Образец договора оказания бухгалтерских услуг

Законодательное регулирование

Суть аутсорсинга заключается в том, чтобы сконцентрировать все ресурсы предприятия на выполнении ключевых целей, то есть основном виде деятельности.

Все остальные задачи, что выполняют лишь поддерживающее значение или вспомогательные услуги передаются к обработке профессиональным организациям, что действуют в этой сфере.

Стоит отметить, что Гражданский кодекс РФ не нормирует взаимоотношения между участниками договора аутсорсинга по уровню оказания услуг. Таким образом, регламентируется договор согласно нормам ГК РФ, что влияют на все сферы взаимоотношений заказчика и подрядчика.

Исходя из п.1 ст. 421 ГК РФ юридические лица способны составлять договоры на выполнение любых услуг в свободном порядке. Обе стороны имеют право составлять договор, что вмещает в себя отдельные компоненты от различных нормативных документов и постановлений, в этом случае его называют смешанным.

В основном договорные отношения регламентируются согласно главе 39 ГК РФ, в которой описывается оплачиваемое оказание услуг. На основании договора организация-аутсорсер берет на себя обязанности выполнить описанные в документе действия, а заказчик обязан оплатить их согласно п.1 ст. 779 ГК РФ.

Статья 779 ГК РФ. Договор возмездного оказания услуг.

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Нормативы 39 ГК РФ используются для договоров по оказанию услуг аудита, консультации, обеспечения информационной безопасности и осведомленности, кадровые манипуляции, кроме услуг, что оказываются согласно документам:

• Подряда;
• Транспортировки;
• Расчетов;
• Банковского дела;
• Хранения;
• Ведения научной, исследовательской и технологической деятельности;
• Комиссии;
• Поручений;
• Распоряжения имуществом на договорной основе.

Согласно ст. 780 ГК РФ аутсорсинговый исполнитель обязуется лично выполнять описанные услуги, если иное не предусмотрено пунктами договора.

Оплата производится на основании ст. 781 ГК РФ:

1. Компания-заказчик обязана выполнить оплату предоставленных услуг по условиям договора, соблюдая сроки и порядок.
2. Если выполнить работы по исполнению поставленной задачи не представляется возможным, при этом виновником является заказчик, оплата должна последовать в полном объеме, кроме случаев, описанных в законодательстве или договоре.
3. В ситуациях, когда исполнение невозможно из-за обстоятельств, что не находятся во власти какой-либо стороны, заказчик лишь компенсирует расходы, которые понес исполнитель. В законодательстве описываются исключения, когда поведение будет отличаться.

При этом трудовой договор заключается не между компанией заказчиком и лицом, что будет выполнять работу, а между профильной компанией, что занимается аутсорсингом и исполнителем. Предприятие-заказчик лишь предоставляет работу, но не является прямым работодателем.

В ст. 780 ГК РФ указывается, что передача прав и обязанностей к третьим лицам по договору аутсорсинга не допускается, кроме случаев, описанных в договоре.

Стоит отметить, что нормативными документами регулируется не только возмездное оказание услуг, но и правоотношения по договору подряда, что регламентируется в ст. 783 ГК РФ.

Базовые принципы подряда описаны в статьях 702-729, последующие 10 статей регулируют бытовой тип подряда. На них основывается договор аутсорсинга, кроме случаев, что противоречат ст. 779-782 ГК РФ.

Дополнительно важными письмами, которые направлены на регулирование аутсорсинга являются:

1. Письмо ЦБ РФ от 24.05.2005 г. № 76-Т;
2. Письмо ЦБ РФ от 13.05.2002 г. № 59-Т;
3. Утв. ОАО «РЖД» 27.04.2006 г. № 530.

Как видите, договор аутсорсинга не является трудовым. При передаче сотрудника в иную компанию, заключается трудовой договор по месту основного работодателя. Трудовой договор в данном случае составляют, беря за основу ст.57 ТК РФ, а рабочим местом указывается подразделение заказчика.

Что собой представляет система абонентского бухгалтерского обслуживания

В последнее время появилась новая услуга, которая ещё не так распространена, но она стремительно набирает популярность — абонентское бухгалтерское обслуживание. Все бизнесмены постоянно стремятся снизить свои издержки, и не секрет, что просто содержание хорошо оснащенного офиса с высоко квалифицированными сотрудниками очень затратно, как с точки зрения аренды помещения, так и выплаты высоких зарплат квалифицированным специалистам, а также стоимости технического и программного оснащения.

Таким образом, стремясь минимизировать свои расходы, бизнесмены всё чаще обращаются за аутсорсингом различных услуг. Обращение в специализированную консалтинговую компанию, в которых работают настоящие эксперты в своих областях, оказывается гораздо более выгодным, чем содержать целый штат собственных сотрудников с офисом.

Абонентское бухгалтерское обслуживание отличается от обычных аутсорсинга бухгалтерских услуг тем, что клиент изначально заключается договор на беспрерывное ведение бухгалтерского учета, получая вместе с этим беспрерывное комплексное квалифицированное сопровождение своей деятельности.

Заключение таких договоров выгодно, как консалтинговой компании, так и бизнесмену. Поскольку они изначально рассчитывают на совместное долгосрочное сотрудничество, то условия по таким договорам оказываются гораздо более выгодными. Клиент получает больше услуг за меньшую стоимость и может не переживать за то, что в какой-то момент окажется без бухгалтерской или иной консультативной высококвалифицированной поддержки.

С каждым годом всё больше организаций прибегает к консалтинговым услугам специализированных компаний. Это связано в первую очередь с тем, что российское законодательство стало очень сложным и сильно забюрократизированным, и в нём уже зачастую не под силу разобраться самостоятельно даже главному бухгалтеру, специалисту-финансисту, директору фирмы — постоянно требуется юридическая консультация. Иногда при прочтении законодательства, может возникнуть несколько различных трактовок – вариантов ситуаций, которые лучше обсуждать нескольким специалистам-экспертам, для того чтобы верно оформить все необходимые документы и соблюсти все правила. В таких условиях, даже небольшая организация сегодня сталкивается с огромным количеством проблем и очень сложных вопросов, которые не может решить самостоятельно ни её руководитель, ни главный бухгалтер — им постоянно требуются знания экспертного уровня, причем даже нескольких смежных областей, помощь целого штата сотрудников.

Востребованность консалтинговых услуг позволила повысить эффективности их деятельности, что в конечном счёте, позволило снизить стоимость таких услуг. Введение договоров абонентского обслуживания ещё больше удешевляет стоимость бухгалтерского обслуживания для клиента.

Понятие и правовое регулирование

Аутсорсинг – это относительно новый вид оказания услуг малому, среднему и большому бизнесу. Представляет собой передачу юридическим лицом или иной организацией на основании составленного договора определенных функций предпринимательской деятельности в отношении другой компании.

По своей сути аутсорсинг является простой профессиональной поддержкой на протяжении действия заключенного контракта.

Вопросы аутсорсинга регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации. В соответствии с главой 39 этого нормативно-правового акта, отношения в формате аутсорсинга строятся по принципу возмездного оказания услуг. А это значит, что исполнитель в лице аутсорсинговой компании должен предоставить интересующую услугу, а заказчик обязуется оплатить данные услуги.

• Статья 779 ГК рассказывает о нюансах составления договора.
• Статья 780 ГК говорит об исполнении договорных обязательств.
• Статья 781 решает вопросы оплаты.
• Статья 782 ГК говорит о возможности одностороннего отказа.
• Статья 783 содержит нормы регулирования договора.

Статья 783 ГК РФ. Правовое регулирование договора возмездного оказания услуг

Общие положения о подряде (статьи 702 — 729) и положения о бытовом подряде (статьи 730 — 739) применяются к договору возмездного оказания услуг, если это не противоречит статьям 779 — 782 настоящего Кодекса, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг.

Как вы могли заметить, аутсорсинг является законодательно регулируемым видом деятельности, не запрещенным на территории России

Между кем может быть заключен?

Если в вопросах заключения трудового договора, организация оформляет соглашение с непосредственным работником, то в случае, если вы используете аутсорсинг, заключение соглашения происходит с компанией аутсорсом или физическим лицом, оказывающим данный вид услуг.

Организация, которая занимается аутсорсингом выступает в виде юридического или физического лица. Вторая сторона, а именно бизнесмен или предприниматель может быть также представлена как организацией, то есть юридическим лицом, работающим в определенной организационно-правовой форме, так и физическим лицом и индивидуальным предпринимателем.

Риск переквалификации договора ГПХ в трудовой

Если договор ГПХ содержит характеристики, свойственные трудовым отношениям, при проверке он может быть переквалифицирован в трудовой.

Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой неминуемо обернется для фирмы доначислениями обязательных страховых взносов на случай заболевания по временной нетрудоспособности, пени и штраф и штрафом по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ в размере:

• до 100 000 руб. для организаций;
• до 20 000 рублей для должностных лиц компании;
• до 10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей.

Признаки, по которым суды распознают трудовой договор

Признаки трудовых отношений в договоре ГПХ можно найти, например, в Определение ВС РФ от 25 сентября 2021 г. № 66-КГ17-10. К ним относятся:

1. Личный характер прав и обязанностей работника. То есть исполнитель по договору не может передать возложенные на него обязанности третьим лицам.
2. Исполнитель работает под контролем и руководством работодателя.
3. Предмет договора – это обязанность работника выполнять трудовую функцию по определенной профессии, специальности, должности.
4. Исполнитель не несет риска, связанного с трудом.
5. Работа выполняется в условиях коллективного труда с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка и соблюдением трудовой дисциплины.
6. Установлена фиксированная зарплата за процесс труда, а не за конечный результат.
7. Целью договора подряда является выполнение работы как таковой, а не конкретного результата.

Читайте по этой теме

Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой Таблица. Сравнение гражданско-правового договора и трудового договора.

Характеристика
ГПХ
Трудовой договор
Стороны договора
Заказчик и Исполнитель либо Заказчик и Подрядчик
Работник и Работодатель
Права «работника»
Исполнитель имеет право привлечь к исполнению своих обязанностей третьих лиц
Работник выполняет свои обязанности лично
Контроль и руководство
Контроль на этапе приемки работ, услуг, промежуточных этапах.
Работник работает под контролем и управлением работодателя
Результат работы
Предусмотрен в договоре
Не предусмотрен
Должность и должностные обязанности
Не предусмотрены договором
Указывается в договоре
Документооборот по договору
Акты, отчеты, спецификации, сметы и т.п.
В соответствии с ТК РФ: приказы на отпуск, прием на работу, увольнение и т.п.
Режим, график работы
Любой
Установленный правилами трудового распорядка в компании
Внутренние правила трудового распорядка
Не распространяются на специалиста по ГПХ
Обязательны для работника
Трудовая дисциплина
Не распространяется на специалиста на ГПХ
Обязательна для работника
Фиксированная оплата
Нет
Есть
Премирование
Не может быть предусмотрено в договоре
Может быть предусмотрено в договоре
Рабочее место
Не представляется
Представляется работнику работодателем
Трудовая книжка
Нет
Ведет работодатель
Сроки выплаты
Нет законодательно установленных сроков выплаты вознаграждения
Заработная плата выплачивается каждые полмесяца по ТК РФ
Возможности штрафов
Не отграничены
Ограничены ТК РФ
Расторжение договора
Основания для расторжения договора могут быть любые. Но они одинаково допустимы для обеих сторон договора
Основания для увольнения ограничены перечнем в ТК РФ
Отпуск, больничный
Не предоставляется, не оплачивается
Представляется и оплачивается работодателем
Взносы в ПФР и ФОМС
Начисляются на сумму вознаграждения
Начисляются на сумму заработной платы
Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Не начисляются
Начисляются
Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Не начисляются. Если это не предусмотрено особым пунктом договора
Начисляются по установленным для компании тарифам.
Учет в составе расходов при налогообложении
Вознаграждение по ГПХ учитывается в составе расходов
Заработная плата учитывается в составе расходов
Как платить НДФЛ
Вознаграждение по договору ГПХ признается доходом в день выплаты или перечисления. НДФЛ нужно удержать и заплатить при каждой выплате по договору
Доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца. НДФЛ нужно заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты
Стандартные налоговые вычеты
Предоставляются
Предоставляются
Имущественные и социальные вычеты
Работодатель не предоставляет

Вычеты можно получить только через налоговую
Может предоставить работодатель
Контроль во стороны налоговой и трудовой
Пристальное внимание
Обычный
Риски
Переквалификация с доначисления и штрафами
Доначисления налогов и взносов в случае ошибки бухгалтера

Что должно быть определено в соглашении?

Договор аутсорсинга включает в себя несколько основных важнейших пунктов.

• Предмет. Одним из них является предмет договора. Это одно из существенных условий составления соглашения. Если предмет договора не определен, то такой акт считается недействительным и незаключенным. Чаще всего предметом договора является оказание услуг возмездного характера в определенной сфере деятельности. Например, услуги в области налогового или бухгалтерского учета.
• Цена договора. Ещё один из основных пунктов. Этот пункт должен быть сформулирован в соответствии с тем или иным принципом ценообразования. Также учитываются правила, которые содержатся в пятом разделе Налогового кодекса.

Денежные средства могут выплачиваться ежемесячно и соизмеряться с количеством оказанных услуг, также могут выплачиваться единоразово в установленной сумме. В случае состав договора может оговариваться аванс, а также сроки окончательного расчета. Срок. Третий важнейший пункт- это срок договора, а также порядок приемки результата. И несмотря на то что срок не относится к существенным условиям, всё же, этот пункт договора крайне важен. Обратимся к главе 39 Гражданского кодекса, где говорится о возмездном оказании услуг.

Мнение эксперта
Семенов Александр Владимирович
Консультант в области права с 10-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член коллегии адвокатов.

Здесь нет упоминания о сроках, однако если вы хотите получить результат как можно быстрее, то о сроках всё-таки нужно упомянуть. Устанавливается начало проведения работ, а также срок их окончания.

Однако, в соответствии с принятым решением сторонами, могут быть предусмотрены и промежуточные сроки, которые связаны с отдельными видами услуг. Дополнительным соглашением или договоренностью между сторонами могут быть внесены изменения сроков. Права и обязанности. К обязанностям исполнителя в соответствии со статьей 779 Гражданского кодекса, относится необходимость действовать строго в установленных рамках договора и осуществлять деятельность по выполнению заданий от заказчика. Чем более подробно договор будет описывать суть деятельности исполнителя, тем меньше проблем вас будет ожидать.

Например, исполнитель обязуется своевременно и, что самое главное, в полном объёме оказывать услуги в конкретной сфере. Деятельность сотрудника можно конкретизировать

А также важно прописать обязанности заказчика, которые также устанавливаются в соответствии со статьей 779 Гражданского кодекса

Основная обязанность заказчика – это оплата полученных услуг. Она начисляется в соответствии со статьей 781 Гражданского кодекса. Заказчик может прописать в договоре необходимость проверки хода и качества работ, и только по факту одобрения оплачивать произведенную деятельность в соответствии со статьей 715 Гражданского кодекса.

Ответственность. Договор должен содержать пункт об ответственности сторон, которая может наступать в связи с нарушениями сроков, а также других значимых пунктов договора. В пункте «ответственность сторон» прописываются штрафные санкции, также случаи, когда договор может быть расторгнут по обоюдному согласию, или лишь одной стороной.

Где и как можно заказать абонентское бухгалтерское обслуживание

Чтобы заказать бухобслуживание нужно:

Найти в интернете несколько подходящих вам организаций;
Выбрать ту организацию, которая ближе всего находится к вам территориально, так как вам постоянно придется передавать туда документы и иногда это нужно сделать очень быстро
Если вопрос стоимости является для вас определяющим, то вы можете выбрать организацию, которая оказывает подобные услуги онлайн;
При выборе организации очень важно обращать внимание на её репутацию и на то, сколько времени она уже оказывает консалтинговые услуги по бухучету, обязательно ознакомьтесь с отзывами её клиентов;
Затем необходимо договориться о первичной консультации и обговорить перечень и стоимость услуг, которые вам необходимы;
Затем нужно подписать договор и оплатить первую абонентскую плату. К заключению договора нужно отнестись очень ответственно и внимательно (прочитать всё, что в нём написано, желательно предусмотреть, в том числе и досрочное расторжение договора, а также возмещение финансовых убытков по вине сотрудников консалтинговой фирмы, четко прописать их ответственность за выполняемую работу и её результаты);
Затем можно будет уже передать в консалтинговую организацию свои документы для ведения текущего операционного учета;
Важно, чтобы за вашей организацией закрепили несколько конкретных сотрудников, лучше сразу обговорить схему текущего взаимодействия с ними
Если организация находится недалеко от вас, то вы будете передавать первичные документы в бумажном виде, а если вы заказываете обслуживание онлайн, то вам придётся массово сканировать документы и отправлять их через интернет;
Обязательно обговорите перечень и организацию сдачи вашей регулярной отчётности, организуйте систему контроля.

Обязательные моменты

Предметом договора являются конкретные услуги (деятельность) ГК ст.779. Результат аутсорсинговой деятельности не наделён вещными характеристиками, но имеет иную качественную оценку.

Очевидно обязательными (существенными) моментами договора аутсорсинга являются:

• предмет договорённости, или собственно услуга, которая подлежит подробнейшему описанию, с пошаговым перечислением необходимых заказчику работ;
• даты начала и окончания договора аутсорсинга (ст.783), без которых он не будет признан действующим (Постановление ФАС ЗСО №А27-9091/2009);
• сроки предоставления промежуточной отчётности, варианты и сроки информирования заказчика.

Расплывчатая формулировка и отсутствие конкретизации обязательных моментов договора являются главными ошибками при заключении аутсорсингового соглашения.

В договоре могут быть прописаны дополнительные положения, которые стороны посчитают важными. По дополнительным пунктам договора должно быть проведено обсуждение и достигнута двусторонняя договорённость.

Если услуга, являющаяся предметом договора, со временем потребует уточнения, расширения задач и/или полномочий аутсорсера, а также изменения контролирующих действий со стороны заказчика, то заключается дополнительное соглашение.

Порядок обсуждения, заключения и подписания такого документа оговаривается в тексте основного договора.

Кто может быть исполнителем

Исполнителем по данному виду договоров выступает компания, предоставляющая заказчику определенный перечень специализированных имущественных активов и персонал для выполнения договорных функций. При этом установлено ограничение по составу исполнителей – аутсорсинг может осуществлять только субъект предпринимательской деятельности.

К таким субъектам относятся юридические лица (в том числе некоммерческие организации), а также предприниматели без образования юридического лица. Для оказания услуг по данному виду договоров исполнитель должен самостоятельно оформить трудовые отношения со специалистами, приобрести на законном основании специальное оборудование и технические средства.

Можно ли заключать договор аутсорсинга с физическим лицом

Так как стороной исполнителя по аутсорсингу может выступать только субъект предпринимательской деятельности, заключение указанного договора с гражданином, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не допускается. Если возникает необходимость воспользоваться услугами отдельного стороннего специалиста, может оформляться представительство с выдачей доверенности.

Осуществление основных или дополнительных функций предприятия физическим лицом, не обладающим статусом ИП, будет расцениваться как трудовые отношения с фактическим допуском к работе, даже если между сторонами не заключен трудовой контракт в письменной форме.

Договор аутсорсинга на оказание бухгалтерских услуг образец скачать

Договор аутсорсинга на предоставление персонала скачать

Этапы работы при передаче бухгалтерии на аутсорсинг

Если вы передаете бухгалтерию сторонней компании, базовая схема работы будет следующей (возможны дополнения)1 этап — заключение договора на оказание услуг

Между сторонами заключается договор, в котором обязательно должно быть прописано следующее:

• обязанности и ответственность сторон;
• распределение зон ответственности сторон;
• список услуг и их стоимость;
• перечень документов, необходимых для всех видов операций;
• порядок и сроки передачи документации;
• доступ к информации;
• гарантия соблюдения безопасности и конфиденциальности информации;
• порядок передачи базы данных при расторжении договора.

При этом, в договоре обязательно прописываются и обязанности клиента, которые он должен соблюдать. Если компания-заказчик не выполняет свои обязательства, то компания-аутсорсер не сможет обеспечить полноту учета и не будет нести финансовую ответственность по штрафным санкциям от контролирующих органов.2 этап — непосредственная работа по бухгалтерскому аутсорсингу

Клиент обязан своевременно предоставлять документы, чтобы компания-аутсорсер могла правильно сдавать отчетность и корректно рассчитывать уплату по налогам. Документация может быть:

• для работников – трудовой договор, приказы на командировки, отпуск или больничные и т. д.;
• для партнеров – счета, накладные, акты;
• проекты договоров с замечаниями и предложениями.

3 этап – расторжение договора Если вы по какой-либо причине решили расторгнуть договор с компанией-аутсорсером, необходимо:

1. Получить доступ к базе данных, в которой хранятся все операции, проведенные в ходе бухгалтерского аутсорсинга.
2. Подать запрос в налоговую службу для того, чтобы убедиться в отсутствии долговых обязательств.
3. Забрать документацию и актуальную копию базы данных.