Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Порядок оформления через Госуслуги

Портал Госуслуги изначально доступен только для российских граждан, зарегистрированных в системе пенсионного страхования и имеющих ИНН. Если кто-то желает им воспользоваться для оформления налогового вычета, необходимо пройти несколько регистрационных ступеней:

1. Зарегистрировать учетную запись.
2. Оформить усиленную ЭЦП.

Без подписи можно обойтись, если гражданин не собирается через Госуслуги отправлять заявку. Он может просто заполнить на сайте декларацию при помощи специальной программы и распечатать ее. Плюс через сайт можно записаться на прием к инспектору ФНС.

Регистрация

Если гражданин только планирует оформлять вычет через Госуслуги, ему нужно учитывать, что создание личного кабинета отнимает много времени. Заявка формируется онлайн, а вот ждать подтверждения учетной записи придется не меньше месяца. Ответ о разрешении на регистрации можно получить на выбор:

1. Заказной корреспонденцией.
2. Явившись за подтверждением лично в специальное отделение.

Заполнение налоговой декларации

Обращение в ФНС через Госуслуги, в основном, ограничивается заполнением и подачей налоговой декларации. Для этого нужно на главной странице найти раздел «услуги» и кликнуть на него.

Далее из появившихся категорий потребуется выбрать «Налоги и финансы».

Затем следует кликнуть на раздел о приеме налоговых деклараций.

Заявителю будет предложено подать заполнить и подать 3-НДФЛ. После нужно кликнуть на окошко с согласием на получение услуги.

Далее открывается страница с пояснением относительно способов отправки декларации. Если гражданин намеревается заполнять ее через данный сервис, ему потребуется выбрать нужный год.

Личная информация о подателе уже изначально внесена в электронный бланк. Поэтому заполнение проходит в упрощенном варианте.

Правда потребуется самостоятельно произвести простые расчеты и внести информацию относительно:

• общей суммы дохода заявителя;
• его налогооблагаемой базы;
• суммы налога, которую он заплатил (ее смотрят в справке о доходах);
• суммы, которую государство должно вернуть.

Сведения о доходах

Чтобы получить справку о доходах, заявитель может не обращаться к своему работодателю. Достаточно найти ее в своем личном кабинете. Но нужно помнить, что раньше мая следующего года она там не появится. Т.е. если она нужна человеку за 2019 год, можно раньше мая 2020 года ее на портале не искать.

Информация из справки вносится в электронный бланк.

Информация о вычетах

От заявителя программа потребует выбрать категорию вычета. Нужно будет выбрать вариант «социальные». А затем указать, за чье обучение они оформляются:

1. Собственное образование.
2. Образовательные услуги в пользу детей.

Отправка декларации в Налоговую

Отправить заполненную декларацию может только человек, который имеет собственную усиленную ЭЦП. Ею необходимо удостоверить документ.

Плюс к нему следует приложить весь пакет документов, переведя их предварительно в цифровой формат.

Кому полагается возврат НДФЛ при платном образовании?

Получение компенсации за оплату обучения в виде налогового вычета относится к одной из бухгалтерских операций для предприятия-работодателя и к финансовому процессу для налогового органа. Поэтому законодательством определено, что возврат подоходного налога за обучение вправе получить гражданин государства РФ, который понес затраты в нижеуказанных случаях:

1. Личное обучение.
2. детей.
3. Учеба брата или сестры.
4. Образование подопечного.

При этом при обращении за компенсацией налога за платежи личного обучения не существует ограничений по форме получения образования. Проще говоря, можно учиться очно, заочно, в вечерней школе и по иным формам. Когда образование получают дети или кровные братья или сестры, а также подопечные, то компенсации подлежит только оплата очной формы обучения. Распространяется эта норма на учащихся не старше 24 лет.

Размер налогового вычета за обучение

Максимальная сумма, из которой можно делать вычет на образование – 120 000 руб. в год. Столько можно потратить на своё образование либо учёбу сестёр или братьев. С этих денег государственный бюджет возвращает 22 100 руб. Больше вернуть не получится, даже если сумма за обучение будет больше 120 тысяч. В таких случаях платить следует поэтапно, чтобы каждый календарный год получать вычет по НДФЛ на образовательные услуги.

Обратите внимание! 50 000 руб. – верхняя планка вычета за учёбу детей в год

Государство отдаст обратно 6 500 рублей.

По закону заявлять вычет может только физическое лицо. Заявки на платежи от лиц с другим статусом ФНС не принимает.

Примеры расчёта налогового вычета по расходам на обучение

Пример 1. Вычет за собственное обучение

Условия получения вычета

В 2019 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2019 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на обучение за 2019 год составили 60 000 руб. в связи с чем сумма к возврату на руки будет равна 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

Так как за 2019 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

Пример 2. Вычет за собственное обучение стоимостью более 120 000 руб.

Условия получения вычета

В 2019 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 130 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2019 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на обучение за 2019 год составили 130 000 руб., но так как для всех социальных вычетов установлено ограничение в 120 000 рублей, сумма полагающаяся к возврату, будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

В связи с тем, что за 2019 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Пример 3. Вычет за обучение ребенка

Условия получения вычета

В 2019 году Петров И.А. заплатил за образование своего сына в институте на очной форме обучения 70 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2019 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за обучение сына в 2019 году составили 70 000 руб., но так как для расходов на обучение детей установлено ограничение в 50 000 руб., к возврату полагается сумма в размере: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

В связи с тем, что за 2019 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 6 500 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 6 500 руб.

Пример 4. Вычет за обучение нескольких детей

Условия получения вычета

В 2019 году Петров И.А. оплатил:

• Обучение своего старшего сына в институте на очной форме обучения в размере 70 000 руб.
• Обучение своего младшего сына в платном детском садике в размере 40 000 руб.
• Обучение своей дочери в институте на заочной форме обучения в размере 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2019 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Для расходов на обучение каждого ребёнка установлено ограничение в 50 000 руб. и не смотря на то, что за обучение старшего сына Петров И.А. заплатил 70 000 руб., вернуть за него он сможет только: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

За обучение младшего сына полагающаяся к возврату сумма будет равна: 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Так как дочь Петрова И.А. получает образование на заочной форме обучения, налоговый вычет за её обучение не предусмотрен.

Итого за всех детей Петрову И.А. к возврату полагается сумма в размере: 11 700 руб. (6500 руб. + 5200 руб.).

Так как за 2019 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 11 700 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 11 700 руб.

Условия получения вычета

В 2019 год Петров И.А. оплатил своё обучение в институте в размере 80 000 руб., а также медикаменты, необходимые для лечения свой жены, в размере 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2019 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за 2019 г. составили 140 000 руб. (80 000 руб. (за обучение) + 60 000 руб. (за медикаменты)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как за 2019 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Ограничение по предоставлению социального вычета

Для получения возврата по подоходному налогу при оплате за обучение законом предусмотрен ряд ограничений. Не получат возврат налога нижеуказанные лица:

1. Граждане, оплатившие получение образования, воспользовавшись материнским капиталом.
2. получающие доходы, облагаемые другими налогами.
3. Граждане, оплатившие образование ребенка, не являющегося родным или подопечным, а также братом или сестрой.
4. В том случае, когда документы о получении образования оформлены на другое лицо.
5. Граждане, оплатившие обучение второй половины.
6. Лица, оплатившие обучение в ВУЗе, не имеющем лицензии.
7. ИП, осуществляющие деятельность по УСН или ЕНВД.
8. Лица, получившие оплату за свое обучение от работодателя.

Кто может вернуть 13 процентов от расходов на обучение?

Каждый человек, который оплатил образовательные услуги в 2020 году своими средствами, сможет рассчитывать на возврата налога по расходов, но при одновременном соблюдении условий, прописанных ниже:

1. У гражданина был налогооблагаемый доход в 2020 году — можно будет вернуть не больше удержанного НДФЛ.
2. Образовательные услуги оказаны самому налогоплательщику, брату, сестре, его ребенку до 24 лет (при очном обучении).
3. Учебное учреждение аккредитовано на оказание подобных услуг и имеет подтверждение государственного образца.
4. У налогоплательщика сохранился договор на обучение.
5. Имеются документы, свидетельствующие о сумме расходов — платежные квитанции, чеки.
6. Заполнена декларация 3-НДФЛ и подана в ФНС в течение 2021 года.

Если все условия соблюдены, то можно рассчитывать на возврат 13 процентов от расходов, не превышающих:

• 120 000 руб. — за свое обучение (это социальный вычет, в который включаются не только затраты на обучение, но и на лечение, лекарства, уплату добровольных пенсионных взносов);
• 50 000 руб. — за каждого ребенка.

То есть за 2020 год закаждого ребенка получится вернуть 6 500 руб. (при условии, что оплачена учеба на 50 тыс. руб. и выше), за себя 15 600 руб.

Как оформить социальный вычет по затратам на учебу?

Чтобы воспользоваться правом на налоговую льготу, следует подготовить пакет документов — договор с образовательной организацией, документы об оплате, справку о доходах от работодателя, свидетельство о рождении ребенка, если вычет запрашивается на него.

Далее нужно дождаться окончания года, в котором произведены расходы, после чего заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Отчет можно подготовить в программе, скачанной с сайта ФНС, в личном кабинете налогоплательщика, а также вручную заполнить бланк декларации.

Документы подаются в отделение налоговой по месту жительства налогоплательщика. Номер отделения можно уточнить на сайте ФНС, введя свой адрес — ссылка.

Если в 2020 году были также расходы на лечение и лекарства, то их можно включить в одну декларацию вместе с затратами на обучение, так как они относятся к одному социальному вычету. Как заполнить 3-НДФЛ по расходам на медицинские услуги?

Декларацию можно сдать на бумаге или электронно, гражданин сам решает, какой вариант ему удобнее.

Новая форма 3-НДФЛ для 2021 года

Если человек сам заполняет декларацию, то необходимо найти актуальный бланк 3-НДФЛ. В 2021 году он изменился в очередной раз, поменялись штрих-коды на всех страницах, добавились новые листы. Например, лицам, заполняющим отчетность для получения вычета за обучение, нужно также заполнить новое приложение к расчету 1, с помощью которого формируется заявление на возврат налога.

С 2021 года отдельно составлять заявление на возврат не нужно, оно включается в состав налоговой декларации.

Что изменилось в декларации в 2021 году?

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ на вычет за обучение, скачав программу с декларацией?

Можно заполнить декларацию и другим способом. На сайте налоговой выбрать вкладку «Программные средства для физических лиц» – «Декларация по подготовке сведений 3-НДФЛ). Найдя интересующий год, выбрать «Программа установки» – Загрузить.

Файл нужно сохранить, открыть программу и приступить к заполнению декларации:

Графа «Задание условий». Номер инспекции нужно выбрать из списка регионов. Номер корректировки – 0. Если инспектор возвращает декларацию на доработку, то повторно в номере корректировки нужно указать цифру «1» и т. д. В графе «Признак налогоплательщика» выбрать «Иное физическое лицо». Поставить галочку в графе «Учитываемые справками о доходах физ. лица, доходы по договорам…».

Заполнение графы «Сведения о декларанте». Здесь нужно полностью вписать фамилию, имя, отчество декларанта, его ИНН, дату и место рождения, паспорт гражданина (код 21), серия, номер, дата выдачи и кем выдан. Вписать ОКТМО своего города.

Раздел «Доходы, полученные в РФ». Нажать на кнопку «13», то есть это те 13%, которые нужно вернуть. В графе «Источник выплаты» нужно указать наименование работодателя, его ИНН, КПП, ОКТМО. Эти данные нужно взять со справки 2-НДФЛ. Во вкладке «Сведения о доходе» нужно указать сумму дохода, код дохода и месяц.

Раздел «Вычеты». Перейти по вкладке «Социальные вычеты». Вписать сумму, потраченную на свое обучение

Важно! Если сумма на обучение больше максимальной суммы, из которой удерживается 13%, тогда нужно указать этот предел, то есть 150 тысяч рублей – если декларацию подает сам учащийся или 50 тысяч рублей – если декларацию подает родитель учащегося (на одного ребенка).

Заполненную декларацию нужно распечатать и принести в налоговую службу по фактическому месту проживания.

Обобщая вышеизложенное, хочется еще раз подчеркнуть, что вернуть 13% за обучение может либо работающий человек, официально трудоустроенный и регулярно платящий налог либо же родители, опекуны, братья или сестры ученика (студента).

При этом максимальная сумма налога за обучение берется из суммы 150 тысяч рублей (если человек сам учится и работает) либо из суммы 50 тысяч – если за учебу платят родные.

Возвращать деньги можно каждый год, при этом декларацию нужно заполнять за предыдущий год, максимальный период – 3 предыдущих года.

Общие моменты

Все жители России, которые работают официально, платят подоходный налог с заработной платы. Такое удержание именуется как налог на доходы физических лиц.

Данным сбором облагается не только зарплата, но и иные доходы граждан. Так НДФЛ взимается с продажи имущества, сдачи недвижимости в аренду, доходов от частного предпринимательства.

Хотя государство взимает определенный процент практически с каждого дохода россиян, оно предусматривает и возможность возврата взысканного налога.

Налоговый вычет – это уменьшение доходов налогоплательщика на сумму понесенных им расходов. То есть налоговая база при начислении налога уменьшается на сумму предоставляемого вычета.

Вычеты бывают:

• имущественные;
• стандартные;
• социальные.

К числу социальных налоговых вычетов как раз и относится вычет за обучение. Однако возврат налога сопряжен с некоторыми нюансами, о которых надлежит знать, претендуя на получение льготы.

Необходимые термины

Прежде всего, следует разобраться с определением НДФЛ, что позволит понять механизм возврата налога.

Налог на доходы физических лиц удерживается с официальных доходов граждан, которые они получают от трудовой или предпринимательской деятельности.

Часто резиденство путают с гражданством. На самом деле быть налоговым резидентом РФ может быть и иностранный гражданин.

Достаточно проживать в России на законных основаниях постоянно или как минимум в течение 183 дней за год и при этом получать доход от официальной деятельности.

По этому принципу нерезидентом РФ может являться и российский гражданин, проживающий за границей.

Разница статусов в том, что размер НДФЛ отличается:

13 %	Для резидентов РФ
30 %	Для нерезидентов РФ

Налоговый вычет предоставляется только по НДФЛ 13 %. Соответственно, претендовать на вычет могут как россияне, так и иностранцы, но только при наличии статуса резидента.

Вычет за обучение – это возврат части стоимости в размере уплаченного за год НДФЛ и не более определенного максимума. Означает это, что государство возмещает оплату обучения не в полном объеме.

Вернуть можно не более суммы подоходного налога, выплаченного за предыдущий обращению год и не больше максимального размера вычета.

У кого есть право на получение

Правом на возврат 13 процентов за оплату обучения обладают:

Граждане и резиденты РФ	Которые самостоятельно оплачивают собственное образование
Родители	Оплачивающие учету своих детей
Братья, сестры либо опекуны	Оплачивающие образование детей, чей возраст не превышает 24 лет

Основным требованием к получателю вычета являются такие критерии, как:

• наличие официального трудоустройства;
• уплата подоходного налога.

Недостаточно только трудоустроиться, чтобы получить право на вычет. Размер предоставляемого вычета напрямую зависит от суммы ранее уплаченного НДФЛ.

Вернуть можно только то, что ранее выплатил в бюджет. Также сумма возврата ограничена законодательно установленным лимитом:

Не более 13 % от 120 000 рублей	При получении вычета за собственное обучение
Не больше 13 % от 50 000 рублей	При оформлении вычета за ребенка. При этом установленный лимит применяется для каждого ребенка

Можно ли получить вычет за оплату обучения супруга? Например, жена учится, а муж работает и оплачивает ее учебу. Вычет за супруга законом не предусмотрен.

Вернуть часть оплаты сможет только обучающийся супруг сам за себя, причем в квитанциях на оплату должно указываться его имя.

Потому рекомендуется не затягивать обращение, а подавать декларацию сразу по окончании календарного года.

Имеет значение и учреждение, в котором получается образование. Оно в обязательном порядке должно обладать лицензией на право ведения образовательной деятельности.

С учащимся должен быть заключен договор на оказание образовательных услуг. Образовательная организация может быть как государственной, так и частной.

Причем обучение может быть не только общим или профессиональным, но и дополнительным.

Действующие нормативы

О социальных налоговых вычетах говорится в ст.219 НК РФ. В отношении вычета за получение образование здесь сказано, что правом на возврат части подоходного налога обладают:

• налогоплательщики, самостоятельно получающие образование;
• родители, чьи дети до 24 лет получают очное образование;
• опекуны или попечители детей;
• лица, оплачивающие образование братьев или сестер.

Обязательным требованием является государственная аккредитация учебного заведения. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов в пределах установленной суммы.

Нельзя применить вычет, если оплата осуществляется за счет средств материнского капитала.

Обучение братьев или сестер

Документы и условия, подтверждающие право на получение вычета, аналогичны предыдущему пункту, при обучение собственных детей. Единственное различие — это предельный размер налогового вычета 120 000 рублей или 15 600 рублей на руки.

Пример. Петров оплатил обучение за своего ребенка 60 000 рублей по очной форме и за своего брата — 80 тысяч. Итого 130 000 рублей было потрачено в течении года.

Максимальная сумма вычета на ребенка ограничена 50 000 рублей, то вернуть можно только 6 500.

За обучение брата, передельный налоговый вычет — 120 000 рублей. Но это и максимальная сумма, по всем социальным вычетам. С этой суммы, нужно убрать 50 тысяч на ребенка. В итоге остается доступная сумма для получения вычета за брата — 70 тысяч (120 000 — 50 000).

Итого можно вернуть:

• За сына — 13% от 50 тысяч — 6500 рублей
• За обучение брата — 13% от 70 тысяч — 9 100 рублей

Всего за год — 15 600 рублей.

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402@).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится ().

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@)

Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г

№ 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

• вы являетесь плательщиком НДФЛ;
• вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
• для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
• вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
• образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
• вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
• оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации. 

Инструкция по получению вычета

Существует 2 общедоступных метода получения вычета за оплату обучения:

1. Посредством органа, осуществляющего контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. В данном случае вычет выплачивается единовременно за весь год налоговой инспекцией.
2. Посредством работодателя, согласно закона, вступившего в силу с 01.01.2016 года. В данном случае, вычет возвращается не напрямую, а посредством удержания с зарплаты вычета 13-ти процентного налога на доход физ. лиц.

Разберем пошагово процесс получения данного вычета:

1. Первый шаг. Собрать всю необходимую документацию. Для начала это:

• справка 2-НДФЛ, получить которую необходимо по месту работы. В случае смены нескольких мест работы, необходимо предоставить справку с каждого.
• договор оказания услуг, заключенный между организацией, проводящей обучение и физическим лицом, оплачивающим данное обучение.
• документы, подтверждающие факт оплаты обучающему заведению за оказание услуг. Это могут быть – квитанции, чеки, платежки и т.д.
• при оплате не собственного обучения, документы, подтверждающие родство тех, за кого производится оплата и прохождение обучения по очной форме.
• банковский счет, на который в дальнейшем будет произведен возврат денежных средств.

1. Шаг второй. Заполнить заявление о предоставлении возмещения налога на доход физ. лица в связи с произведенной оплатой за обучение. Заявление должно быть написано от лица, оплачивающего учебу. А также заполнить декларацию 3-НДФЛ.
2. Шаг третий. Передать все собранные и заполненные документы в орган, осуществляющий контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

Осуществляется передача документов одним из нескольких способов, которые представлены в таблице:

Способы передачи документов	Плюсы	Минусы
Передать документы из рук в руки в налоговую инспекцию лично.	Весомое преимущество заключается в том, что инспектор самостоятельно производит проверку всех ваших документов. В случае если чего-то не хватает или что-то нуждается в исправлении, он лично укажет вам на недочет.	Данный способ требует затраты личного времени; возможен отказ от принятия документов, по причине не хватки того или иного не входящего в обязательный список предоставления документа.
Отправить документы почтой.	Отправка по почте сэкономит личное время. Не возможен отказ от принятия документов, по причине нехватки того или иного не входящего в обязательный список предоставления документа, так как процедура проходит строго формализовано. Отказ возможен строго через официальный запрос, с обоснованием причины опираясь на закон.	В случае если вы не доложили какой-либо документ или ошиблись при его заполнении, выяснится это только спустя 3 месяца после проверки. Соответственно и отправить повторно документы вы сможете не раньше чем через 3 месяца.

Для этого собирается вся необходимая документация и кладется в конверт. Также составляются два списка вложенного в конверт содержимого на специальном бланке.

1. Четвертый шаг. Ожидание окончания камеральной проверки и получение результатов.

После приема всей необходимой документации, налоговая начинает камеральную проверку. После завершения проверки, в течение 1,5 недели заявителю направляется письмо с результатом данной проверки.

Денежные средства должны поступить на указанный вами счет в сроки: от 1 месяца с момента подачи заявления, до 1 месяца после выездной проверки.

Стоит обратить внимание!

При подаче заявления на возврат, с заявлением о полученных доходах за конкретный период — письмо с результатом проверки не высылается, а сразу переводятся денежные средства.

Сумма возврата НДФЛ за обучение

Сумма возвращаемых денег ограничена законодательно. Вернуть разрешается не больше объема подоходного налога, выплаченного за предыдущий по обращению год.

Таблица 1. Величина налогового вычета.

Категория налогоплательщика	Сумма	Размер вычета
Граждане, оплачивающие собственное образование	Уплаченная в налоговом периоде за обучение по очной форме	В величине действительных расходов, но не больше 120 000 рублей в год (кроме трат на образование детей и платное лечение)
Лица, несущие расходы на образование собственных детей и опекаемых граждан (опекуны, братья или сестры)	Внесенная за обучение ребенка, за образование подопечного или бывшего подопечным, брата или сестры (до 24 лет)	В сумме оплат, но не выше 50 000 рублей на каждого из детей (общая сумма на обоих родителей или опекунов)