Кбк по страховым взносам на 2020 — 2021 годы

Как заполнять платёжки по страховым взносам в налоговую в 2020‑2021

Взносы на обязательное пенсионное страхование перечисляют не в ПФР, а в налоговую инспекцию. Администрированием внебюджетных фондов ФНС занимается еще с 1 января 2017 г.

Все платежи необходимо перечислять по реквизитам налогового органа по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя. Главное, при заполнении платежного поручения указать правильный КБК — код бюджетной организации.

КБК для оплаты страховых взносов на пенсионное страхование для ИП — 182 1 02 02140 06 1110 160. Такой же КБК необходимо указывать при оплате взносов с дохода более 300 тыс. руб.

Все страховые взносы, которые уплачивает индивидуальный предприниматель, делятся на два типа: фиксированные или «за себя» и за сотрудников. Фиксированные взносы предприниматель платит не зависимо от того, есть у него сотрудники или нет

Кроме того, абсолютно не важно велась ли предпринимателем деятельность в течение года и был ли получен доход – взносы «за себя» подлежат перечислению в бюджет в любом случае

За наемных сотрудников взносы в бюджет перечисляют работодатели, за счет них формируется будущая пенсия работника и бесплатно оказываются медицинские услуги. За предпринимателя платить некому, поэтому он должен позаботиться о себе сам путем перечисления фиксированных взносов.

В обязательном порядке перечисляются два вида взносов.

Индивидуальные предприниматели перечисляют в бюджет два вида фиксированных взносов:

• Взносы на пенсионное обеспечение
• Взносы на медицинское страхование

Взносы на пенсионное обеспечение позволяют предпринимателю в будущем получать пенсию наравне с теми, кто работал по найму.

Взносы на медицинское страхование позволяют получать медицинскую помощь в государственных медицинских учреждениях. Однако, получить пособие в случае болезни при уплате таких взносов не получится.

В 2021 году сумма взносов, которую нужно перечислить в бюджет, установлена законодательно, статьей 430 НК РФ.

Фиксированные страховые взносы на пенсионное обеспечение в 2021 году для предпринимателя составят 29354 рубля за год. Величина взносов на медицинское страхование составляет 6884 рубля за 2021 год.

Из года в год размер страховых взносов для предпринимателя растет.

Страховые взносы перечисляются в бюджет только за тот период, когда физическое лицо было в статусе предпринимателя. Расчет суммы взносов проводится исходя из количества полных месяцев и календарных дней работы предпринимателя.

Фиксированные взносы являются обязательными к уплате при любых условиях, их размер не может быть изменен в течение года.

Есть другой тип взносов на пенсионное страхование, которые зависят от размера дохода. В том случае, когда по итогу года индивидуальный предприниматель получил доход, превышающий 300000 рублей, он должен перечислить в бюджет с суммы превышения 1%. Например, если предприниматель по итогу года получил доход в размере 500000 рублей, то размер взноса будет следующим: (500000 – 300000) * 1% = 2000 рублей.

То есть получается, что кроме обязательных фиксированных взносов, предприниматель должен перечислять еще 1% на пенсионное обеспечение, в зависимости от его дохода.

Взносы в размере 1% перечисляются в бюджет до 1 июля после отчетного года.

Изменения с 23.04.2018 для ИП

Изменения в содержании кодов бюджетной классификации по расходам и доходам на страховые выплаты регулировались Приказом Минфина России № 35н от 28.02.2018 до 23 апреля 2018 года. Согласно этому Указу, изменены правила отнесения расходов на соответствующие виды и подвиды кода в отношении соцполитики. Так, подпункт 3.2 дополнен сведениями о том, что по этому параграфу отражаются затраты на медобеспечение, в том числе и страховые взносы ИП в 2018. КБК изменены согласно Приказу Минфина № 255н, где установлен новый шифр по внесению средств в размере 1% на ОПС для ИП за себя. Соответственно указу № 29н, эти коды вправе использовать с 20 февраля прошедшего года.

Но 23.04.2018 код отменен и теперь бизнесмены, получившие доход больше 300 000 рублей за 2017, уплачивают 1% на ОПС по прежней кодировке на фиксированные взносы. Таким образом, КБК для ИП 2019 года за себя — 18210202140061110160.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования

Фиксированные взносы ИП в 2021 году за себя сроки уплаты

Периодичность уплаты таких взносов в течение года не установлена. Поэтому можно решить самостоятельно, как часто их уплачивать (ежемесячно, ежеквартально или одной суммой сразу).

Например, если Вы решите оплачивать взносы ежеквартально, то сроки уплаты и суммы взносов будут такими:

• 1 квартал 2021: взносы на ОПС 8 112 руб., на ОМС 2 106,50 руб., платим с 01.01 до 31.03
• 2 квартал 2021: взносы на ОПС 8 112 руб., на ОМС 2 106,50 руб., платим с 01.04 до 30.06
• 3 квартал 2021: взносы на ОПС 8 112 руб., на ОМС 2 106,50 руб., платим с 01.07 до 30.09
• 4 квартал 2021: взносы на ОПС 8 112 руб., на ОМС 2 106,50 руб., платим с 01.10 до 31.12

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (29354 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей

Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2019 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2019 год составила бы 29354 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 326 354 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 234 832 руб., уплачивается234 832 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 6 884 руб.

? Реклама

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен платить страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2021 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей в год.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 32 448 рублей и дополнительного взноса.
• Дополнительный взнос платят, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2021 год:

Выплата складывается из:

✐ Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2021 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

• взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 32 448 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  41 448 руб.
• взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 8 426 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 49 874 рубля.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2021 году эта сумма не может превышать цифру в 259 584 рубля.

В приведенных выше формулах показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

• В 2021 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 40 874 рублей, из расчета: 32 448 рублей взносов на ОПС плюс 8 426 рублей взносов на ОМС.
• Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 40 874 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Новые КБК по взносам

Справочник КБК на 2017 год приводится в Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н с изменениями , внесёнными Приказом Минфина России от 7 декабря 2016 года № 230н. Этим же документом изменены также коды доходов для разных систем налогообложения и государственных пошлин.

Новые КБК по страховым взносам с 2017 года отражает эта переходная таблица (код указывают в поле 104 платежки). Таблица подготовлена Федеральной налоговой службой, оригинальный файл в формате excel можно скачать по этой ссылке .

Обратите внимание: последние новые КБК по страховым взносам с 17 мая 2016 года (утверждены приказом Минфина РФ от 17.05.2016 № 66н) уже недействительны!

Страховые взносы на травматизм за работников (ИП сами за себя их не платят) отчисляют по-прежнему в Фонд социального страхования, поэтому КБК у них остался тот же, что и в 2016 году:

393 1 02 02050 07 1000 160.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9 489 рублей. При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться. Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году — 29 354 рублей, в 2020 году — 32 448 рублей, в 2021 году — 32 448 руб. На 2021 год правительство решило не увеличивать нагрузку на ИП в части фиксированных взносов и их размер остался на уровне прошлого 2020 года.

Помимо фиксированных взносов в строго определенном размере, до 1 июля 2020 года за 2019 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения. На 2021 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2020 год остается прежним – до 1 июля 2021 года.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2020 год – до 01.07.2021. Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2021 года опубликованы на этой странице. 

На медицинское страхование в 2021 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2020 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2019 году он составляет 6 884 рублей; в 2020 году — 8 426 рублей, в 2021 году — 8426 руб. Повышение размера медицинских взносов, так же как и пенсионных взносов, в 2021 году по сравнению с 2020 годом не произойдет.

Напомним, размер МРОТ в 2019 году составляет 11 280 рублей; в 2020 году — 12 130 рублей; в 2021 МРОТ вырастет на 5,5 % и составит 12 792 руб.

Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2019 и 2020 и 2021 годов не влияет.

Фиксированные взносы за 2020 год

Фиксированные взносы за 2021 год

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году вы найдете в этом материале.

Коды бюджетной классификации (КБК) — Транспортный налог

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Свыше 300000

КБК 2021 для ИП, имеющих доходы свыше 300000, установлены соответствующим приказом.

Если доход человека выше отметки в 300 000, к фиксированному вышеперечисленному платежу за себя ИП отдает 1% от общего заработка.

Поначалу поправки, связанной с дополнительных процентов в приказе Минфина не было, что смутило предпринимательские ряды. Однако позже Министерство уточнило положения своего приказа, и, возможно, мы увидим и другие уточнения в текущем году. Ходят слухи, что для уплаты 1% будет установлен отдельный КБК.

За целый год такой предприниматель отдает:

1. Пенсионные взносы за себя – 29354.
2. Выплаты в ФФОМС за себя – 6884 рубля.
3. 1 процент от полного объема своего заработка за расчётный период.

Существуют также ограничения по сумме страховых выплат. Они не могут превышать фиксированный взнос более, чем в 8 раз, то есть предельно возможная сумма страхового платежа – 234832 руб.

Пени – 18210202140062110160.

Штрафы – 18210202140063010160.

КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя

ИП Молчанов подал заявление на прекращение предпринимательской деятельности в марте 2021 г. В 2021 г. он не работал, поэтому выручки у него нет. Отметка о снятии с учета в ЕГРНИП датирована 19.03.2021 г. Фиксированные взносы составят:

• в ПФР: 32448 / 12 х 2 мес. (полные месяцы январь, февраль) + 32448 /12 / 31 дн. (календарные дни в марте) х 19 дн.(число дней ведения деятельности в марте) = 7065,29 руб.
• в ФФОМС: 8426 / 12 руб. х 2 мес. + 8426 / 12 / 31 дн. х 19 дн. = 1834,70 руб.

Всего Молчанов заплатит в бюджет фиксированных взносов за 2021 год: 7065,29 + 1834,70 = 8899,99 руб.

ИП / 10:30 1 сентября 2020Определены взносы ИП «за себя» в 2021 году

ИП / 13:50 5 марта 2020При прекращении деятельности ИП должны сняться с учета

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.

Кто платит

Эта денежная повинность установлена для всех предпринимателей, независимо от системы налогообложения. Также не влияет на нее наличие или отсутствие ведения хоздетельности. Ранее для многих категорий самозанятых бизнесменов были предусмотрены льготы (военные пенсионеры и т.д.), теперь они отменены. Однако есть периоды, которые из расчета можно исключить:

• служба в армии;
• период ухода за ребенком, инвалидом первой группы, лицом старше 80 лет;
• период нахождения с супругом за границей или в местностях, где трудовую деятельность невозможно было осуществлять.

Обязательное условие для освобождения от повинности, конечно же, — подтвержденное декларациями отсутствие хоздеятельности с целью получения выгоды в этот период.