Как уменьшить ндс? оптимизация ндс

Как не платить налог: допустимые схемы

НДС начисляется после каждой совершенной сделки, подразумевающей продажу товарной продукции, выполнение работ или оказание услуг. Данный факт может рассматриваться как основная причина нежелания предпринимателей оплачивать этот налог. Существует несколько интересных методов освобождения от данной обязанности. Следует отдельно выделить тот факт, что использование этих методов не вызовет вопросов у органов контроля.

Применить льготы

Самым безопасным методом освобождения от уплаты рассматриваемого налога является использование льгот. Для того чтобы получить данную льготу, необходимо работать в направлениях, что являются приоритетом для государственных интересов. В качестве примера можно привести фирмы, сотрудничающие с международной организацией футбольных ассоциаций (ФИФА).

Также данные льготы предоставляются тем компаниям, что экспортируют национальную продукцию или осуществляют пассажирские перевозки. Некоторые медицинские услуги также позволяют получить льготу. Возможность снять с себя обязательства по оплате НДС получили банковские учреждения, а также компании, работающие в сфере культурных, образовательных и ритуальных услуг. Полный список льготных направлений предпринимательской деятельности представлен в сто сорок девятой статье Налогового Кодекса. В том случае, когда предприниматель работает в нескольких направлениях, необходимо вести раздельный учет операций, что подлежат и не подлежат обложению этим налогом.

НДС является косвенным налогом, то есть в итоге он уплачивается за счет средств конечного покупателя

Использовать нулевую ставку

Помимо вышеперечисленных льгот, законом предусмотрены правила, позволяющие использовать нулевую ставку. Субъектам предпринимательства предоставляется возможность самостоятельно решать, использовать эту привилегию или нет. В сто шестьдесят четвертой статье Налогового Кодекса содержится подробный список услуг и товарной продукции, реализация которых позволяет использовать нулевую ставку

Следует обратить внимание, что в январе две тысячи восемнадцатого года, данный закон претерпел несколько существенных изменений. В перечень льготных направлений были добавлены новые товарные группы

Принять на работу инвалидов

Согласно сто сорок девятой статье Налогового законодательства, фирмы, где в личном составе присутствуют инвалиды, получают дополнительные привилегии от государства. Для того чтобы получить освобождение от уплаты НДС, необходимо нанять большое количество инвалидов. Процент этой категории тружеников должен составлять более восьмидесяти процентов от среднесписочной численности штата.

Оформить освобождение от налога

Получить освобождение от уплаты НДС могут компании с небольшим денежным оборотом. Это правило закреплено сто сорок пятой статьей Налогового Кодекса. Освобождение от оплаты данного налога сроком на один год получают те компании, чья квартальная выручка не превышает объема в два миллиона рублей

Важно отметить, что компании, реализующие акцизную продукцию, не могут использовать эту привилегию

Для получения льготы необходимо подать соответствующую заявку в налоговый орган. Помимо этого, предпринимателю необходимо предоставить финансовые отчеты, подтверждающие размер полученной прибыли. Компании, получившие подобные льготы, освобождаются от подачи налоговой декларации

Важно отметить, что по окончании срока действия привилегий, предприниматель может подать дополнительную заявку с просьбой о продлении срока. Единственным недостатком этой методики является невозможность отказаться от ее использования до окончания срока

Такая необходимость может возникнуть при сотрудничестве с крупными организациями, работающими на ОСНО.

О чем нужно знать при оптимизации НДС?

Оптимизация налогообложения представляет собой ослабление налоговой нагрузки путем совершения правомерных действий по использованию всех предоставленных законом льгот, а также других легальных способов и приемов, позволяющих не платить налог или уменьшить его сумму. Другими словами, при оптимизации НДС деятельность компании или частного предпринимателя организовывается таким образом, чтобы сумма налога сводилась к минимуму легальными способами, без нарушения законодательства (в частности, налогового, уголовного и административного).

Рассмотрим основные аспекты, которые следует учитывать при оптимизации, риски и возможные негативные последствия ее проведения:

• Все схемы, которые используются с целью не платить или уменьшить НДС, должны быть обоснованы с экономической точки зрения.
• К оптимизации следует подходить комплексно, то есть использовать все законные возможности снижения налоговой нагрузки, различные стратегии, схемы, подходы и методы.
• Выбирая системы снижения налога или полного снятия необходимости его платить, следует предварительно оценить налоговые риски, проанализировав в том числе практику применения законодательства и судебных разбирательств.
• Оптимизация должна быть правильно оформлена документально. На каждую хозяйственную операцию необходимо иметь подготовленный в соответствии с законом документ.
• Чтобы оптимизация соответствовала закону, компания должна применять только один вид налогообложения.
• Применение выбранного приема оптимизации должно быть обосновано с правовой точки зрения и направлено на достижение четкой деловой цели. Если предпринятые меры окажутся неудачными, это может привести к конфликтным ситуациям с налоговиками, контрагентами и собственными работниками.
• Используемые приемы и способы оптимизации не должны быть явными для проверяющих. Существует риск повышения внимания со стороны налоговиков. Несмотря на законность описанных способов освобождения от уплаты налога, ваши действия, скорее всего, заинтересуют уполномоченные органы, и придется объясняться, отстаивая свои права.
• С оптимизацией связаны некоторые негативные последствия. Получив освобождение от НДС, предприниматель сталкивается с определенными ограничениями в хозяйственной деятельности. Он, в частности, теряет право проводить налоговые вычеты по этому виду обязательного платежа. Кроме того, сотрудничество с компанией, освобожденной от обязательства платить рассматриваемый налог, может быть невыгодно контрагентам.

Сохраните статью в 2 клика:

Значительную часть расходов компании или частного предпринимателя, осуществляющих реализацию товаров и услуг, составляет НДС

Поэтому крайне важно использовать все легальные возможности для уменьшения суммы этого налога. При этом от услуг сомнительных контор, предлагающих снятие наличных с расчетного счета ООО, лучше отказаться во избежание появление еще более серьезных проблем, чем большая сумма НДС

Тем более что есть множество законных способов не платить налог или хотя бы уменьшить его сумму

Выбирайте наиболее подходящий исходя из конкретных характеристик бизнеса и возможных негативных последствий, но не злоупотребляйте даже легальными схемами и тщательно оформляйте документы, иначе привлечете пристальное внимание налоговиков

Методы законного уменьшения размера НДС

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что рассмотренные льготы предоставляются далеко не всем предпринимателям. Если компания не соответствует требованиям органов контроля, то можно использовать другие меры, позволяющие снизить размер НДС. Использование этих методов требует тщательной проверки правильности документов. В противном случае увеличивается риск возникновения конфликтов с налоговым органом.

Одним из самых распространенных методов снижения размера НДС является использование специальных льгот. Согласно правилам, разработанным налоговой инспекцией, размер ставки по этому налогу составляет восемнадцать процентов от налогооблагаемой базы. Работа в сфере продажи медицинской продукции и продовольственных изделий позволяет снизить ставку по налогу до десяти процентов.

Компания, которая является плательщиком НДС, имеет право на вычет той суммы налога, которую ей предъявили поставщики за приобретенные ценности

Еще одним интересным методом является внесение инвестиций в уставной фонд сторонней организации. Такие вклады не облагаются налогом, что позволяет значительно сэкономить на оплате НДС. Для этого необходимо войти в состав учредительского совета путем внесения денежных инвестиций. После этого, компании достаточно выйти из состава учредителей, забрав вложенные средства. Данная схема может выглядеть как нарушение закона. Однако, по мнению юристов, этот метод является абсолютно легальным. Снизить величину ставки по налогу НДС можно следующими методами:

1. Создание простого товарищества.
2. Использование вычетов по налогам.
3. Замена контракта агентским соглашением.
4. Предоставление скидок клиентам и использование авансовых платежей.

ОТКУДА ОНИ ЗНАЮТ?

Вопрос не в том, откуда налоговики знают, что вы, например, работаете напрямую с фирмой-«однодневкой» или используете буферы, то есть группу прослоек. Ответ на данный вопрос очевиден: схему выявила новая электронная система.

Налогоплательщика, у которого проходит серьезная выездная налоговая проверка, волнует другой вопрос: откуда налоговики знают, что разрозненные компании являются одной холдинговой структурой, контролируемой одним хозяином?

В данном случае не сложно понять, что компании, занимающиеся одинаковой или логично дополняющей друг друга деятельностью, имеющие пересечения по ряду других признаков, являются фактически одним единым бизнесом.

Как компании-плательщику ндс уменьшить сумму налога на законных основаниях?

Аванс по векселю Такой метод уменьшения НДС применяется не очень часто, но, тем не менее, он совершенно легален и практически лишен подводных камней. Методика применения вексельного аванса такова:

• поставщик выпускает собственный вексель и по акту передает его будущему покупателю;
• в оплату векселя покупатель должен перечислить указанную сумму на счет векселедателя, при этом такое денежное поступление не будет восприниматься налоговиками, как аванс;
• после того, как совершится отгрузка товара, стороны должны задокументировать зачет взаимных требований соответствующим актом.

Надо знать: «вексельная» схема применяется в случаях, когда заранее известная конкретная сумма поставки, а в акте передачи векселя необходимо указать все его реквизиты (номер, дата, сумма).

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

Когда компания или ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:

• Минимизации при начислении налога.
• Уменьшения налоговых платежей.
• Отсрочка сроков выплат по НДС.

Для этого можно применить несколько различные легальные способы.

Замена договора покупки агентским

Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки. Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП

Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС. Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.

• Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.
• Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
• Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.
• К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
• Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.

А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС.

Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

• Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
• НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
• Своевременная подача таможенной декларации.

Подтверждают право на вычет документы:

• Контракт с иностранной компанией.
• Наличие счета.
• Декларация с обозначенной суммой НДС, которая была уплачена компанией на таможне.

Налог к уплате текущего периода

В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа. Схема в этом случае такая:

• Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
• Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
• Завершается сделка взаимозачетом.

Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

• Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
• Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
• Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

Налог после окончания квартала

В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС. В обращение входят:

• Заявление.
• Выписка из баланса компании.
• Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
• Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.

Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик:

Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС. Схема в этом случае работает следующим образом:

• Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.
• Это является законным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
• Полная сумма сделки указывается лишь по факту ее завершения в акте выполненных работ.

Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.

Оптимизация НДС по транспортным расходам

Актуально для компаний с 10% ставкой НДС. Так как НДС на транспорт всегда составляет 18% (153-я статья НК), компании с более низкими ставками, для уменьшения налога могут включать затраты на транспортировку в стоимость товара. Тогда НДС на эти услуги будет тоже 10%. Необходимое условие:

Не выделять траты на транспорт отдельной строкой. Сумма должна быть общей.

Отсрочка перехода товара в собственность

Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату. Для этого в договор вносится пункт о полном переходе прав собственности к покупателю только после завершения сделки.

Это позволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка или не будет подписан акт о завершении работ. Если контракт длительный, то выплата НДС может задержаться на один или два налоговых периода.

О том, как уменьшить НДС не уменьшая прибыль, расскажет видео ниже:

uriston.com

Товар + товар

При реализации основного товара продавец платит 18% налога с минимальной наценкой. Однако, если в нагрузку идет еще один товар, то на него налог будет уже 10%. Этим методом можно значительно снизить сумму, поступающую с Вашего предприятия в бюджет.

Естественно, мы не стали раскрывать все известные методы снижения НДС. Но Вы всегда можете найти тех, кто поможет Вам найти остальные способы.

НДС, полученным от покупателей, и входящим от поставщиков налогом. На чем основаны схемы оптимизации НДС НДС, по установленным в налоговом законодательстве нормам, исчисляется с выручки, полученной от отгрузки номенклатуры, облагаемой налогом. Помимо этого, обложению НДС подлежат денежные суммы, поступившие на счета компании в качестве предварительной оплаты (аванса). Уменьшить сумму налога можно на величину «входящего» налога, указанного в счетах-фактурах поставщиков. Таким образом, чтобы обойтись «малой кровью» и уплатить государству как можно более низкую сумму НДС, можно идти двумя путями:

• уменьшить величину реализации;
• завысить размер вычетов.

Оба способа, если их применять неграмотно, чреваты не только доначислениями НДС, пени и штрафов, но и возможными более серьезными санкциями.

Как уменьшить ндс к уплате схема 2020

Преимущества использования такого варианта очевидны, в особенности для представителей малого бизнеса. Однако, если среди контрагентов-покупателей много организаций/ИП, работающих с НДС, есть возможность потерять деловых партнеров – им будет экономически невыгодно работать с «освобожденцем».

До отправки обеих деклараций (уточненной и актуальной) нужно рассчитать сумму пени за несвоевременно уплаченный налог и перечислить его в бюджет. Поскольку размер пени будет невелик, налогоплательщику таким образом удастся сэкономить значительную денежную сумму.

Как компании-плательщику НДС уменьшить сумму налога на законных основаниях

Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание.

Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

Как не платить или уменьшить НДС – законные схемы

С января 2020 года в этой процедуре произошли некоторые изменения. Появилась дополнительная категория товаров, при реализации которых можно не платить рассматриваемый налог. В случае прохождения переработки на территории свободного склада, свободной таможенной зоны либо на таможенной территории объекты реэкспорта реализуются без уплаты НДС.

Для подтверждения права на применение нулевой ставки необходимо представить соответствующие документы, в частности контракт о совершении внешнеторговой сделки, товаросопроводительные и транспортные справки, а также таможенную декларацию.

Право на применение нулевой ставки с начала текущего года появилось также у компаний, осуществляющих перевозки пассажиров и багажа воздушным транспортом по Калининградской области.

• Не все бывшие и потенциальные партнеры согласятся сотрудничать с вами в новом статусе, если они остались на общей системе налогообложения. Это связано с тем, что при вступлении в договорные отношения с хозяйствующими субъектами на УСН повышаются их налоговые расходы. В таком случае для привлечения контрагентов можно предложить систему скидок.
• Перед сменой режима уплаты налогов настоятельно рекомендуем решить вопрос с теми суммами налога, которые предъявлены к вычету. Отличным выходом из этой ситуации может стать реорганизация. Новообразованная компания не должна будет восстанавливать суммы НДС и без проблем перейдет на УСН.

Как уменьшить НДС (оптимизация) — к уплате в бюджет, не трогая прибыль, схемы в 2020 году

• тщательно продумать и прописать цель получения займа вместо логичного аванса;
• позаботиться, чтобы сумма займа не соответствовала до копейки стоимости товара;
• проконтролировать, чтобы дни отгрузки товара, подписания договоров взаимозачета и сроки возврата долга по договору займа не совпадали.

• иметь в собственности или снимать в аренду помещение;
• иметь персонал, необходимый для ведения деятельности;
• иметь на балансе основные средства и материалы для ведения деятельности (крупные могут быть взяты в аренду, а офисную мебель и оргтехнику желательно приобрести в собственность);
• вести деятельность и извлекать прибыль, о чем должны оформляться соответствующие документы.

Еще почитать:  При Каком Долге На Квартиру Накладываю Арест

8 способов «как снизить НДС»: от штампов до экзотики

1. При возможности рекомендую увеличивать долю дохода бизнеса от розничных потребителей. Здесь возможны варианты оптимизации НДС, и вообще совокупных налогов, за счет использования ИП/ООО на ЕНВД, ИП на патентной системе налогообложения. Т.е.

именно эти лица могут обслуживать розничных потребителей по продаже товаров напрямую. Товар может как приобретаться у своей компании на ОСНО (по минимальной торговой наценке), так и закупаться напрямую от поставщиков (что гораздо выгоднее и более безопасно).

Агент собирает заявки у принципалов и заключает договор поставки в интересах принципала на нужный ему товар у вашей организации, но по более низкой цене так, чтобы в основной организации образовывалась низкая торговая наценка.

При этом право собственности на товар к Агенту не переходит. Таким образом, ваша торговая наценка и будет составлять вознаграждение агента, с которой будет заплачен единый налог.

Организация на ОСН заплатит НДС и налог на прибыль с минимальной торговой наценки.

Уточнения налоговой

Рекомендации по применению статьи 54.1 Налогового кодекса на сайте Консультанта

Объяснения в законе получились общими, поэтому появилось несколько уточнений. Сначала — письмо Минфина от 31 октября 2017 года. Он пишет, что налоговой нужно выявлять умышленные действия по уменьшению налогов:

• дробление бизнеса для использования специальных режимов. Например, компания открывает еще одно ООО, чтобы оставаться на упрощенке;
• сделки без деловой цели. Это значит, что у сделки нет цели получить прибыль, а только уменьшить налоги. Сюда попадает «бумажный» НДС;
• сделки с зарубежными компаниями, которые ведут к уменьшению налогов.

В налоговую поступил новый документ с разъяснениями по статье 54.1. Пока в интернете этого документа нет, мы кратко перескажем.

В новом разъяснении — судебная практика по делам, в которых налоговая оспаривает вычет по НДС. По разъяснению налоговой нельзя обвинять компании в необоснованной налоговой выгоде и брать для доказательств только претензии. Например, если налоговая говорит, что сделка была на бумаге, товары на склад не поступали, она должна это доказать. Просто обвинять и требовать доплаты налогов нельзя.

По этому делу налоговая доказывала, что компания должна доплатить налоги и находила доказательства о незаконности сделки. Суд эти доказательства не принял.

Решение по делу между ООО «Лайка-Клинцы» и налоговой на сайте «Российского налогового портала»

Налоговая требовала у ООО «Лайка-Клинцы» доплатить 19 млн налогов, штрафов и пени. Налоговая доказывала, что поставщик ООО «Спецснаб» сырье не поставлял, поэтому вычет по НДС по этой сделке принять нельзя.

Компания предоставила счета-фактуры, договоры. Но налоговая говорила, что со стороны «Спецснаба» счета-фактуры подписаны неизвестным лицом.

Перед заключением договора «Лайка-Клинцы» изучали поставщика и предоставили суду доказательства об этом. Суд согласился, что компания проявила должную осмотрительность.

По товарной-транспортной накладной поставщик вез сырье по маршруту «Саратов—Клинцы». Налоговая запросила у ГИБДД информацию об автомобилях, которые проезжали по всем маршрутам Брянск—Клинцы—Брянск. Она доказывала, что раз машины поставщика там не проезжали, то поставки сырья не было. Суд отклонил эти заявления. В транспортной накладной не было указано, что маршрут проходил через Брянск. Машины могли выбрать любой маршрут, даже тот, где нет камер.

Суд встал на сторону компании.

Когда налоговая доказывает, что компания получила необоснованную налоговую выгоду, она обычно приводит такие доводы:

• счета-фактуры подписывали неизвестные люди;
• поставщик не оплатил НДС по сделке с компанией;
• у поставщика фиктивный или массовый директор, которые значится директором в других компаниях;
• обналичивание денег после сделки;
• у поставщика нет персонала, парка машин, чтобы работать по сделке и поставить товары;
• поставщик не сдает отчетность.

Если налоговая находит такие признаки, она подозревает, что сделка фиктивная. Суды с налоговой в этом обычно не соглашаются и говорят, что факты надо доказывать по существу. Например, налоговая говорит, что у поставщика нет персонала или парка машин, а значит загрузить и привезти материалы он не мог. Это слабые доказательства, поставщик мог нанять персонал по гражданско-правовому договору, а машину взять в аренду.

Если директор поставщика говорит, что такую компанию не знает и вообще он не директор: «Отстаньте от меня, я не знаю, о чем вы вообще говорите, я за хлебом шел, а тут налоговая», — это тревожный сигнал.

Как законными методами снизить налог

Существуют вполне легальные способы уменьшить или не платить НДС.

Налоговые льготы

Льготы по налогообложению регламентируются ст. 149 НК РФ. Такие преференции условно разделить на льготы, предоставляемые по определённым товарам (работам или услугам), льготы для некоторых предприятий и предпринимателей и льготы при осуществлении определённых видов операций.

Сведения о проводимых компанией льготных операциях указываются в налоговой декларации по НДС. Если, кроме льготных, компания ведёт и другие операции, учёт ведётся раздельно. При выявлении нарушений в сфере льготного налогообложения штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). К этой сумме прибавляется недоплаченный налог и пеня.

Фотогалерея: перечень льготных категорий по НДС

Использование труда инвалидов

Следующий способ уменьшить налоговую нагрузку основан на получении льготы, предусмотренной для предприятий, использующих труд инвалидов (п. 2 и п. 3 ст. 149 НК РФ), предприятий при ряде специализированных медицинских учреждений и учреждениях социальной защиты и реабилитации населения.

Прежде чем пойти на льготное налогообложение по НДС, следует хорошо подумать. Такой шаг подразумевает увеличение объёма документации и увеличивает шансы подвергнуться более тщательной проверке налоговой службы.

Уменьшение прибыли за счёт фиктивных сделок

Принципиальная схема фиктивной сделки проста. Предприниматель показывает в отчётности завышенные цены на закупку товара. Это достигается путём созданий цепочки перепродаж через сеть искусственных посредников. При этом цена товара постоянно растёт. При каждой сделке цена товара возрастает, а сумма налога падает. Но слишком большое количество контрагентов увеличивает затратную часть на обеспечение сделки.

Компания может заключить фиктивный договор на оказание услуг. При этом работы выполняется силами самой компании и расходы не покидают пределы фирмы. Эти схемы хорошо известны налоговикам и систематически отслеживаются.

В своей деятельности по пресечению махинаций с фиктивными сделками налоговые органы Украины, например, руководствуются Приказом ГНА №266, которым утверждены «Методические рекомендации при проведении проверок налоговых деклараций по НДС в разрезе контрагентов». В этом приказе подробно расписаны признаки фиктивности при осуществлении сделок, что позволяет налоговикам пресекать правонарушения со стороны фирм и компаний по указанной схеме.

Сущность фиктивных сделок — банальное отмывание денег

Иногда фирма-контрагент оформляет заём, не подлежащий налогообложению по НДС. И впоследствии договором новации эта сумма переводится в оплату товара. Иногда в одном налоговом периоде реализуется большая и дорогостоящая партия товара. Продавец по предварительной договорённости умышленно занижает стоимость товара, предоставляя одновременно отсрочку по платежу. Проценты по платежу приравниваются к сумме скидки. В результате искусственно уменьшается выручка от продажи товара, а, следовательно, и налоговая составляющая по НДС. Аналогично проводятся манипуляции с коммерческим кредитом. Проценты по кредиту не должны связываться с оплатой товара и не включаться в НДС (ссылка на подпункт 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Ещё один нередкий случай, когда осуществляются сделки с товаром «в нагрузку». При продаже основного товара, попадающего под ставку НДС в 18%, устанавливается минимальная наценка. Одновременно, другой товар, облагаемый 10% налога, продаётся тому же контрагенту с максимальной наценкой. Результат нетрудно просчитать. Кроме существенного снижения уплаченного налога, компании грозит штраф. Если, конечно, правоохранительным органам удастся доказать умышленное сокрытие части НДС.

Вывод:

Конечно, есть более «тонкие» и специфические способы, которые подходят для определенного вида деятельности и конкретной ситуации. И если бы юристы углублялись во все-все-все нюансы, то получилась бы очень длинная, а в некоторых местах неперевариваемая статья.

Прибыль «спрятать» просто – нужно либо искусственно занизить
доходы, либо грамотно увеличить расходы. Один и тот же
способ работает в двух случаях: при применении «серых»
схем, при проведении безопасного с точки зрения
налоговых рисков планирования. Мы нашли законные способы
уменьшения этого налога.

Умельцы и НДС могут уменьшить, и прибыль сохранить в
неприкосновенности. В основном, «игры» с суммами этого
налога приводят лишь к отсрочке платежа по налогу.
Однако переносить на следующий налоговый период
«головную боль» текущего не значит уменьшать сумму
налога к уплате. П, каждый налогоплательщик мечтает не
платить совсем. Попробуем?