверить данные, занесенные в декларацию, на предмет арифметических или технических ошибок. Он также поможет определить сумму авансового платежа по единому налогу по итогам квартала.

Для упрощенцев-посредников может пригодиться «Калькулятор НДС».

При планировании бизнеса онлайн-калькулятор по УСН позволит определиться, какая из систем налогообложения будет выгоднее — упрощенная или общая. Для этого в программу следует внести прогнозные данные, которые всегда есть в бизнес-плане.

А разобраться с тем, какой объект налогообложения выбрать при упрощенной системе, поможет наша статья «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.