Как предприниматели снимали наличку с 1950 по 2020 годы

Имеются ли законные способы

Выводить средства компании через ИП, т. е. брать и обналичивать их по своему желанию, нельзя. Но для снижения налоговой нагрузки можно разработать специальную стратегию.

Допустимым способом обналичивания является выплата зарплат учредителю, оформленному как работник, либо «мертвым душам», оформленным в качестве сотрудников женам, родственникам, друзьям. Такие выплаты могут осуществляться на пластиковые карточки или наличкой через кассу. В первом случае банк переводит средства на карту работника, а тот снимает наличные в банкомате. Во втором случае уполномоченному лицу выдаются денежные средства на выплату зарплат.

При этом важную роль играет правильность документального оформления: заключение между сотрудником и нанимателем трудового соглашения, где прописан размер оплаты труда.

Можно выплачивать персоналу ежемесячные, ежеквартальные или разовые премии. Для этого нужно:

• Указать в приказе основания выплаты премиальных.
• Предусмотреть в положении о премировании возможность разовой выплаты по распоряжению руководителя.
• Оформлять ведомость выдачи денег, в которой расписываются сотрудники для подтверждения получения премии.

Важно! Руководитель вправе получать деньги в банке без дополнительных бумаг, остальным потребуется доверенность с нотариальным заверением.

В таком варианте риски практически нулевые, зато налоги достаточно высокие. С доходов физлиц уплачивается НДФЛ 13%, еще 30% надо выплатить в качестве страховых взносов. Но при достижении предельной базы для расчета взносов на страхование их размер снижается.

Еще один способ легального обналичивания — выплата дивидендов. Соответствующие положения должны быть закреплены в уставе организации, включая частоту выплат. Дивиденды облагаются 13%-м налогом, поскольку признаются доходом. Таким вариантом могут воспользоваться компании, располагающие чистой прибылью. Этот факт нужно подтвердить справкой, которая подается в банк.

Для обналичивания можно воспользоваться правом выдачи средств с расчетного счета подотчетному лицу на хозяйственные нужды в пределах 100 000 рублей. Комиссия за такую операцию в разных банках установлена на уровне 0,1-2%.

Средства с расчетного счета компании могут быть получены для оплаты командировочных расходов. Но во время проверки налоговики могут потребовать подтверждения совершения командировки в интересах компании. Для вывода денег можно воспользоваться еще оформлением займа.

Обналичивание денежных средств компании через индивидуального предпринимателя признается незаконной операцией. За это предусмотрены штрафы, а иногда и уголовная ответственность. Легальность проведения транзакций отслеживают сразу несколько государственных структур, включая налоговиков, МВД и Роструд. Банки при выявлении подозрительных операций вправе блокировать счет ИП, а это доставляет серьезные проблемы в дальнейшем. Если ИП на патенте или УСН предлагают такой вариант, следует помнить о последствиях.

Какие факторы нужно учесть

Снятие наличных средств с расчетного счета – это законное право ИП. Однако следует учесть ряд обстоятельств:

• банк может взимать комиссию за операцию. Ее размер зависит от договора, который был заключен. В среднем, около одного процента от суммы. При этом комиссия будет зависеть от того, на какие цели снимаются средства. Так, для расчета по договору это может быть одна цифра, а для личных нужд – другая;
• несмотря на то, что большая часть ИП не обязана вести кассовые документы (по крайней мере, в 2021 году), несоблюдение основных правил может привести к возникновению спора с ФНС;
• если средства снимаются регулярно, а суммы превышают 100 тысяч рублей, банк может потребовать документы, подтверждающие назначение средств. Это предусматривается от 07.08.2001 г. для противодействия легализации незаконно добытых финансов и противодействию терроризма.

Возникает следующая проблема. С одной стороны, средства полностью принадлежат ИП, он вправе распоряжаться ими так, как посчитает нужным. С другой, такой возможности у него в полной мере нет. Со стороны банка имеется некоторый контроль. Банк осуществляет его не по собственным нуждам, а из-за законодательных требований.

Договор займа

Еще одним вариантом снятия наличных денежных средств является совершение выплат в рамках договора займа. Причем ООО в таком договоре может выступать и в качестве заемщика, и в качестве кредитора. В первом случае средства направляются для погашения кредиторской задолженности, во втором – в качестве коммерческого кредита или займа.

Для использования данного варианта обналичивания необходимо оформить договор займа, причем данный договор может быть заключен с кем угодно. На практике наиболее распространены займы между ООО и учредителем, юр.лицом и руководителем. Также встречаются варианты, когда юр.лицо перечисляет средства в качестве погашения займа физическому лицу. Такой вариант тоже легален, но только если этот займ документально подтвержден, например, ООО может предоставить договор займа и акт приема-передачи денежных средств.

В данном варианте не происходит прямое снятие денежных средств с расчетного счета организации, а осуществляется безналичный перевод, например, на карточный счет руководителя, который может затем получить наличные средства со своей банковской карты.

Недостатком данного варианта является необходимость возврата средств, но закон не ограничивает максимальный срок такого займа, поэтому формально срок погашения может быть очень большим, также как закон не регламентирует максимальную сумму займа, здесь стороны также определяют размер самостоятельно.

Следует помнить, что все сделки между субъектами предпринимательства с использованием наличных денежных средств не должны превышать 100 000 рублей, поэтому договор займа между ООО и ООО или ООО и ИП, по которому ООО получает или передает займ наличными средствами, не может быть более этой суммы. Но такого ограничения нет по отношениям между юридическими и физическими лицами, поэтому использование договора займа для обналичивания средств с расчетного счета лучше всего проводить с участием физических лиц.

Совет: банки сейчас очень строго контролируют расчетные счета юридических лиц. Особенное подозрение вызывают операции по перечислению больших сумм на счета физических лиц, во многих случаях после двух-трех таких переводов счет блокируется. Чтобы избежать этого, необходимо заранее предоставить в банк копию договора займа с приложением уведомления в свободной форме, что периодически с расчетного счета будет осуществляться погашение займа по данному договору. Этого будет достаточно для исключения блокировки.

Ошибка №6. Взаимозависимость компаний и дробление бизнеса

Само по себе дробление бизнеса не ошибка. Эта абсолютно легальная схема ведения дел, однако некоторые предприниматели все же используют ее незаконно. Руководители любят «разбивать» компанию на несколько маленьких, регистрируя новые юрлица или ИП и получая значительную налоговую экономию. 

Используя свои информационные ресурсы, налоговики отслеживают подозрительных бизнесменов и интересуются причинами дробления компании. Если грамотно их сформулировать и подкрепить слова реальными бизнес-процессами, то в нелегком споре с налоговой можно выиграть.

У дробления бизнеса должна быть деловая цель, не связанная с экономией на налогах. Например, вам легче управлять делами при такой структуре. Дробить бизнес можно и из географических соображений, а также в целях оптимизации производства. Если вскроется фиктивность дробления, вероятность выигрыша в суде — 10%. Налоговые доначисления в этом случае могут исчисляться миллионами, поэтому не дробите бизнес, не озаботившись деловой целью.

Зачем вообще нужна «обналичка»

А действительно – зачем юридическим лицам так уж необходимо обналичивание денег? На сегодняшний день развитие банковской системы дает возможность проводить «по безналу» фактически любые операции, от уплаты налогов до выдачи заработной платы. Получается, что обналичивание денег и вообще операции с «наличкой» уходят в прошлое? Зачем оформлять дополнительные документы и платить банку процент за обналичивание, если можно вполне обойтись платежами с расчетного счета?

Но это только на первый взгляд. Можно назвать несколько причин, по которым бизнесмену необходима информация о том, как снять деньги с расчетного счета ООО.

1. Распределение прибыли. Любой бизнес создается с целью получения дохода. В итоге этот доход должен быть тем или иным образом выплачен собственникам. И нередко им удобнее получать средства именно в наличной форме.
2. Расчеты с контрагентами. Наличные расчеты с участием юридических лиц на сегодня существенно ограничены, но все-таки возможны. Хотя речь идет о сравнительно небольших суммах (до 100 тыс. руб. по одной сделке), но обналичивание денег может потребоваться и для этой цели.
3. Прочие расходы, связанные с ведением бизнеса. Действительно, заработная плата на сегодняшний день в основном выплачивается на банковские карты. Но речь не идет о 100% «покрытии», всегда могут быть сотрудники в отношении которых по той или иной причине это сделать невозможно. Кроме того, за наличные часто удобнее приобретать различные недорогие материальные ценности для нужд компании. Также не следует забывать и о командировочных расходах.

Итак, обналичивание денег может понадобиться компании для самых различных целей. И если текущие расходы, как правило, не вызывают затруднений, то вывод средств для собственников часто связан с рядом проблем. Какими способами можно обналичить деньги с расчетного счета ООО – рассмотрим далее.

Как участнику легально получить прибыль от бизнеса

1. Получение дивидендов. Это единственный ответ на вопрос, как вывести деньги с компании легально. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли общества, которая распределяется между участниками не чаще раза в квартал. Ставка налога на дивиденды для физических лиц в 2021 году здесь такая же, как при выплате зарплаты – 13%. Дивиденды нельзя выплатить сразу из имеющейся наличной выручки, а можно лишь снять со счёта и получить в кассе банка. Проще перевести эту сумму на платёжную карту физлица, чем выдавать наличными.
2. Получение зарплаты. Большая часть коммерческих организаций управляется одним из участников. Если фирма успешно работает, то зарплата топ-руководителей может быть очень высокой. Конечно, без налогов и здесь не обойтись. С зарплаты и премий директора удерживается 13% НДФЛ плюс на суммы выплат начисляются страховые взносы. Зарплата может выдаваться из кассы, в том числе из наличной выручки, или переводиться на карту директора.

Как видим, оба способа получить деньги с ООО связаны с выплатой учредителем дополнительных налогов: на дивиденды и зарплату. А до этого доходы организации облагаются согласно выбранному режиму. Например, с полученного миллиона рублей выручки фирма на УСН Доходы должна заплатить 6% и только после этого распределять прибыль. Тем не менее, такая ситуация не признается двойным налогообложением, ведь налогом на УСН облагается юридическое лицо, а не его участник.

Как выявляется мошенничество

Признаки, по которым налоговая инспекция выявляет нарушителей:

1. Краткосрочное ведение предпринимательской деятельности.
2. Открытие счета в финансовой организации не по месту нахождения компании.
3. Отсутствие арендной платы за офисы, производственные помещения.
4. Переводы финансов на счета предпринимателя за услуги, не связанные с его деятельностью.
5. Отсутствие накладных, бухгалтерской отчетности, счетов-фактур, учредительной документации и прочего.

Как правило, эти факты говорят о том, что предпринимательство фиктивное. Это влечет тщательную проверку предпринимателя и организаций, которые переводили деньги на его счета.

Движения по счетам, в том числе и обналичивание денежных средств ИП контролируется налоговыми органами, которые вправе:

1. Изучать истории перечислений финансов на счета частных предпринимателей и переводов, произведенных со счетов бизнесмена. В таком случае обычная выписка из отделения банка даст возможность понять инспектору цель финансовых операций.
2. Организовывать внезапные проверки по месту работы предпринимателя — изучение отчетности, движений по счетам и бухгалтерской документации.

Предприниматели и граждане, через чей счет проходят крупные суммы часто попадают под поле зрения налоговиков и подвергаются проверкам. Надеяться на то, что инспекторы обойдут вас стороной не стоит. Наказание за незаконное обналичивание денег не заставит себя долго ждать.

Ответственность за нарушения

В 2020 году за незаконные методы обналички применяется уголовная ответственность, так как это приводит к тому, что государственный бюджет недополучает крупные суммы средств в виде налогов. Поэтому владельцы компаний привлекаются к уголовной ответственности по ст. 198 УК.

Назначаются следующие меры наказания:

• штраф в размере от 100 до 300 тыс. руб.;
• принудительные работы в течение года;
• административный арест на 6 месяцев;
• тюремный срок на 1 год.

Какие требования предъявляет ФНС? Узнаете здесь.

Если обнаруживаются особые крупные размеры доходов, которые были скрыты от представителей ФНС, то наказание ужесточается.

Поэтому применяются меры:

• штраф от 200 до 500 тыс. руб.;
• принудительные работы на срок в 3 года;
• тюремный срок на 3 года.

Стоимость обналичивания. Фото thebell.io

Ущерб считается крупным, если скрывается доход от 900 тыс. руб., полученный в течение трех месяцев. Лица, причастные к преступлению, привлекаются к ответственности по ст. 199.2 УК.

Они уплачивают штраф до 500 тыс. руб. или привлекаются к принудительным работам на три года, а также могут получить тюремный срок. Дополнительно назначается наказание за подделку документов, незаконное ведение предпринимательской деятельности или отмывание денег.

Обналичивание денег часто осуществляется с помощью незаконных схем, поэтому предприниматели привлекаются к уголовной ответственности. Она представлена не только крупным штрафом, но и тюремным сроком или принудительными работами. Выявить нарушения легко во время выездных или камеральных налоговых проверок.

Не забудьте добавить «FBM.ru» в источники новостей

Схемы обнала через подставные компании

Как и в любом другом деле, ведение бизнеса предполагает наличие проверенных схем и методов осуществления деятельности. Сюда также относят и процедуру по обналу наличных средств. И речь идет не о законных методах, а о наиболее популярных схемах, применяемых недобросовестными предпринимателями с целью защиты и сокрытия собственного капитала.

Одним и самых распространенных вариантов выступает схема обнала, требующая участия нескольких субъектов:

• обналщика;
• фиктивной компании;
• дружественного банка.

Предполагает по данному методу прохождение следующих этапов:

1. Заключение фиктивного договора. Для этого создается и выбирается подставная компания, которая как бы получает денежные средства со стороны их владельца – бизнесмена желающего осуществить обнал.
2. Подписание счета и подтверждение выполнения услуг. Условиями договора может быть предусмотрено все, что угодно. На практике применяется метод оказания услуг. Подставная компания как бы совершает какую-либо работу для предпринимателя, а тот перечисляет ей за это денежные средства.
3. Перечисление средств. Это действие предполагает несколько шагов. Сначала предприниматель переводит деньги на счет подставной фирмы. Та ведет их дальше, выбирая подставного посредника в «дружественном» банке.
4. Вывод средств. Осуществляется данный этап через расчетные счета посредников, которые открывают их также в соответствующем банке. В итоге тот самый посредник получает наличные, выполняя операцию в банке, а после передает их заказчику, то есть фактическому владельцу средств – предпринимателю.

Подставные компании видны сразу. Они создаются на короткий срок, сдают отчетность с нулевым номиналом, а также регистрируются на студентов или вовсе бездомных лиц за небольшое вознаграждение. Фирмы-однодневки не платят налоги и быстро прекращают свое существование.

Есть схемы обнала гораздо проще. Бизнесмены, имея зарегистрированную на себя компанию, также получают статус индивидуального предпринимателя.

Далее они перечисляют на счет ИП деньги от организации, также оформляя займы или договор оказания услуг. После этого средства снимаются со счета частного предпринимателя и передаются в компанию.

Еще одним действенным методом, который появился несколько лет назад и уже был подробно изучен Росфинмониторингом РФ, заключается в использовании фиктивных долгов.

Намеренно формируется задолженность, погашение которой происходит через депозитный счет нотариуса, либо путем предъявление исполнительной надписи. Объем операций, осуществленных по данной схеме обнала, к концу 2019 года составил 5 миллиардов рублей, а за девять месяцев 2020 года таковых становили в два раза больше.

Помимо анализа существующих схем, правоохранителям и иным контролирующим органам следует знать, кто формирует ОПГ по обналу, поскольку в этих операциях никогда не участвует один человек, а именно владелец той или иной компании. В структуру группировок в большинстве случаев входят:

• руководитель компании, средства которой подлежат обналу;
• главный бухгалтер;
• юристы, отвечающие за договоры и иные документы, обеспечивающие поток денежных средств;
• посредники, осуществляющие поиска фирм-однодневок и ИП;
• иные посредники, а также силовые подразделение, необходимые для разрешения конфликтов, в том числе с конкурирующими группировками.

Способы снятия наличности со счета ООО

Существует всего два таких способа: чек и банковская бизнес-карточка. Чтобы обналичивать средства со счета организации с помощью чека, нужно:

1. Заполнить чек из чековой книжки и обязательно указать цель снятия денег.

2. В кассе банка предъявить данный документ для получения наличных средств. Если сумма будет большой, нужно предупредить о своем визите заранее, чтобы сотрудники банка успели подготовить деньги.

3. Оприходовать деньги в кассе организации после того, как они будут получены в банке. При этом к концу рабочего дня в кассе не должно оставаться излишков.

Чек имеют право подписывать и обращаться с ним за обналичиванием только те сотрудники, данные которых прописаны в этом документе. Кассир банка должен будет сверить подпись на чеке с образцами, предоставленными руководством компании при открытии счета.

Получение средств с корпоративной карты будет гораздо проще — нужно воспользоваться банкоматом для снятия и терминалом для пополнения.

Серый обнал

Это попытки балансировать между откровенной чернухой и грамотной работой. Такие схемы отличаются от описанных выше увеличенной длиной цепочек, более продуманной стыковкой по ОКВЭДам и обоснованиям переводов, увеличенной налоговой нагрузкой. Деньгам дают отлеживаться, оплачивают с безнала услуги, имитирующие хозяйственную деятельность (аренда, связь), для вывода пользуются не только картами, но иногда вкладами, займами, векселями и прочими усложнениями. Количество переводов и прослоек позволяет запутывать банки и налоговую, съем денег осуществляется не на первой-второй, а начиная с пятой-седьмой ступени. Для поддержания таких структур, людей нужно тоже много, но меняются они реже и дольше функционируют.

Номиналов и фирмы стараются использовать не однобоко, вешая на них реальные заказы и тендеры, например. Оформляют офисы и корпоративную связь, вовлекают в работу и нагружают мелкими поручениями. Какие-то фирмы выращивают под получение лицензий для последующей продажи, или готовят к прохождению кредитного скоринга, гоняя оборотку. Обычно вокруг серого обнала выстраивается своя инфраструктура сопровождающих бизнесов, юристов, бухгалтеров и прочих аудиторов.

Заработная плата

Собственники компании нередко непосредственно управляют своим бизнесом. В данном случае обналичивание денег, на первый взгляд, не представляет проблемы. Достаточно назначить себе заработную плату, заплатить тот же 13% налог и не нужно дожидаться конца квартала и оформлять множество документов.

Но здесь не следует забывать о том, что заработная плата облагается не только НДФЛ, но и обязательными страховыми взносами. Поэтому итоговая фискальная нагрузка составит уже не 13%, а 43% от суммы выплаты. Правда, сумма зарплаты и начислений уменьшает базу по налогу на прибыль или по «упрощенному» налогу. В итоге, при работе на общей системе налогообложения из каждых 100 рублей заработной платы собственнику фактически «достается» 83 рубля. Если же использовать УСН «Доходы», то все страховые взносы вычитаются из «упрощенного» налога (в пределах 50% его суммы). Поэтому при соответствующих объемах выручки затраты на взносы полностью компенсируются и нагрузка составит только 13% НДФЛ.

Какая ответственность и статья за обналичивания денег через ИП или ООО

Хотя в УК РФ и нет отдельной статьи за обналичивание денег, лица, замешанные в подобной деятельности, могут быть призваны к ответу по целому ряду статей:

• За уклонение от налогов – 198 (для физлиц) и 199 (для организаций);
• За пособничество в сокрытии средств, которые должны облагаться налогами – статья 199.2;
• За подделку бумаг – 327 статья;
• За незаконное предпринимательство – 171;
• За лжепредпринимательство – 173;
• За отмывание денег – статьи 174 и 174.1.

Итак, теперь вы знаете, чем грозит обналичивание (обналичка) денег через ИП, ООО. Не стоит думать, что ответственность возлагается лишь на организации.

Но стоит помнить, что физическое лицо, которое участвовало в процедуре незаконного обналичивания средств, как минимум виновно в уклонении от уплаты налогов на полученные средства (причем, не только на оговоренный гонорар, а на всю сумму, так как она находится на личном счету), а также, может быть обвинено в пособничестве в уклонении от уплаты налогов организацией.

По данным с http://ugolovka.com/prestupleniya/finansovye/hozyajstvennye/legalizatsiya-dohodov/cherez-ip-ili-ooo.html

2010-2019 годы: компании устали и хотят работать в белую

Во всех отраслях торговли и импорта многие добились работы в белую, хоть это и было тяжело, а таможня и чиновники по инерции хотели зарабатывать на взятках и откатах. Бизнес устал от обнала и отмывания денег и хочет работать легально.

Но некоторые компании вынуждены обналичивать — например, те, кто работают с государственными заказами. Да, на входе в контракт есть система электронных торгов, но по завершении нужно подписывать акт приемки-передачи — это та точка, через которую можно вымогать взятку.

К 2015 году на рынке обнала не осталось независимых игроков. В регионах остаются те, кто обналичивает сотни тысяч рублей через ИП или платит себе зарплату, чтобы были наличные на всякий случай, но в масштабе страны крупных игроков нет.

Сейчас комиссии за обнал начинаются от 10% и зависят от ситуации. Стоимость услуг высокая, и, кажется, плата используется не для того, чтобы минимизировать налоговые издержки, а в большей степени для решения каких-либо проблем с властью.

Рассказывает анонимно

Мои друзья в Москве хотели купить действующие автомойки, чтобы провести модернизацию и зарабатывать на них. Они посмотрели больше ста компаний, и только у двух всё было в порядке с документами с точки зрения надзорных органов, законности договора аренды с городом, налогов и зарплат.

А если только у 2% компаний документы в порядке, это дает возможность для вымогательства: силовые или надзорные органы могут прийти с угрозами закрытия и попросить взятку. Но дать взятку переводом с расчетного на расчетный счет не получится — придется искать способы снять наличные.

Банки и государство пытаются контролировать наличные, чтобы предотвратить взятки, уход от налогов и отмывание денег, но из-за контроля страдают и честные компании.

Особенности обналичивания денежных средств с расчетного счета

Законный процесс обналичивания денег с расчетного счета для ИП и ООО имеет некоторые отличия. Компаниям со статусом юридического лица сложнее выводить деньги. Так, в законодательстве РФ закреплено, что денежные средства, размещенные на счете ООО, являются собственностью не его руководителя, а общества в целом, т. е. его основателей

И неважно, какой банк открыл компании расчетный счет (Сбербанк, ВТБ и пр.)

Нормы ГК РФ позволяют юр. лицам осуществлять расчетные операции в сумме свыше 100 000 рублей только безналичным способом. Снять деньги через ООО допустимо в некоторых случаях, но исключительно на легальных основаниях. А хранить наличные в кассе предприятия можно лишь с учетом установленного лимита. Превышающую сумму в конце каждого рабочего дня необходимо вносить на счет компании.

Оплата услуг ИП за управление компанией

Еще один способ вывести деньги на личный счет учредителя — получить их в качестве оплаты услуг по управлению своей же компанией. По закону, ООО может нанять для управленческих функций физлицо, ИП или другую компанию. Самый выгодный вариант — заключить договор на оказание услуг с ИП на УСН «Доходы», тогда можно не только избежать переплат по налогам (6% с дохода вместо НДФЛ 13%), но и хорошо сэкономить

Очень важно, чтобы ИП не был аффилирован с собственниками бизнеса (примечание редакции)

Пример

Организация на ОСНО оплатила ИП-управляющему на УСН «Доходы» 200 000 рублей за его услуги согласно договору. Из этой суммы управляющий оплатил налог 200 000 рублей х 6% = 12 000 рублей. «Чистыми» осталось 188 000 рублей.

Далее эти 200 000 организация включила в расходы и таким образом уменьшила налогооблагаемую базу на 200 000 рублей х 20% = 40 000 рублей. При других комбинациях налоговых систем предпринимателя-управляющего и компании этот способ также очень выгоден.

В законе нет запрета на применение данного вывода средств, но по причине часто фиктивных услуг учредителя ФНС внимательно следит за такими договорными отношениями. Чтобы сотрудничество ООО с ИП налоговиками не было признано обычными трудовыми отношениями, а компания не попала под штрафные санкции, следует:

— указывать в договоре с ИП конкретные функции управляющего — количество проведенных совещаний, участие в переговорах, отстаивание интересов ООО в государственных структурах, обязанности управления персоналом и т. д. Также нужно проверить, чтобы в трудовом договоре у других руководящих сотрудников не было дублирующих функций;

— прописывать в соглашении цель привлечения управляющего-ИП, указывать его квалификацию и опыт — почему именно эта кандидатура подходит для организации.

— детально описывать вознаграждение и способы его расчета. К каждой оплате услуг управляющего должен быть приложен отчет о выполненной работе с суммами за каждый пункт.

— не выводить всю полученную прибыль организации на оплату услуг ИП.

Договор с ИП можно заключить не только на управленческие функции, но и на передачу интеллектуальных прав, аренду имущества и др

Важно чтобы любой вывод средств был документально обоснован, а у организации наблюдался рост финансовых показателей. Тогда ФНС не заподозрит руководство ООО в уклонении от уплаты налогов

Схемы обналичивания

В схемах обналичивания через ИП всегда участвуют минимум две стороны — компания и предприниматель. Вот как это происходит:

• компании договариваются с предпринимателями напрямую. Сначала это будет небольшая сумма, иногда как дружеская услуга, затем просьбы повторяются. Таких предпринимателей у компании может быть целый список: каждый получает на счет небольшую сумму, а в итоге компания выводит сотни тысяч рублей;
• компании переводят деньги через подставные компании-буферы. Такие буферы сами находят клиентов: компаниям предлагают обналичить деньги за процент, а ИП — сделать это через них за вознаграждение. По опыту, компании-буферы обращаются ко многим руководителям, нашей бухгалтерской компании каждую неделю предлагают такие услуги;
• компании нанимают ИП управляющим. Представим: учредитель компании был оформлен как директор с зарплатой в 15 000 рублей. Тут он решает, что хочет получать больше, но не хочет платить налоги и взносы. Он оформляет себе ИП или договаривается с братом-сватом с ИП и нанимает его управляющим.

В России даже есть регионы, где теми или иными схемами обналичивания денег пользуются чаще всего. В основном это города и районы с низким уровнем доходов, так называемые депрессивные регионы. Налоговая знает о таких регионах и следит за ними.

Выплата дивидендов

Чтобы получить дивиденды, у организации должна быть составлена все необходимая бухгалтерская отчетность и проводки. Это можно делать в 1С: 8.3. Из документов должно быть понятно, что компания имеет чистую прибыль. Иначе выплата дивидендов является нелегальной. Также запрещено заниматься распределением прибыли чаще 1 раза в квартал.

При этом распределять разрешается прибыль текущего года или накопленные средства за прошлые периоды — к примеру, 2019 года. Учредители самостоятельно могут принимать решение, какую сумму прибыли они хотят распределить. Допустимо использовать всю сумму или только часть.

Для ежеквартального распределения прибыли нужно иметь уверенность, что год тоже завершится прибылью. Иначе есть риск появления ситуации, когда по итогам квартала прибыль есть, а в конце года — наблюдается убыток. В такой ситуации выплаченные суммы нельзя будет считать дивидендами. В бухгалтерской отчетности их придется квалифицировать как безвозмездные выплаты.

При наличии чистой прибыли учредители оформляют протокол. В нем должно быть отражено решение относительно распределения средств. В документе следует отметить, какую часть стоит направить на выплаты. Также следует указать суммы, которые полагаются участникам.

Важно! Если компания имеет единственного учредителя, он сам оформляет решение. После этого бухгалтерия перечисляет определенные суммы, вычитая из них НДФЛ

Законным способом считается выплата дивидендов

Компании по незаконному «обналу»

Существует немало фирм, специально открытых для незаконного вывода денег со счетов компаний. И еще называют фирмами-однодневками, так как работают они недолго.

Такие организации получают деньги на свой счет за якобы оказанные услуги.

После этого фирма переводит средства на левые дебетовые карты – как зарплату сотрудникам. Карточки могут быть куплены, или оформлены на «мертвые души».

Фирма-однодневка получает свой процент и передает наличные компании. Порой за двумя организациями стоят одни и те же лица.

Правоохранители научились выявлять таких мошенников и привлекать их к ответственности. В Уголовном Кодексе Российской Федерации за такие деяния предусмотрены следующие статьи:

• ст. 199 – уклонение от уплаты налогов;
• ст. 327 – подделка документов;
• ст. 171 – незаконное предпринимательство;
• ст. 173 – лжепредпринимательство;
• ст. 174, ч.1 – легализация доходов, полученных преступным путем.

Как снять дивиденды с расчетного счета ООО

Чтобы получить дивиденды, компания должна показывать стабильные финансовые результаты: уставной капитал оплачен, чистые активы больше капитала, нет признаков банкротства. Собственники, которые получают дивиденды, платят налог на доход: 13% для резидентов РФ и 15% для нерезидентов. Если компанией владеют юридические лица, налог платится в том же размере.

Проводки, когда участник общества является сотрудником компании:

• Дебет 70, Кредит 51 — непосредственно перечисление.
• Дебет 70, Кредит 68 — удержание НДФЛ.

Участник не является сотрудником:

• Дебет 75, Кредит 51 — непосредственно перечисление.
• Дебет 75, Кредит 68 — удержание НДФЛ.

Вывод средств через управляющую компанию

Для осуществления руководства компанией и получения за это средств необязательно числиться в штате. ООО может заключить соглашение с другой фирмой, ИП или физическим лицом. Возможность передачи функций единоличного управления закреплена в законе «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Самым выгодным вариантом будет выбор ИП, который находится на упрощенке. Оптимальным вариантом считается УСН 6 %. В таком статусе он может осуществлять помощь в управлении фирмой. В этом случае компания сможет сэкономить на налогах.

Существует несколько вариантов комбинаций. В любом случае этот способ считается более выгодным, чем дивиденды или выплаты по договору. Он дает возможность выводить средства фактически без налогов. При этом ИП имеют возможность выводить наличку со своего счета.

Налоговые службы могут подозревать, что за маской ИП скрывается штатный директор. Если это удастся доказать, договор может быть переквалифицирован в трудовой. В такой ситуации придется заплатить страховые взносы и НДФЛ.

Чтобы избежать подобных проблем, нужно правильно составить договор. В нем следует отразить такие пункты:

• Функции управляющего. Как правило, расплывчатая формулировка «управление компанией» не подходит. Функции управляющего должны быть прописаны более подробно. Он может участвовать в совещаниях, вести переговоры, представлять интересы фирмы в государственных органах. Договор можно считать своеобразной должностной инструкцией управляющего. В нем должны быть отражены все функции и задачи.
• Состав вознаграждения. Нельзя просто указывать сумму. Необходимо детализировать ее, используя понятную методику расчета. Все оплаты должны сопровождаться отчетом. Из него должна быть понятна работа управляющего и суммы вознаграждений за каждый пункт.
• Требования к навыкам, квалификации, опыту, образованию. Также в документе обязательно должна быть указана цель его привлечения.

Можно составить договор с ИП