Бухгалтерские услуги: выгода и риски для бизнеса

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерский учет на УСН не представляет особой сложности для ИП. Предприниматель обязан сдать одну налоговую декларацию в год и в это же время произвести уплату налога в сумме, полученной путем вычета авансовых платежей.

• При УСН 6 % ведется только учет доходов. Ставка налога неизменна. Она установлена в размере 6 %. Ежеквартально вносятся авансовые платежи, которые учитываются при окончательном расчете. Такая бухгалтерия доступна даже начинающим ИП без владения специальными знаниями.
• При УСН 15 % требуется вести учет доходов и расходов. Последние нужно подтверждать документально. Все бумаги должны быть оформлены правильно. Только в этом случае расходы будут признаны как затраты, учитываемые при уменьшении налоговой базы. Они должны иметь экономическое обоснование и попадать в перечень, установленный ст.346.16 НК РФ.

Ведение ИП на УСН 6 %

Пошаговая инструкция для предпринимателей, работающих на условиях УСН 6 %:

1. Определение налоговой базы (в данном случае это доходы, суммы которых фиксируются в КУДиР).
2. Формирование и сдача декларации ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, внесение авансового платежа.
3. Ежегодная сдача отчета и уплата итоговой суммы налога с учетом авансов до 30 апреля.
4. Ежемесячная сдача отчетности и перечисление налогов за наемных сотрудников.

Ведение ИП на УСН 15 %

Порядок ведения бухучета ИП на УСН 15 % практически не отличается от правил ведения бухгалтерии на УСН 6 %. Разница заключается только в налоговой базе. Она уменьшается на сумму расходов. Для их подтверждения нужно собирать все соответствующие документы: кассовые чеки, платежные поручения, выписки с банковских счетов и др. Для учета всех доходов и расходов в обязательном порядке ведется КУДиР.

ЕНВД. ИП –плательщик налога

Для получения статуса плательщика по вмененному доходу в налоговую подается заявление (№ЕНВД-2). Эта операция проводится в пятидневный срок с момента начала деятельности.

В качестве испрашиваемых документов выступают:

1. Паспорт ИП.
2. Свидетельство, подтверждающее постановку на учет и регистрацию, как ИП.

Расчет налога производится по стандартной ставке, составляющей 15 % от н/облагаемой базы. С 2016 года внесены поправки по ее размерам.

Ставка ЕНВД может быть снижена и варьировать от 7.5 до 15 %. Это зависит от решения органов власти м/образований и городов федеральной значимости.

База, с которой исчисляется ЕНВД, так называемый вмененный доход. Его расчет основан на произведении базовой доходности на фактическое выражение физических параметров, скорректированных на специфические коэффициенты.

Отчетность:

1. Налоговая декларация по ЕНВД, предоставляется ежеквартально.
2. Ежеквартальная отчетность во внебюджетные фонды для ИП, использующих труд работников.
3. Ежегодное предоставление данных о среднесписочной численности.
4. Бухгалтерская отчетность.

Что это такое

Книга доходов и расходов (КУДиР) используется для ведения бухгалтерии. Фактически она является бланком, в который вносятся все суммы и взносы. Открытие новой книги должно осуществляться для каждого отчетного периода, который включает в себя текущий год с 01.01 по 31.12.

Если системы налогообложения совмещаются, например, используется совокупность УСН и патента, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафам, которые имеют размер от 10000 рублей.

Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.

Целостность книги не должна нарушаться. Для этого разделы незаполненного типа также распечатываются и прошиваются. Любая книга должна быть в полноценном виде представлена к проверке по требованию налоговых органов и их сотрудников.

Ведется КУДиР в двух вариантах. Первым является электронный. Стоит учесть, что он должен распечатываться во второй вариант – бумажный. Это происходит в конце отчетного периода. Тогда же книга полностью прошивается, и производится нумерация страниц.

Бумажный вариант после всех операций заверяется лично предпринимателем или руководством организации. Стоит отметить, что все страницы, которые были заверены должны присутствовать. В противоположном случае налоговый орган может провести полноценную проверку всей отчетности.

Способы ведения бухгалтерии ИП

Как правило, начинающий предприниматель рассматривает 3 варианта решения проблемы, как вести бухгалтерию ИП:

1. Заключить договор на бухгалтерское сопровождение со специализированной фирмой. Это наиболее затратный в финансовом отношении способ, но зато он полностью снимает «головную боль» с владельца предприятия. Опытные профессиональные бухгалтеры будут вести учёт и отчётность «от и до», представляя предпринимателя во всех инстанциях по доверенности.
2. Нанять «приходящего» бухгалтера – более дешёвый вариант, но ответственность за выбор «правильного» работника полностью ложится на предпринимателя. Найти бухгалтера-надомника, который отлично справится со своими обязанностями и при этом недорого обойдётся, не так просто. Как определить, что перед вами грамотный опытный бухгалтер, а не вчерашний выпускник курсов, который может наделать ошибок и подвести вас под штрафы? В этом деле лучше полагаться на рекомендации знакомых – частные бухгалтеры обычно ведут сразу несколько фирм, кто-нибудь возьмёт на себя и вашу.
3. Заняться бухучётом самостоятельно. Большая часть предпринимателей, работающих не на общем налоговом режиме, именно так и поступает. Учёт и отчётность на льготных системах налогообложения настолько упрощены, что их ведение не представляет никаких сложностей для непрофессионала. Тем более, что к их услугам многочисленные автоматизированные средства и бухгалтерские сервисы, предназначенные специально для ИП.

Что лучше — самостоятельно вести бухгалтерию или передать ее на аутсорсинг

Часто говорят: «Хочешь сделать что-то хорошо, сделай это сам». Актуальны ли данные слова по отношению к ведению бухгалтерии? Конечно. Однако не все знают, что у цитаты есть и продолжение: «Хочешь сделать отлично — найми профессионала».

Начинающий предприниматель для организации финансового учета может пойти несколькими путями:

• вести бухгалтерию самостоятельно;
• нанять штатного бухгалтера;
• заключить договор ГПХ на бухгалтерские услуги или передать задачу на аутсорсинг.

Выбор зависит от многих вещей — например, масштабов и характера деятельности, имеющихся знаний и навыков бизнесмена, наличия или отсутствия у него свободного времени и желания. Чтобы проиллюстрировать возможные подводные камни и риски у разных вариантов, сгруппируем информацию в таблицу:

Конечно, самостоятельное ведение бухгалтерии займет довольно много времени, особенно если предприниматель ранее не занимался подобным. Однако так получится существенно сэкономить. Хорошие аутсорсинговые фирмы ценят себя высоко, но и работают качественно — большинство из них даже гарантирует возмещение штрафа, если он вдруг по какой-либо причине появится.

Не факт, что своими силами получится обойтись без штрафных санкций. Но у самостоятельного ведения бухгалтерии есть отличное преимущество, которое перекрывает маленькие недостатки, — бизнесмен будет знать все в деталях о своем финансовом положении. Согласитесь, это хорошая мотивация.

Сервисы в помощь

Тем, кто планирует вести бухгалтерию самостоятельно, стоит обратить внимание на следующие сервисы:

• Мое дело. Отличная возможность ведения онлайн бухгалтерии для ИП. Интуитивно понятный интерфейс, есть функционал для расчета зарплаты, кадрового учета. Минимальная стоимость — от 417 ₽ в месяц. Есть трехдневный тестовый период, в который можно оценить интерфейс и инструментарий.
• Контур.Бухгалтерия. Оптимальный и проверенный вариант для ИП, у которых менее ста сотрудников. Сервис отличается большим количеством подсказок — справится с бухгалтерией сможет даже новичок. Цена — от 1 000 ₽ в месяц.
• Мои Финансы. Облачная бухгалтерия, которая позволяет не только вести учет, но и сдавать налоговую отчетность через интернет. Предприниматель за пару минут сможет выписать контрагенту счет и составить проект договора. Минимальный тариф — от 167 ₽ в месяц.

Важно! Необязательно ориентироваться на онлайн учет, никто не запрещает действовать по старинке — приобретите лицензионный софт и поставьте на свой ПК. Самыми распространенными и востребованными считаются продукты от 1С: Бухгалтерии и СБИС

Заключение

Законодательство не требует от ИП ведения бухгалтерии, но необходимость подобных действий очевидна. Только при грамотном финансовом учете предприниматели смогут правильно рассчитывать налоговые платежи, анализировать состояние дел и развиваться дальше.

Заключайте договоры с партнёрами и храните все бумаги

Много сказано и написано на эту тему. Но всё равно многие считают, что можно работать и без договора. В этом случае вы остаётесь совершенно беззащитны: работа может быть не сделана, сделана не вовремя или не полностью, а главное — не оплачена. Также без договора сложно легально платить и принимать оплату. Если договор есть — то счёт легко выставить онлайн через интернет- или мобильный банк для бизнеса. Автоматом все платежи отображаются в личном кабинете, что позволяет вам видеть всю картину поступлений и списаний.

Но мы советуем также завести отдельную папку, распечатывать все договоры, счета и акты и хранить на случай возможных проверок. 

Утром стулья, а вечером деньги

Допустим, сперва вы выполнили какую-то работу (или передали товар – не суть) для ООО “Рога и копыта” на 1000 долларов – и подписали об этом акт (пусть это будет акт №1 от 30 июня 2019 года). А потом, 10 июля, вам на счет поступили деньги в оговоренном объеме. В этом случае вы будете записывать операцию в 1-й пункт части II первого раздела книги.

В первом столбце необходимо указать, на основании чего вам платят деньги: когда, какой документ и с кем вы подписали. Для нашего примера в первый столбец необходимо будет записать: 30.06.2019, Акт №1 от 30.06.2019, ООО “Рога и копыта”.

Далее все зависит от того, в какой валюте вы заключили сделку. Там отдельные графы для белорусских рублей и для иностранной валюты. Если в “белках” (столбец 2) нужно вписать только цифры, то для валюты нужно уточнить ее наименование. В нашем примере в столбец 3 впишем “USD”, а в столбец 4 – “1000”.

Столбец “Отгрузка” разбит по месяцам. В нашем примере это июль, ищем столбцы 17-18. Неудобство стандартной таблицы, которую предлагает налоговая, в том, что месяцы с июня по декабрь переползают вниз – таким образом, вам придется вручную считать строки. Допустим, за январь-май в первом столбце у вас уже накопилось 10 записей. Соответственно, наш пример вы пишете в 11 строке. Когда вы пролистаете таблицу вниз, до июня, не ошибитесь: запись должна быть не в первой строчке, а в той же, 11-й!

Итак, у вас есть два столбца: про документ (столбец 17) и про сумму (столбец 18). Речь идет о документе, который подтверждает перечисление вам денег: это не акт и не ваш счет, а документ из банка – например, платежное поручение (сокращенно ПП). Вы можете найти его номер в банковской выписке – в интернет-банкинге или в письмах банка вам на электронную почту. Там же будет указана дата, когда деньги поступили. Таким образом, в нашем примере в столбец 17 пишем “ПП №ХХХ, 10.07.2019”. Что касается столбца 18, если сумма в белорусских рублях, то все просто: сколько поступило на счет – столько и записываем. А вот если деньги пришли в валюте (как в нашем примере), то их сперва нужно перевести в белорусские рубли по курсу Нацбанка на день их поступления. Поскольку курс доллара на 10.07.2019 был 2,0498, то в нашем примере в столбец 18 запишем “2049,8”.

Лайфхак: удобная подборка курсов всех валют на любую дату есть на сайте Нацбанка.

Наконец, не забудьте заполнить чуть ниже графу “Итого за месяц”, суммировав все ваши поступления.

Стоимость бухгалтерских услуг

Итак, сколько стоит вести бухгалтерию ИП? Среднестатистическая зарплата рядового бухгалтера по Росси составляет порядка 30000 рублей, главного – 45000 рублей.

Сумма начисленных страховых взносов, соответственно,9000 рублей и 13500 рублей. То есть, в среднем, для ИП услуга бухгалтера обойдется в 39000 или 58500 рублей.

Обращение к аутсорсингу обойдется примерно в таком формате.

Варианты ведения учета ИП

Существует несколько способов ведения бухучета ИП:

Самостоятельно. Этот вариант в наибольшей степени доступен ИП, работающим на упрощенной системе налогообложения (УСН). Задачу облегчают сервисы онлайн-бухгалтерии и специальные программы.
С помощью наемного специалиста. Услуги частного бухгалтера обойдутся дешевле, чем договор со специализированной фирмой, но риски в этом случае более высокие

Очень важно найти опытного и одновременно честного специалиста. Для этого рекомендуется воспользоваться рекомендациями надежных лиц

Перед заключением соглашения с частным бухгалтером следует учесть все риски и преимущества этого варианта.
Воспользоваться услугами аутсорсинговой компании. Это самый затратный способ, но риски в данном случае минимальны. К тому же предпринимателю нет необходимости изучать тонкости и нюансы бухгалтерского учета.

Онлайн-бухгалтерия — лучший вариант для ИП

Онлайн-бухгалтерия в настоящее время составляет успешную конкуренцию стационарным специализированным программам. Она обладает рядом преимуществ:

• с помощью сервиса можно вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
• доступ к документации в режиме онлайн открыт с любого устройства, поддерживающего интернет;
• сервис напоминает пользователю о приближении граничных сроков сдачи отчетности;
• возможность дистанционного формирования деклараций;
• наличие учебных пособий и инструкций по ведению бухучета и заполнению отчетности, доступ к онлайн-консультациям квалифицированных специалистов;
• предоставление услуг по подаче документов для регистрации ИП и сдаче отчетов через интернет.

Передача обязанностей по ведению бухгалтерии

Средняя заработная плата штатного бухгалтера в России колеблется в пределах от 20 до 50 тыс. руб. В случае приема сотрудника на работу заключается трудовой договор. При небольшом документообороте возможно совместительство.

Стоимость услуг аутсорсинговой компании зависит от величины документооборота. Оформление 10 документов для ИП на УСН обойдется в среднем в 1 500 руб., а 100 документов — 5 400 руб.

ВНИМАНИЕ! Приобретение полного пакета услуг специализированной компании по ведению бухгалтерии могут себе позволить только самые успешные предприниматели. Стоимость осуществления полноценного учета составляет около 100 тыс

руб. в месяц.

При передаче обязанностей по ведению бухгалтерии третьим лицам ИП приобретает:

дополнительные расходы;
отвлеченность от определенных процессов деятельности, которая может повлечь за собой искаженное понимание сложившейся ситуации;
дополнительное время для выполнения другой, не менее важной работы.

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП

Данные ресурсы сводят к минимуму необходимость владения навыками и знаниями в сфере бухгалтерии. Тем не менее, прежде чем приступать к ведению учета, рекомендуется ознакомиться с ключевыми понятиями.

Существуют следующие направления финансового учета:

• управление — анализ бухгалтерских показателей с целью принятия управленческих решений;
• налоги — документы, которые используются при составлении налоговой декларации;
• бухгалтерия — учет финансовых показателей, осуществляемый на основании законодательных актов.

Отчётность

При оставлении итоговой декларации снимается вопрос, нужно ли вести бухучёт ИП на УСН в 2019 году.

ИП на УСН «доходы» отправляют в ИФНС декларацию за 12 месяцев единоразово в электронном или бумажном виде до 30 апреля. В 2019 г. граничная дата попадает на праздники, поэтому срок подачи сведений за 2017 г. переносится на 3 мая.

Для предпринимателя на УСН «доходы» с наёмными работниками существует ряд обязательных отчётов в Налоговую службу, ПФР и ФСС:

1. Ежегодная информация о среднесписочной численности сотрудников — до 20 января.
2. Форма 2-НДФЛ о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику — до 1 апреля.
3. Ежеквартальный сводный 6-НДФЛ до конца следующего месяца.
4. Расчёт по страховым взносам 4 раза в год, куда не включаются сборы по травматизму — в течение 30 дней после окончания квартала.
5. Форма СЗВ-СТАЖ до 1 марта.
6. Ежемесячный отчёт СЗВ-М до 15 числа следующего месяца.
7. Сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС.

Правительством РФ внесён законопроект об отмене с 01.01.2019 ежегодной декларации для тех ИП на УСНО «доходы», которые для учёта выручки применяют исключительно онлайн-кассы.

Если выборка касается предпринимателей, об этом высылается уведомление и в этом случае необходимо подать отчётность.

При кажущейся простоте режима УСН «доходы» существует множество нюансов, особенно для ИП с наёмными работниками. Поэтому при отсутствии времени и опыта самостоятельного ведения документооборота, учёт целесообразно доверить личному бухгалтеру или специализированной компании.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ИП может использовать ЕНВД при соблюдении следующих условий:

• количество наемных сотрудников до 100 человек, включая ИП;
• деятельность осуществляется на территории, где введен режим;
• деятельность компании ведется не в рамках простого товарищества или доверительного управления.

Вмененный доход – это доход, который предпринимателю устанавливает (вменяет) государство. Он может соответствовать реальному доходу, а может сильно от него отличаться – как в большую, так и в меньшую сторону. Решать, выгоден или нет такой режим нужно исходя из особенностей вашего бизнеса.

Особенность ЕНВД в том, что сумма к уплате остается неизменной и не зависит от доходов. Это удобно для тех предпринимателей, которые хотят понять как вести бухгалтерию самостоятельно и сэкономить время на заполнении деклараций.

Сумма к уплате рассчитывается как величина вмененного дохода, умноженная на ставку налога. Ставка ЕНВД составляет 15%, но решением местной власти может быть снижена до 7,5%.

В розничной торговле основанием для расчета базовой доходности, а следовательно, и налога, является площадь. Если в огромном магазине продажи маленькие, то, возможно, будет выгоднее платить налог по упрощенной системе. А если маленькая торговая площадь приносит большой доход, то лучше выбрать ЕНВД с его фиксированной ставкой.

Единый налог на вмененный доход может применяться в розничной торговле, области оказания бытовых услуг, услуг общественного питания, ремонта автомобилей и других сферах. С полным перечнем можно ознакомиться в статье 346.26 Налогового кодекса.

Формула расчета вмененного дохода:

ВД = БД × К1 × К2 × Величина физического показателя,

где

БД – базовая доходность по определенному виду деятельности;

К1 – коэффициент-дефлятор, утверждается приказом Минэкономразвития;

К2 – коэффициент, учитывающий особенности ведения бизнеса деятельности, утверждается решениями муниципалитетов.

Величина физического показателя – количественная характеристика, которая зависит от деятельности организации, в розничной торговле это количество квадратных метров торгового зала, в сфере бытовых услуг – количество сотрудников.

Для примера расчета возьмем магазин площадью 20 квадратных метров. Для розничной торговли базовая доходность равна 1 800 рублей на квадратный метр. Коэффициент-дефлятор в 2019 году – 1,915. К2 возьмем равный 0,7 (для города Брянска в 2019 году).

1800 х 20 х 1,915 х 0,7 = 48 258 (руб.) – вмененный доход за месяц

48 258 х 3 = 144 774 (руб.) – вмененный доход за квартал (сумма за месяц, умноженная на три)

ЕНВД за квартал составит:

144 774 х 0,15 = 21 716 (руб.) – 15% от суммы вмененного дохода

Если бы магазин имел такую же реальную «выручку», но использовал упрощенную систему с объектом «доходы», за квартал нужно было бы заплатить 8 868 рублей:

144 774 х 0,06 = 8 686 (руб.) – 6% от суммы вмененного дохода

Мария Чалая, основатель смузи-маркета «Зелёнка»:

Для ЕНВД действуют такие же вычеты, как и для УСН:

• если ИП работает без наемных сотрудников, он может списать весь налог за счет страховых взносов;
• если сотрудники есть, то за счет страховых взносов, уплаченных за сотрудников или за себя, можно списать 50% от суммы налога.

Если у предпринимателя из предыдущего примера нет наемного персонала, и он заплатил фиксированные страховые взносы за квартал, он может сократить налог за квартал на 9 059 рублей. В этом случае сумма к уплате составит:

21 716 — 9059 = 12 957 (руб.)

Сроки сдачи декларации по ЕНВД: ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Уплата налога – до 25 числа, следующего за отчетным. Так налог за второй квартал 2019 года нужно будет заплатить до 25 июля, а за третий – до 25 октября.

ЕНВД – удобный налоговый режим. С ним разобраться как вести бухгалтерию самостоятельно очень легко, ведь сумма налога меняется не чаще раза в год и не зависит от прибыли.

Порядок ведения бухгалтерии ИП: практические советы, сервисы и документация

Несмотря на то, что фирма на правах ИП по своей сути является малым предприятием, она все же обязана вести бухгалтерский учет в рамках своей хозяйственной деятельности. И хотя осуществляется этот процесс в упрощенной форме, многие предприниматели сталкиваются с серьезными трудностями, ведь полагаться владельцам бизнеса приходится не на штатного бухгалтера, а на самих себя. Тем не менее, разобраться в тонкостях бухгалтерии в рамках ИП под силу даже непрофессионалу.

Важность ведения бухгалтерского учета в рамках ИП

Вести бухгалтерию предпринимателей обязывают поправки в законодательство о бухучете, которые начали действовать в РФ с начала 2013 года. Однако, это не единственная причина, по которой следует учитывать приходы и расходы денежных средств. Грамотный учет движения денежных средств позволяет решить и иные значимые задачи в деятельности ИП, в том числе:

• постоянно контролировать результаты своей деятельности;
• отслеживать все притоки и затраты наличности;
• планировать будущие действия на рынке;
• своевременно выявлять кризисные явления и предпринимать шаги по их устранению;
• следить за использованием ресурсов фирмы и рационализировать данный процесс;
• без особого труда формировать отчетность для различных контролирующих органов.

В этом свете ведение бухгалтерского учета представляется крайне необходимым для обеспечения рациональной и продуманной деятельности ИП. Несмотря на несущественный масштаб деятельности малой фирмы, все же имеет смысл разделить бухгалтерию на три стандартных блока:

• Управленческий учет – использование показателей деятельности самим предпринимателем для более эффективной организации своей деятельности;
• Налоговый учет – учет всех отчислений в пользу фискальных органов и формирование для них отчетов установленного образца;
• Непосредственно бухгалтерский учет – ведение кассовой книги, заполнение приходных и расходных ордеров и составление итоговых отчетов.

Ведение бухгалтерии в рамках ИП вручную: основные вехи

Основой ведение учета денежных операций в рамках ИП является кассовая книга. В нее вносятся сведения по всем доходам и издержкам фирмы. Это позволяет в наглядном виде отслеживать порядок ведения хозяйственной деятельности. В целом процесс регистрации бухгалтерских операций выглядит следующим образом:

• В случае поступления денег в кассу предприниматель выписывает приходный кассовый ордер (подробнее о БСО), а при затратах – расходный;
• В конце рабочего дня он аккуратно вносит сведения из всех ордеров в кассовую книгу, а именно: вид операции, её бухгалтерский счет, сумма прибывших или потраченных средств;
• По итогам дня все операции подытоживаются: притоки суммируются, а расходы – вычитаются, и подбивается остаток средств в кассе.