Усн «доходы» в 2021 году: как отчитываться и сколько платить

Практические примеры

Допустим, индивидуальный предприниматель зарабатывает деньги посредством продажи продуктов питания с помощью магазина. Отметим, что профессия данного гражданина относится к строительной сфере, поэтому иногда он занимается соответствующей трудовой деятельностью, заключая гражданско-правовые договоры. Из этого следует, что по части прибыли за оказание услуг по строительству он вправе использовать профессиональный вычет.

К денежным тратам человека, выплачивающего налоги, аналогично случаям с ИП, реализующим частную практику, можно отнести объем соответствующих налогов (исключая НДФЛ), зачисленные или оплаченные за налоговый период.

К денежным тратам человека, выплачивающего налоги, относят объем налогов (кроме НДФЛ)

Пример: гражданин оказывает услуги организации на основе подрядного договора. Деньги, выплаченные за его труд – 150 тысяч рублей. Гражданин не является ИП, расходы, относящиеся к оказанной услуге, составили 130 тысяч рублей – это цена на затраченные во время оказания услуги материалы.

Иными словами, основа налогов для вычисления НДФЛ – 20 тысяч рублей (150 тысяч минус 130 тысяч). Налог, требуемый к уплате в бюджет – 2 тысячи 600 рублей (20 тысяч рублей * 13%).

Кто относится к категории налогоплательщиков, поощряемых за авторство или создание, исполнение и прочее пользование научными произведениями, достижениями литература и искусства? Сюда можно отнести любых физических лиц, которых вознаграждают за изобретение, исполнение или прочее применение научных достижений, литературных произведений, творений искусства. Стоит указать тут и граждан, сделавших какое-либо открытие, изобретение, создавших промышленные образцы

Важно сказать, что подобную разновидность вычета налогов вправе получить как авторы, так и прочие люди, обеспеченные подобного рода поощрением

Налоговый вычет вправе получить как авторы, так и прочие люди, обеспеченные подобного рода поощрением

Объем профессиональных вычетов для данной категории граждан, выплачивающих налоги – это те расходы, что произведены по факту и имеют подтверждение в официальных бумагах. Когда нет возможности составить документы, необходимо придерживаться таких норм:

Вид деятельности	Норматив затрат (в % к сумме полученного дохода)
Создание либо пользование произведениями литературы, учитывая театр, кино, эстраду и цирк	20
Создание произведений графики, художественных произведений, фоторабот для печати, архитектурных произведений, дизайна	30
Создание музыкальных или сценических произведений для кино, телевидения, театра	40
Создание прочих музыкальных произведений (сюда относят и те, что готовы к публикации)	25

Пример: гражданин – композитор. Он создал музыкальное произведение и получил поощрение в 300 тысяч. Вычет профессионального плана здесь 32 тысячи (расходы подтверждены официально). Вместе с этим гражданин написал книгу, за которую получил 15 тысяч, но официального подтверждения расходов нет. Человек решил воспользоваться процентным сокращением как наилучшим вариантом: при первом раскладе событий профессиональная разновидность вычета будет 120 тысяч, при втором – три.

Подводя итог, можно сказать, что при правильно анализе всех имеющихся данных можно очень выгодно использовать вычет, о котором мы говорили. Касается это не только ИП, но и творческих, научных людей, лиц, трудящихся по временным договорам гражданско-правовой формой. Главное – хранить документацию о затратах и внимательно изучить НК. Естественно, очень сложно разобраться в пучине законов, так что подробно все интересующие вас вопросы сможет опытный юрист.

Имущественный

Не возникает дилеммы, может ли ИП получить имущественный вычет, в том случае, если он приобрел имущество для личных целей или построил его, используя облагаемые НДФЛ доходы. В этом случае вычет фактически осуществляется в форме возврата ранее утраченных средств.

Вычеты предоставляются в следующих случаях:

• покупка или реализация объекта;
• строительство жилого помещения для использования в личных целях;
• выкуп определенного имущества государством или местными (муниципальными) властями у гражданина, физического лица.

При покупке, приобретении квартиры или иного жилья собственник может вернуть часть потраченных средств (13% от стоимости), в том случае если НДФЛ платится исправно.

Разберем на примере, какие на практике существуют условия для получения вычета при покупке квартиры:

• наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Если используется спецрежим, то должен быть дополнительный налогооблагаемый доход, помимо заявляемого по спецрежиму;
• своевременное предоставление декларации по форме 3-НДФЛ;
• наличие документов, подтверждающих приобретение объекта и уплаты заявленных денежных сумм (договор, акт приема-передачи, если он требуется, расписка в получении средств, выписка из ЕГРН);
• оформление квартиры в собственность самого предпринимателя, его ребенка или супруга.

Можно уменьшить сумму расходов и на средства, потраченные, например, на лечение, обучение детей.

Налоговый вычет при совершении имущественных сделок позволяет сократить базу налогообложения для ИП, который:

• приобрёл недвижимость;
• построил новое жильё — по фактически понесённым расходам на строительство;
• сдал государству земельный участок для государственных нужд;
• погасил проценты по целевым кредитам, ипотеке, ссудам и другим видам займов, выделенных на покупку, ремонт и строительство жилья.

Максимальная сумма уменьшения налоговой базы — 3 000 000 рублей. Экономия — до 390 000 рублей.

Нужно помнить, что имущественная льгота предоставляется предпринимателю один раз в жизни: использовав вычет, например, для возврата части налогов после погашения кредита на строительство, повторно обратиться за ним по поводу постройки новой квартиры он не сможет.

Виды профвычета

Существует два вида профессионального налогового вычета для ИП:

1. В сумме всех затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
2. В размере 20% от полученного годового дохода.

Н/в в сумме всех произведенных затрат

Данный вид н/в предоставляется ИП, если они отвечают следующим условиям:

• Расходы связаны непосредственно с осуществлением предпринимательской деятельности;
• Расходы обоснованы, документально подтверждены и направлены на извлечение прибыли.

Требование к подтверждению расходов является основополагающим и без документов, обосновывающих правомерность данных затрат, в льготе будет отказано. В ряде источников отмечается, что согласно судебной практики, представление подтверждающих документов не обязательно, в том числе и на камеральную проверку, однако, данный подход чреват проблемами с налоговыми органами, в частности, ИП будет отказано в предоставлении н/в.

Пример № 1

Доход ИП Степанова В.В. в 2016 году составил – 1 256 800 руб.

В годовой декларации он заявил профвычет в сумме произведенных затрат, которые составили – 876 900 руб.

Документы, обосновывающие правомерность произведенных затрат, были в полном объеме приложены к декларации.

По итогам камеральной проверки Степанову было подтверждено право на н/в в сумме указанных им затрат.

Профессиональный вычет для ИП в размере 20% от суммарного годового дохода

В случае, если ИП не имеет подтверждающих документов, он может воспользоваться налоговым вычетом в размере 20% от суммы годового дохода. Никакого документального подтверждения в данном случае от него не требуется.

Пример № 2

ИП Степанов в 2016 году получил доход в сумме 1 256 800 руб.

Документального подтверждения затрат у него нет (вследствие пожара вся документация была утеряна).

В связи с этим, он вправе воспользоваться н/в в виде 20% от суммы дохода за год. Размер н/в составит 251 360 руб.

Таким образом, исчисленная сумма годового налога (без учета авансовых платежей и страховых взносов) составит 130 707 руб.:

(1 256 800 – 251 360) х 13%

Обратите внимание, что воспользоваться одновременно обоими видами профвычета нельзя. Также, стоит отметить, что ИП вправе сам решать, каким видом льготы воспользоваться

Также, стоит отметить, что ИП вправе сам решать, каким видом льготы воспользоваться.

Обратите внимание, что налоговым вычетом в сумме 20% от дохода выгоднее воспользоваться, если сумма затрат по документам заметно ниже суммы, рассчитанной исходя из вычета в сумме 20% от дохода

Порядок оформления – поэтапно

Процедура возврата средств такова:

• Сначала приобретается желаемый объект.
• Далее ИП собирает необходимые свидетельства и подает заявку на получение вычета в ФНС.
• После оформления возврат средств с покупки сумму следует указывать в последующих декларациях, пока величина вычета не будет исчерпана.

Немного другие условия оформления вычета за недвижимость, приобретённую за счёт заёмных средств. Если ИП была получена ипотека, то потребуется копия соглашения с банком.

Допустим, что для оплаты покупки жилья плательщик воспользовался материнским капиталом. Тогда также следует собрать подтверждающие бумаги, а именно копию полученного сертификата. В самом договоре о приобретении также указывается, что использовался маткапитал.

Совладельцам также разрешено разделить между собой вычет. В таком случае они должны подписать договор о распределении суммы, подлежащей возврату, заверить его нотариально и подать в налоговую.

Сбор документов

Перечень бумаг, необходимых для получения вычета, следующий:

1. заявление с просьбой предоставить вычет;
2. декларация формы 3-НДФЛ (в ней указывается исчисленный налог и размер возможного вычета);
3. паспорт заявителя;
4. свидетельство о браке и о рождении детей;
5. соглашение о покупки жилплощади;
6. чеки о переводе средств продавцу и иные свидетельства, подтверждающие оплату по сделке (акт приёма-передачи объекта, предварительное соглашение между сторонами и т.п.).

Если привлекались сторонние средства для оплаты за жилплощадь, требуются дополнительные бумаги:

• сертификат о получении маткапитала;
• договор ипотечного кредитования.

Куда подавать

Если же вычет будет получать супруг, трудящийся в качестве наёмного работника, то бумаги для оформления вычета он может передать через работодателя. В таком случае часть средств, уплачиваемая для оплаты НДФЛ, на время не будет удерживаться с зарплаты.

Что такое профессиональные вычеты для ИП

Такое понятие, как налог на прибыль, согласно действующему законодательству, применяется исключительно к юридическим лицам. Если речь идет о физических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность, то с них удерживается обычный подоходный налог – НДФЛ. Разница заключается в том, что под доходом подразумевается сумма прибыли и сумма расходов, понесенных в процессе получения этой самой прибыли.

Если материал купили по 1000 рублей за единицу, а продали его за 1500 рублей, доход в таком случае составит 500 рублей. Но в эту сумму также включены фактические затраты на осуществление торговой операции – транспортные расходы, заработная плата продавцов, аренда помещения и др. Если из этих 500 рублей вычесть сумму затрат, останется чистая прибыль. И если юрлица платят налог с прибыли, то физлица – с доходов. «Восстановить справедливость» ИП могут, воспользовавшись правом на получение профвычета.

Понятие «профессиональный налоговый вычет» определен статьей 221 Налогового Кодекса РФ, в которой идет речь о том, что профвычет представляет собой уменьшение базы налогообложения, то есть доходов от предпринимательской деятельности, на сумму фактически понесенных расходов. Расходы ИП должны быть в обязательном порядке экономически обоснованны и подтверждены документально.

Кроме индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет предоставляется:

• лицам, оказывающим услуги и/или выполняющим работы по договору гражданско-правового характера;
• гражданам, которые получают вознаграждение за изобретение, авторство, создание чего-либо, исполнение и т.д.;
• лицам, занимающимся частной практикой (репетиторы, врачи, юристы и т.д.).

Профвычет применяется только к следующим видам доходов:

• от предпринимательской деятельности;
• доход от оказания услуг и выполнения работ (по договору ГПХ);
• вознаграждение за авторство, гонорары за исполнение, изобретения и т.д.

Важно! Профессиональный налоговый вычет нельзя применить к заработной плате, дивидендам, процентам по вкладам и иным видам доходов. По сути, профвычет для ИП – это сумма документально подтвержденных расходов, связанных с получением предпринимателями дохода, на которую уменьшается налогооблагаемая база

Процедура получения налоговой льготы имеет характерные отличительные особенности в зависимости от того, к какой группе лиц принадлежит лицо, претендующее на вычет: к ИП, авторам (изобретателям, создателям, исполнителям и т.д.) или к лицам, работающим по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

По сути, профвычет для ИП – это сумма документально подтвержденных расходов, связанных с получением предпринимателями дохода, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Процедура получения налоговой льготы имеет характерные отличительные особенности в зависимости от того, к какой группе лиц принадлежит лицо, претендующее на вычет: к ИП, авторам (изобретателям, создателям, исполнителям и т.д.) или к лицам, работающим по договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Выгодно ли ИП быть самозанятым

ИП думает о возможности стать самозанятым

Сегодня многие предприниматели думают, чтобы стать самозанятыми, так как это позволит на 2% снизить налоговую ставку. Но необходимо понимать, что становиться самозанятыми могут только граждане, которые соответствуют следующим требованиям:

• самостоятельное ведение экономической деятельности;
• отсутствие наемных сотрудников;
• уровень дохода менее 200 000 рублей в месяц.

Если компания работает и приносит менее указанной суммы ежемесячно, а предприниматель – единственный сотрудник, то проблем не будет. ИП можно закрыть через МФЦ. Когда уровень дохода выше, то можно распределять его между своими родственниками и друзьями, чтобы осуществлялись переводы на их банковские карты. Но надо понимать, что, работая самозанятым, гражданин не получает стаж, так как не осуществляет пенсионных отчислений. Более того, при покупке недвижимости налоговая база будет значительно меньше, поэтому для возврата положенных денег придется потратить больше времени. Таким образом, нужно учитывать все возможные проблемы и перспективы, чтобы принять решение о том, стоит ли работать, как самозанятым.

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?

Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:

1. У индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации (так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

См. также «ИП — спецрежимники не имеют права на вычеты по НДФЛ».

Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.

Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которого уплачивает налог на доходы физических лиц.

ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета

1. Индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
2. Обязательно наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
3. Приобретаемая квартира оформляется в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Вправе ли супруг (супруга) ИП-спецрежимника заявить имущественный вычет узнайте в экспертном мнении КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и приступайте к изучению материала бесплатно. 

ВАЖНО! Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета

Добавим, что на сегодняшний день сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб., а на руки вы можете получить 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000). Вычет на приобретение квартиры в размере 260 000 руб. можно получить только 1 раз в жизни.

Бланк налоговой декларации для оформления вычета можно скачать в этом материале.

Вправе ли самозанятый гражданин заявить имущественный вычет? Экспертную консультацию по данному вопросу смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Как рассчитывается сумма налоговых вычетов на имущество

Налоговые выплаты касаются всех объектов недвижимости, находящихся в собственности россиян, а с 2017 года жилыми признаны дачные и садовые дома, расположенные на участках, предназначенных для ведения подсобного хозяйства. Соответственно, они также облагаются налогом, а их владельцы могут претендовать на получение налоговых вычетов.

Начиная с 2016 года, все налоги рассчитываются на основе кадастровой стоимости, которую имеет каждый объект недвижимости, внесенный в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Объем вычета зависит, в первую очередь, от особенностей объекта:

1. если речь идет о дачном или садовом домике, то вычет касается только 50 «квадратов» от общей площади;
2. в квартире предусматривается вычет стоимости 20 квадратных метров;
3. для квартиры гостиничного типа сумма вычета снижается до стоимости 10 «квадратов»;
4. для помещений, расположенных в общих комплексах, максимальная сумма вычета составляет 1 млн. руб.

Для проведения предварительного расчета предполагаемой компенсации остается узнать рыночную стоимость того или иного объекта, после чего умножить ее на 10, 20 или 50. К примеру, если речь идет о квартире, чья рыночная стоимость составляет 60 тыс. рублей, то сумма налогового вычета составит 1 млн. 200 тыс. рублей. В связи с изменением законодательства, при определении максимальной суммы налогового вычета учитывается, когда был приобретен объект недвижимости. Существует разница между квартирами и домами, купленными до и после 2014 года.

Условия возврата налогового вычета: общие правила

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

• самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
• налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
• с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
• можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
• если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
• если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей

Налоговый вычет для ИП по закону должен предоставляться, так как все индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ со своей прибыли. Но есть некоторые исключения, при которых индивидуальные предприниматели не получат отчислений. Например, ИП не смогут вернуть налог в случае уменьшения процента налогообложения, то есть при использовании каких-либо льгот при уплате налогов.

Также возврат возможен, если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, налог с которой не уплачивается, или же деятельность подходит под упрощенную систему выплат в бюджет страны. Но даже если предприниматель пользуется льготами, у него все равно остаётся возможность получения вычета из налогов при покупке недвижимости.

Для этого ИП должен удовлетворять следующим правилам и особенностям:

1. Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать НДФЛ со своей прибыли в размере 13 процентов. Например, при пользовании схемами ЕСН, УНВД, ПСН и другими налоговая база меньше, следовательно, и налоговый возврат для ИП в таком случае не действует. Если же он уплачивает не 13 процентов, а меньше, то налоговый вычет он получит только в случае уплаты других налогов по ставке 13%.
2. ИП должен был подать документы в налоговую без задержек, то есть сроки подачи документов были соблюдены.
3. Также у индивидуального предпринимателя должны быть все документы, которые смогут подтвердить доходы, а также документация по сделке купли-продажи.
4. Собственником квартиры должен быть сам предприниматель.

Как получить налоговый вычет, если ИП работал по упрощенной схеме

По закону налоговый вычет для ИП, работающего по упрощенному способу уплаты налогов или вовсе не уплачивающего налоги, не предусмотрен, так как 13 процентов НДФЛ они не уплачивали.

Но даже в этом случае ИП может получить налоговый вычет.

Подробно о возврате денег ИП можно узнать в видео:

В случае отсутствия уплаты НДФЛ за последние три года можно попробовать сделать следующее:

• Оформить налоговый возврат на супруга(супругу), регулярно отчисляющую дивиденды государству по ставке в тринадцать процентов. Это возможно даже в случае оформления приобретенной квартиры на ИП.
• Трудоустроиться. Можно даже сделать это в своей собственной фирме. Конечно, средства сразу вернуть будет невозможно, так как они не были уплачены в бюджет. Но по новому законодательству сделать это можно в следующих календарных периодах.

Налоговый вычет для ИП

Он возможен, если ИП приобретает имущество, получает выплаты от работы, не связанной с коммерческой деятельностью предпринимателя. Выплаты положены и в случае, когда предприниматель несет расходы на семью.

Супруги вправе оформить договор о распределении вычета еще на стадии оформления заявления и подачи декларации.

Имущественный

Порядок оформления вычета на имущество ИП, физических лиц установлен НК РФ – ст. 220.

Получить выплату можно, в случае, когда предприниматель несет следующие затраты:

• покупка или строительство квартиры, другой жилой недвижимости;
• плата процентов по ипотеки и за иные целевые жилищные займы, направленные на приобретения и строительство жилья;
• если предприниматель переплатил за рефинансирование жилищного займа;
• приобретение автомобиля российского производства или выпущенного в РФ по иностранной лицензии.

Покупка не должна быть связана с коммерческими целями ИП.

Наибольший размер вычета составляет 260 тыс. рублей. Он доступен с суммы 2 млн. рублей, независимо от периода уплаты налогов. Выплату может получить и супруг предпринимателя, когда заявители приобрели имущество в общую долевую собственность.

Социальный

Основания приобретения социального вычета установлены в НК РФ – ст. 219. Его можно предоставить, учитывая следующие финансовые расходы приобретателя льготы:

• На благотворительные цели. Учитываются перечисления, которые выплачиваются официальным организациям, с соответствующей учредительной документацией. Сумма пожертвований не должна быть больше 25% от годового дохода ИП, не связанного напрямую с предпринимательской деятельностью.
• Получение высшего или среднего специального образования на коммерческой основе. Льготы доступны гражданам возрастом до 24 лет. Вычет также вправе получить заявитель, который оплатил учебу родственников.
• Расходы на лечение заявителя или его близких родственников. Для оформления вычета нужно подтвердить расходы соответствующими квитанциями, а также получить медицинские услуги только в лицензированном учреждении.
• Выплаты в негосударственные пенсионные фонды или оплата страхового полиса, в том числе имущественного характера.

ИП вправе получить вычет в течение 3-х лет с момента оплаты выше обозначенных расходов. Наибольший размер доходов по вычету не должен быть больше 130 тыс. руб. Дополнительный вычет в 50 тыс. руб. предполагается для родителей, которые оплатили учебу детей.

Профессиональный

Порядок оформления профессионального вычета установлен в НК РФ – ст. 221.

Доходы, подлежащие компенсации, должны быть получены:

1. Индивидуальным предпринимателем.
2. Лицами, которые получают доход от частной практики – в том числе репетиторы, няни, работники, оказывающие услуги по гражданско-правовому договору.
3. Приобретателя авторского вознаграждения и других выплат за результаты интеллектуальной деятельности.

Вычет рассчитывается с учетом фактически понесенных расходов. Для его оформления нужно представить документы, подтверждающие затраты – квитанции, сметы, счета.

При покупке квартиры

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры доступен предпринимателям, которые платят подоходный налог. Бизнесмен может получить имущественный вычет в сумме до 260 тыс. рублей. Есть возможность оформить выплату у работодателя, если ИП дополнительно трудится в другой организации.

Выплаты будут поступать ежемесячно с момента обращения к работодателю с уведомлением от налоговой инспекции.

Что представляют собой профессиональные налоговые вычеты?

В соответствии со статьей 221 Налогового Кодекса России, к профессиональным следует относить вычеты, которые могут выплачиваться:

1. Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам, которые занимаются частной практикой.

При этом, данные лица должны осуществлять деятельность в рамках общей системы налогообложения, при которой с доходов уплачивается НДФЛ по ставке в 13%. Если ИП, к примеру, работает по упрощенной системе и уплачивает налог по ставке в 6%, то он не сможет воспользоваться рассматриваемым вычетом.

Профессиональные вычеты для указанных лиц соответствуют величине расходов, осуществленных данными лицами в течение налогового периода. При этом, эти расходы должны быть непосредственно связаны с извлечением прибыли, то есть, отражать факт осуществления налогоплательщиками профессиональной деятельности.

Расходы налогоплательщика, учитываемые при исчислении профессионального вычета, могут быть дополнены рядом статей, перечисленных в отдельных в положениях НК РФ.

К соответствующим дополнительным расходам относятся:

• уплачиваемые физлицом или хозяйствующим субъектом налоги, не относящиеся к НДФЛ;
• взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование;
• государственная пошлина, уплаченная в связи с осуществлением налогоплательщиком профессиональной деятельности.

В случае, если индивидуальный предприниматель не имеет возможности подтвердить расходы, которые связаны с коммерческой деятельностью, то он получает профессиональный вычет в величине 20% от полученных доходов.

1. Физическим лицам, которые получают доход в результате выполнения каких-либо работ или же оказания услуг по гражданско-правовым договорам (заключаемым на основе норм Гражданского Кодекса).

Профессиональный вычет, предоставляемый указанным физлицам, исчисляется на основе сумм подтвержденных расходов.

1. Физлицам, которые получают авторские и иные вознаграждения за инновационные разработки, написание литературных произведений, создание произведения искусства, изобретение различных машин, промышленных образцов.

Аналогично, вычет, предоставляемый данным физлицам, исчисляется исходя из сумм подтвержденных расходов. Но если данные суммы определить не получается, то вычет исчисляется на основе закрепленных законодательно нормативов по доходам.