Удерживается ли ндфл с выходного пособия при увольнении

НДФЛ для работников компании

Оплату труда принято разделять на белую и черную. Белая зарплата подразумевает оформление сотрудника по трудовому договору и отчисление взносов в пенсионный фонд. Такая выплата обычно меньше, но зато она гарантирует спокойное будущее на пенсии.

Черная зарплата проявляется в переводе работнику средств без должного оформления по трудовому кодексу. Такой подход дает возможность получать большие суммы, но сопряжен с множеством проблем.

Заработная плата облагается налогом. Для граждан России он составит 13%, а для иностранцев 30%. Подоходный налог выплачивается не работником, а работодателем, причем фактическим плательщиком считается сотрудник. Регулярное оформление деклараций и перевод средств в казну ложится на плечи сотрудников бухгалтерии организации.

Заработная плата выдается один или два раза в месяц в определенный день. На перечисление НДФЛ выделяется чуть больше времени. Крайний срок – конец следующего за днем зарплаты дня.

Больничный в 6-НДФЛ

Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие. Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период.

Как правило, сведения об оплаченном больничном и налоге, удержанном с него и перечисленном в бюджет, отражаются в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором оплачен больничный.

Исключение составляет ситуация, когда больничный оплачен в последнем месяце отчетного периода и последний день этого месяца – выходной (нерабочий) день. В данном случае уплатить налог в бюджет необходимо не позднее первого рабочего дня следующего отчетного периода. Сведения о пособии и удержанном из него НДФЛ нужно отразить:

• в разд. 2 расчета за тот отчетный период, в котором оплачен больничный;
• в разд. 1 расчета за следующий отчетный период;
• в справке о доходах и суммах налога физлица (при заполнении расчета за налоговый период).

В разд. 1 нужно отразить (п. п. 3.1, 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

• в поле 020 – общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с больничного;
• в поле 021 – последний день месяца, в котором оплачен больничный. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним;
• в поле 022 – общую сумму удержанного (в том числе с больничного) НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

В разд. 2 следует:

• в поле 110 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
• в поле 112 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
• в поле 120 указать общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде пособия;
• в поле 140 отразить НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с больничного;
• в поле 160 отразить общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с больничного.

При отражении больничных в расчете руководствуйтесь общими правилами заполнения расчета.

Если работодатель не перечислил НДФЛ

Согласно ст. 123 НК РФ неуплата может наступить если:

• не переведены средства; оплата сделана частично; нарушены сроки выплаты.

При определении размера штрафа количество дней просрочки не учитывается. Смягчающие обстоятельства отсутствуют. Штраф удерживается в случае, если НДФЛ не был удержан из средств, уплаченных работающему, или перечислен. Взыскание применяется, если имелась возможность рассчитать налог (при оплате в натуральном виде это сделать нельзя).

Пени устанавливаются, если налог был удержан, но не перечислен, за календарный день просрочки в размере доли ставки рефинансирования ЦБ:

• 1/300 — при просрочке до 30 дней; при просрочке более чем в 30 дней:

Взыскание штрафа может применяться в течение 3-х лет с момента нарушения, срока давности взыскания налога и пени по нему не установлено (ст. 75 НК).

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Налог на доходы физических лиц — НДФЛ при увольнении начиная с 2017 года платят по новым правилам. Некоторые из новаций относятся к производственному персоналу, но бо́льшая часть предназначена бухгалтерам.

Общий порядок претерпел незначительные изменения, касающиеся сроков уплаты и сдачи отчётности. Состав налогооблагаемой базы и расчет уволенных прежние, но появилась возможность получения работниками социальных вычетов непосредственно на предприятии.

Порядок обложения выходного пособия НДФЛ

Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника по состоянию на 2017 год регулируется общими нормами НК РФ об этом налоге (в части выплаты заработка) и п. 3 ст. 217 НК РФ. Бухгалтер обязан исчислять передаваемую уходящему сотруднику сумму и удерживать обязательные платежи в полном соответствии с этими правилами.

Указанная норма НК освобождает суммы компенсаций, обусловленных увольнением персонала, от налога. Бухгалтерия может столкнуться с проблемой, касающейся видов выплат, на которые распространяется эта льгота. Речь идет о сумах, предусмотренных в законе, и деньгах, причитающихся сотруднику по другим основаниям. Давайте уточним облагается ли договорная компенсация при увольнении НДФЛ.

Обратите внимание
Согласно законодательству, пособие по безработице не признается доходом, соответственно, не облагается НДФЛ. Подробнее читайте на нашем сайте здесь. Если речь идет о выплатах, установленных соглашением о расторжении трудового контракта, то следует обратить внимание на позицию Минфина

В письме от 21.03.2016 N 03-04-06/15454 ведомство признает применимость льготы к таким случаям. При этом Минфин (письмо от 17.03.2017 № 03-04-06/15529) отстаивает необходимость наличия системы этих выплат на предприятии. При отсутствии соответствующего локального акта возможны претензии налоговой службы

Если речь идет о выплатах, установленных соглашением о расторжении трудового контракта, то следует обратить внимание на позицию Минфина. В письме от 21.03.2016 N 03-04-06/15454 ведомство признает применимость льготы к таким случаям

При этом Минфин (письмо от 17.03.2017 № 03-04-06/15529) отстаивает необходимость наличия системы этих выплат на предприятии. При отсутствии соответствующего локального акта возможны претензии налоговой службы.

Причина освобождения от уплаты налога связана с природой этой выплаты. Она носит компенсационный характер, поскольку сотрудник теряет рабочее место.

В ряде случаев выходное пособие при увольнении предполагает уплату НДФЛ.

• Налог придется внести в полном объеме, если сотруднику выплачивается компенсация за неотгуленный отпуск. Подробнее о налогообложении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении читайте на нашем сайте здесь
• Абз. 8 п. 3 ст. 217 НК устанавливает ограничение, касающееся размера выплаты. С суммы, составляющей разницу между полученной компенсацией и 3-кратным размером среднего заработка сотрудника, налог подлежит уплате. Если предприятие находится на территориях, отнесенных к Крайнему Северу или приравненных к нему, то используется увеличенный льготный порог. Он составляет средний заработок за 6 месяцев.

Как платится НДФЛ за работников, которые увольняются

Согласно ст. 140 ТК РФ администрация предприятия должна полностью рассчитаться с увольняющимся в дату расторжения трудовых отношений, то есть выдать, перечислить на банковскую карту зарплату, возмещение за неиспользованный отдых, выходное пособие. Датой, когда налогоплательщик получает доход, установлен последний оплачиваемый день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ). На эту дату необходимо начислить НДФЛ. Удержание производится одновременно с выплатой расчетных (пункты 3, 4 ст. 226 НК РФ), в последний день работы.

Если увольняющийся обратился за расчетными позже даты прекращения трудового договора, причитающиеся деньги выплачиваются не далее последующего дня.

Выплата НДФЛ при увольнении сотрудника осуществляется не далее дня, следующего за днем выплаты расчётных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если день является нерабочим, то срок уплаты НДФЛ сдвигается на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сотрудник увольняется 08.10.2018, нужно определить, когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника.

Необходимо подсчитать расчетные на 06.10.2018, начислить НДФЛ, в этот день нужно сделать перечисления на банковскую карту увольняющегося. Перечислить налог можно в тот же или следующий день.

• суммируются полученные доходы; проводятся вычеты, удержания; определяется ставка; рассчитывается выплата.

Для резидентов установлена ставка — 13%, нерезидентов — 30%. Резиденты – лица, находившиеся в России 183 дня в течение двенадцати идущих подряд месяцев.

Налоговая база = доходы работника, в денежном выражении – вычеты и удержания.

• зарплату; компенсацию неиспользованного отдыха; выходное пособие.

Налог, не удержанный из аванса, высчитывается при расчете за месяц (Письмо Минфина России от 24.09.2009 № 03-03-06/1/160).

Компенсация отпуска облагается в полном объеме, независимо от причины увольнения (п. 3 ст. 127 НК РФ).

Право на налоговый вычет устанавливается ст. 218-221 НК РФ. Им имеют право воспользоваться родители, находящихся на их содержании детей. Величина предоставляемого вычета:

• 1400руб. за первого, второго ребенка, на каждого; 3000за3-гоипоследующих, на каждого.

Письмом от 28.10.2016 Минфин РФ поясняет: бухгалтерия учитывает доходы работающего в течение месяца, после чего определяется итоговая база.

Письмо Минфина от 10.04.2015 говорит: произвести удержание налога можно в следующем месяце, если фактическая уплата будет произведена после окончания месяца начисления.

Соловьев И.П. увольняется по сокращению штата 11.10.2018. Ему начислена заработная плата в размере 21000 руб., компенсация за неиспользованный отдых — 25000, выходное пособие – 39500 Выходное пособие не подлежит налогообложению, т.к. не превышает трехмесячный заработок.

НДФЛ = (21000+25000) * 0,13 = 5980 руб.

Возникают в связи с удержанием за отпуск, который предоставлялся авансом. Рассмотри три случая.

1. Работник использовал отпуск авансом, ему выплачены отпускные. В связи с прекращением трудовых отношений у работника возникли неотработанные дни отдыха.

Бухгалтерия удерживает с трудящегося излишне уплаченные отпускные. Если сделать этого не получилось, нужно попытаться взыскать их через суд. Если судебное решение принято не в пользу администрации организации, необходимо взять письменный отказ уволенного вернуть долг. На основании отказа списать непогашенную задолженность на финансовый результат предприятия. По истечении периода исковой давности задолженность можно рассматривать как прощение долга.

1. Уволенному прощен долг за излишне уплаченные отпускные. Сумма не подлежит налогообложению: она получена за вычетом налогового платежа.
2. Уволенный добровольно возвращает авансом выплаченные отпускные. Облагаемого дохода не возникает: средства выплачивались за минусом налога (Письмо Минфина РФ от 30.10.2015 № 03-04-07/62635).

Работодатель обязан сдавать за работников в ИФНСЧ два отчета:

• 2-НДФЛ – предоставляетсякаждыйгоднедалее1апреляпоследующегогода. Доходы отражаются по месяцам; 6 НДФ – предоставляется каждый квартал не далее последнего числа последующего месяца, по итогам года – не далее 1 апреля последующего года.

Увольнительные суммы отображаются в разделе 1 6-НДФЛ за период их выплаты. В разделе 2 – за период, в котором надо уплатить НДФЛ. Выходное пособие в пределах, не подлежащих налогообложению, отражать не следует (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Как заполнить форму, если расчётные начислены, уплачены в одном квартале, а налоговый платеж сделан в другом?

Суммы дохода, вычета, исчисленного налога отображаются в разделе 1 формы отчетности за первый квартал, а в следующем квартале следует отобразить в разделе 2 формы.

Порядок налогообложения при увольнении работника

Гражданского процессуального кодекса РФ по заявлению взыскателя или должника суд, рассмотревший дело, может произвести индексацию взысканных судом денежных сумм на день исполнения решения суда. Цель индексации — возвращение взыскателю денежной суммы, обладающей той же покупательной способностью, что была у нее в момент присуждения.

письмо Минфина России от 22.06.2005 N 03-05-01-05/97). Государственной инспекции труда в г. Москве от 23.10.2006 N 6714). Например, расходы на выплату денежных компенсаций увольняемому в 2009 году работнику за неиспользованные им с 2005 года отпуска (за исключением компенсаций за отпуска, указанные в п.

https://youtube.com/watch?v=7ERYU1YxXI0

24 ст. 270

Окончательный расчет работника при увольнении

С подавшим заявление на увольнение сотрудником организация обязуется полностью рассчитаться в последний день его трудового периода. Получается, с наступлением указанной даты, сотрудник получает оплату труда за текущий месяц, невыплаченную ранее, а также полагающиеся ему:

• премиальные выплаты;
• компенсации и т.д.

Если работник уходит в другое место, ему полагается выдача средств

Если говорить по-простому, получается, что последние, выплачивающиеся ему средства, выдаются скопом, одной большой суммой. Однако содержат в себе несколько разных платежей, причитающихся увольняющемуся физическому лицу.

Данный порядок установлен ТК РФ в статье под номером 140. Если он не будет строго соблюдаться, то за задержание средств при увольнении сотрудника фирму полагается оштрафовать на 50 тысяч рублей согласно Кодексу административных правонарушений. Помимо административной ответственности, злостный неплательщик-работодатель рискует попасть под уголовную ответственность

Статья 140 ТК РФ в редакции от 31.12.2017

Однако имеется одно исключение, касающееся временных сроков, предоставленных для совершения окончательного расчета. Если в день, указанный в приказе как дата увольнения, сотрудник не появляется на рабочем месте и не получает трудовую книжку или деньги наличными, то компания имеет право на перенос времени выдачи. Если такая ситуация произойдет, завершение финансовых отношений между фирмой и сотрудником произойдет сразу же, как только уволившийся работник явится в компанию за получением средств и документов, или же на день, следующий за этим.

Возможность добавления дополнительного дня также оговорена законодательно в Трудовом Кодексе Российской Федерации в статье под номером 140. Согласно ей, предоставление данного дня требуется для различных целей, например, переоформления сумм ввиду получения больничных отчислений.

Заполнение платёжного документа

Перечисление исчисленных налогов осуществляется посредством представления платежного поручения в банк. Ошибаться и делать погрешности при внесении информации нельзя. Для облегчения задачи приводится назначение некоторых полей документа — по номерам:

• 101, статус плательщика: организация — код 02, ИП — 09;
• 107, период, за который платится сбор: число не ставится, только месяц, когда доход был получен фактически.

Заполнить платежку можно, воспользовавшись бесплатным сервисом ФНС на сайте инспекции. Если крайняя дата внесения НДФЛ при увольнении совпадает с выходным, то перечисление откладывают до первого рабочего дня.

Когда перечислять налоги при увольнении работника

В общем случае датой проведения платежа признается следующий день после выплаты работнику денежных средств. Исключение делается только при перечислении налога за начисление больничных и отпускных.

Платеж совершается на основании платежного поручения — образцы при уплате налога с разных доходов. Законодатель не устанавливает форму проведения расчетов с работниками.

Это может быть безналичное перечисление с расчетного счета предприятия на карточку, выдача наличности через кассу или иные формы расчетов.

Также см. «Увольнение «без отработки двух недель»: можно или нет». Когда уволенному

Порядок вычислений и расчётная база

Основная ставка НДФЛ — 13%, её используют по ст. 224, 225 НК РФ.

К отдельным видам доходов применяются иные тарифы. Образцом для вычислений служит формула: (Д―НВ)*13%, где Д — денежное выражение доходов, НВ — налоговые вычеты.

Перечисление сбора с получаемого увольняемым сотрудником вознаграждения производится по форме 6-НДФЛ, где отображаются суммы налога, взысканные по видам прибытка:

• зарплата и премии за фактическое время труда;
• компенсация неиспользованных дней отпуска;
• выходное пособие;
• субсидия на период поиска новой работы;
• другие задолженности.

Облагаемая база уменьшается посредством налоговых вычетов. Расчёт сбора, когда приходится уволить сотрудника, не отличается от процедуры ежемесячных начислений зарплаты. Несовпадение дня увольнения с датой получки не освобождает работодателя от обязанности выдать расчёт в установленный срок.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты в 2017/2018 году

Общая сумма НДФЛ к уплате рассчитывается от дохода работника по итогам года. Однако на практике расчёт производится и ежемесячно. Ведь работодатель начисляет зарплату ежемесячно и должен знать, сколько налога удержать с работника, в том числе и с поправкой на вычеты.

При расчёте НДФЛ без калькулятора обойтись трудно

Формула расчёта НДФЛ с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты резидента считается по формуле НДФЛ = НБ х 13%, где НДФЛ — сумма налога, а НБ — налоговая база, в свою очередь, равная общей сумме всех облагаемых НДФЛ выплат работнику в течение периода, за который считается НДФЛ. К облагаемым НДФЛ выплатам наряду с окладом относятся и другие платежи в пользу работника, например, премии.

Если в течение расчётного периода работнику предоставлялись налоговые вычеты, формула трансформируется в такой вариант:

НДФЛ = (НБ — НВ) х 13%, где НВ — сумма налоговых вычетов за период.

Когда надо рассчитать НДФЛ для нерезидента, формула приобретает вид НДФЛ = НБ х 30%.

Примеры расчёта НДФЛ с зарплаты

Для наглядности рассмотрим расчёт НДФЛ на таком примере. Некий работник имеет оклад 30 тысяч рублей в месяц, при этом в апреле, июле и октябре он получал премии по 15 тысяч рублей по итогам каждого квартала, а по итогам года в декабре ему выплатили 30 тыс. руб. премии.

Расчёт НДФЛ резидента

Чтобы рассчитать налоговую базу, мы можем сложить его доход по месяцам. Или воспользоваться иным вариантом. Ведь известно, что за год в течение восьми месяцев ему начислялось по 30 тыс. руб., трёх — по 45 тыс. руб. и одного — 60 тыс. руб. А значит, 30 умножаем на 8 и получаем 240 тыс. руб., 45 тыс. руб. — на 3 и получаем 135 тыс. руб. Не забываем и про декабрь, когда ему было начислено 60 тыс. руб.

Теперь суммируем эти три значения и получаем: 435 тыс. руб.

Теперь вычислим НДФЛ: 465000 х 13% = 56550 руб.

Для максимальной наглядности посчитаем суммы НДФЛ за месяцы, в которых у нашего работника были разные заработки. Итак, известно, что, например, в январе ему начислили 30 тыс. руб., в апреле — 45 тыс. руб., а в декабре — 60 тыс. руб.

Подставим эти значения в нашу формулу и получим:

• за январь: 30000 х 13% = 3900 руб.;
• за апрель: 45000 х 13% = 5850 руб.;
• за декабрь — 60000 х 13% = 7800 руб.

Расчёт НДФЛ резидента с налоговым вычетом

Предположим, что при тех же условиях у нашего работника есть один ребёнок младше 18 лет, и он воспользовался полагающимся ему правом на налоговый вычет в размере 1400 руб. в месяц.

Задача расчёта налоговой базы несколько усложняется, поскольку годовой доход больше 350 тыс. руб. Следовательно, нам нужно понять, в каком месяце будет достигнуто это пороговое значение, чтобы вовремя прекратить предоставление вычета.

Для этого считаем суммарный доход по месяцам и получаем такой расклад:

1. Январь — 30 тыс. руб.
2. Февраль — 60 тыс. руб.
3. Март — 90 тыс. руб.
4. Апрель — 135 тыс. руб.
5. Май — 165 тыс. руб.
6. Июнь — 195 тыс. руб.
7. Июль — 240 тыс. руб.
8. Август — 270 тыс. руб.
9. Сентябрь — 300 тыс. руб.
10. Октябрь — 345 тыс. руб.
11. Ноябрь — 375 тыс. руб.
12. Декабрь — 435 тыс. руб.

Итак, мы видим, что порог, по достижении которого право работника на стандартный вычет на ребёнка утрачивается, был преодолён в ноябре. Значит, вычет ему полагается в течение 10 месяцев — с января по декабрь включительно.

Чтобы рассчитать сумму вычета, умножаем размер ежемесячной льготы на число месяцев, в течение которой она предоставлялась. Таким образом, у нас НВ = 1400 Х 10 = 14000 руб.

А значит, в нашем случае (НБ — НВ) = 345000 – 14000 = 331000 руб.

Теперь считаем НДФЛ: 331000 х 13% = 43030 руб.

Рассмотрим также вариант помесячного расчёта с поправкой на вычет и получим:

• за январь: 30000 – 1400 = 28600 руб., 28600 х 13% = 3718 руб.;
• за апрель: 45000 – 1400 = 43600 руб., 43600 х 13% = 5668 руб.;
• в декабре в нашем случае налоговый вычет работнику уже не полагается. Но если представить, что право на него сохранилось, получился бы такой расклад: 60000 – 1400 = 58600 руб., 58600 х 13% = 7618 руб.

НДФЛ для нерезидента

Теперь возьмём ситуацию, когда наш работник с таким доходом является нерезидентом, а значит, должен платить НДФЛ по ставке 30%.

Применительно к его случаю результат будет таким: 435000 х 30% = 130500 рублей.

Теперь, используя ту же формулу, посчитаем НДФЛ по месяцам и получим:

• январь: 30000 х 30% = 9000 руб.;
• апрель: 45000 х 30% = 13500 руб.;
• декабрь: 60000 х 30% = 18000 руб.

Расчёт любого налога, включая НДФЛ, требует внимания. Но для тех, кто знает формулы его расчёта и основные нюансы, связанные с его исчислением, эта задача будет вполне посильна.

Уплата НДФЛ при несвоевременном получении окончательного расчета

На практике нередко встречаются ситуации, при которых увольняющийся сотрудник своевременно получить полагающиеся выплаты не может по разным причинам. Обычно это происходит, когда работник находится в отпуске или на больничном листе.

Согласно рассмотренным выше правилам, бухгалтерия должна осуществить перечисления НДФЛ в день, когда получены в банке средства, предназначенные увольняющемуся сотруднику. Если он не может получить эти средства своевременно, то бухгалтеру не нужно ходатайствовать перед налоговой службой о возврате перечисленного налога, а затем вновь после выдачи сотруднику расчета осуществлять перечисления налога. Когда работник не может своевременно прийти в бухгалтерию и получить окончательный расчет, по закону он считается полученным с отсрочкой. Уволенный работник получит положенные средства позднее при возможности выхода уже за вычетом налога.

Другое дело, если средства переводятся на банковскую карту работника. Они зачисляются сразу на его банковский счет после получения бухгалтером средств на выплату зарплаты и отчислений в налоговую службу. То есть в любом случае датой осуществления платежа НДФЛ в случае увольнения сотрудника является день получения бухгалтером, предназначенных для выплаты средств, в банке.

С каких выплат при увольнении удерживается подоходный налог, а с каких — нет?

Согласно статье 140 ТК РФ, необходимо рассчитать сотрудника в его последний рабочий день. При этом сроки оплаты НДФЛ не совпадают со стандартными, когда специалист продолжает трудовую деятельность по договору. Необходимо понимать, что именно облагается НДФЛ. По сути, со всех доходов надо оплачивать подоходный налог. Сюда включены: зарплата, больничные выплаты, выходное пособие и так далее.

Но есть перечень выплат, с которых не нужно ничего перечислять в бюджет, они указаны в статье 217 НК РФ:

• государственные пособия (кроме больничных выплат);
• все виды пенсий, кроме накопительной, которая перечисляется негосударственным пенсионным фондом;
• выплаты при рождении детей по ФЗ-418.

С остальных видов доходов необходимо производить оплату 13%. Если сотрудник является гражданином другого государства и приехал на работу по контракту, то за него требуется перечислять в бюджет 30% от зарплаты в виде подоходного налога.

Уволить иностранного специалиста, который был приглашен по контракту, достаточно сложно. Необходимо изучать условия контракта, чтобы не нарушить действующего законодательства.

Окончательный расчет уволенного сотрудника

Он происходит в последний его рабочий день. То есть, он должен получить деньги и трудовую книжку. Стоит отметить, что сотрудник считается уволенным только после того, как поставит подпись в трудовой книжке. Если она отсутствует, то считается, что запись сделана незаконно и ее можно обжаловать в суде.

Есть несколько случаев, когда можно предоставить выплату после прекращения контракта:

• сотрудник не является за расчетом и трудовой книжкой и не отвечает на звонки работодателя;
• планируется решение вопроса об увольнении через суд;
• работник находится в декретном отпуске (если контракт срочный, то он автоматически продлевается, когда предоставляется справка о беременности);
• отсутствие реквизитов для перевода денег (гражданин закрыл зарплатный счет и не оставил данные для дальнейшего перечисления денежных средств).

Все остальные причины задержки выплаты не считаются уважительными и могут стать основанием для обращения в суд с целью получения компенсации за просрочку.

Компенсация за неиспользованный отпуск

выплату за заработанные дни отпуска, которые фактически не были использованыотпуск с последующим увольнением

Тогда предоставить отпускные нужно согласно действующему законодательству, перед уходом на отдых. Это регулируется статьями 126, и 423 ТК РФ. Изначально требуется определить, сколько дней отпуска накопил сотрудник к моменту увольнения. Существует нечто вроде шпаргалки для бухгалтера, с помощью которой можно осуществить расчет.

Количество отработанных месяцев	Количество положенных дней отпуска
1	2,33
2	4,66
3	6,99
4	9,32
5	11,65
6	13,98
7	16,31
8	18,64
9	20,97
10	23,3
11	28
12	28

Излишки менее 0,5 месяцев не входят в расчет. Если гражданин имеет право на увеличенный отпуск в силу занимаемой должности, то это требуется учитывать во время подсчета отпускных.

Мнение эксперта
Ирина Васильева
Эксперт по гражданскому праву

Сумма выплаты зависит от среднего размера зарплаты. В расчет берется только официальный доход. Если в компании действует неофициальная часть зарплаты, то ее нельзя применить при расчете отпускных.

Выходное пособие

Работодатель обязан выплатить выходное пособие в нескольких случаях, которые предусмотрены Трудовым кодексом РФ.

Основание для увольнения	Размер выходного пособия
Ликвидация компании или сокращение штата	Средний заработок за один месяц
Отказ от перевода на другую должность по медицинским показаниям	Двухнедельный заработок
Призыв в армию
Восстановление в должности по решению суда
Признание специалиста недееспособным
Отказ от сотрудничества из-за изменения условий трудового договора
Нарушение не по вине работника, установленных законами правил заключения трудового договора	Средняя месячная зарплата

Таким образом, получить выходное пособие можно не всегда. Если причина увольнения не указана в этом списке, то работодатель может выплатить компенсацию по своему усмотрению. Обычно все условия выплат перечислены в дополнительном приложении, а в трудовой книжке указывается, что увольнение произошло по соглашению сторон.

Произведение расчета

В большинстве компаний заработная плата платится на протяжении первой половины месяца с 5 по 10 число.

Необходимо подметить, что перечисление налога на доход с оплаченного аванса законодательство не устанавливает.

Период окончательного расчета при увольнении не всегда совпадает с периодом выдачи заработной платы остальным сотрудникам компании.

Этот период зависит от даты подачи им заявления на увольнение. Согласно законодательству, сотрудник должен подать заявление на увольнение за две недели до предполагаемого периода увольнения.

И он может запрашивать полный расчет в день своего увольнения. В день увольнения сотруднику должны заплатить:

1. Зарплату за все отработанные дни.
2. Начисленные премии.
3. Другие типы выплат.

ТК РФ допускает расчет с уволенным сотрудником на протяжении следующего дня после момента увольнения.

Это осуществляется для того, чтобы бухгалтерия могла совершить необходимые бухгалтерские расчеты, кроме зарплаты.

То есть, соответственно со ст. 140 ТК, в день увольнения компания должна полностью рассчитаться со своим уволенным сотрудником.

Задержка оплаты полного расчета при увольнении больше чем на день возможна только по инициативе самого сотрудника, если он сам не пришел получить зарплату.

В этой ситуации вознаграждение по увольнению платится сотруднику в момент его прихода за вознаграждением.

В любой ситуации сроки перечисления налога на доход строго связаны со сроками выплаты заработной платы и других типов вознаграждения при увольнении.

Компания должна в этот либо следующий день отправить в бюджет всю сумму налога. Штраф за задержку заработной платы составляет от 1 до 50 тыс. руб. зависимо от формы предприятия.

Повторные опоздания с зарплатными расчетами наказываются строже. Расчет НДФЛ с зарплаты осуществляется в стандартном порядке.

Если сотруднику 10 июня дали аванс в сумме 40 тыс. руб., а потом причислили до дня увольнения еще 60 тысяч рублей, то сумма налога будет составлять (40+60) * 13 % = 13 тысяч рублей.

Компенсация за отпуск также облагается налогом в общем порядке. Период получения компенсации в данной ситуации – это день получения дохода, который записывается в строчке 100 формы 6-НДФЛ.

Тот же день пишется в строке расчета. Лучше, чтобы после дня получения возмещения и оплаты налога совпадали, хотя по закону периодом перечисления налога может являться и второй день после оплаты компенсации.

Главная налоговая ставка, которой облагается зарплата граждан, равняется 13 %. Но на размер отчислений могут действовать разные факторы, в том числе, налоговые вычеты.