Коды бюджетной классификации на 2021 год. налог на имущество

Новости от мера Москвы

Любой налог на имущество (недвижимость) 2021 года может корректироваться местными врачами. И недавно Сергей Собянин сделал заявление по поводу того, что недвижимость в столице по налогам дорожать не будет. Принято не проводить кадастровую оценку жилой и нежилой недвижимости в Москве, а использовать данные за 2018 год.

Объясняя свое решение, мэр напомнил, что федеральное законодательство устанавливает право проводить кадастровую оценку с периодичностью раз в период от двух до пяти лет.

Примут ли подобное решение власти других регионов, пока неясно, поэтому за информацией нужно следить.

Налог на имущество физлиц

В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:

• уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
• внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

Также поправками отменяются ограничения в части количества налоговых периодов, за которые можно проводить перерасчет налога на имущество физлиц в связи с заявлением о предоставлении льготы, право на которую возникло более трех лет назад.

Напомним, сейчас в соответствии с абз. 2 п. 6 ст. 408 НК РФ при обращении физлица с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физлиц перерасчет налога производится не более, чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения. С 1 января 2021 года эта норма утратит силу. Соответственно, с нового года перерасчет налога можно будет производить за 3 и более налоговых периода (п. 56 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Другое важное изменение касается введения понижающего коэффициента 0,6, который будет применяться при исчислении налога на имущество физлиц для вновь образованных объектов недвижимости. Сейчас понижающий коэффициент 0,6 в целях снижения уплачиваемого физлицами налога применяется только в течение третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости

Начиная же с четвертого квартала налог на имущество уплачивается физлицами в полном объеме. То есть без применения понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ). С 1 января 2021 года для вновь образованных объектов недвижимости вводится понижающий коэффициент в размере 0,6. Он станет применяться при расчете налога с четвертого периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости (будущий пункт 8.2 ст. 408 НК РФ)

Сейчас понижающий коэффициент 0,6 в целях снижения уплачиваемого физлицами налога применяется только в течение третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Начиная же с четвертого квартала налог на имущество уплачивается физлицами в полном объеме. То есть без применения понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ). С 1 января 2021 года для вновь образованных объектов недвижимости вводится понижающий коэффициент в размере 0,6. Он станет применяться при расчете налога с четвертого периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости (будущий пункт 8.2 ст. 408 НК РФ).

Еще одно изменение направлено на расширение перечня физлиц, которым налоговые льготы предоставляются в беззаявительном порядке.

С 2021 года в указанный перечень будут включены ветераны боевых действий, сведения о которых размещены в Единой государственной информационной системе социального обеспечения (п. 18 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ). При этом в беззаявительном порядке ветеранам будут предоставляться льготы не только по налогу на имущество физлиц, но также по транспортному и земельному налогу. Подавать какие-либо заявления и подтверждающие документы в целях получения льгот по указанным налогам ветераны боевых действий больше не будут. Всю необходимую информацию в ИФНС направит ПФР.

Объекты, относящиеся к коммерческой недвижимости

В законе указанно, что коммерческая недвижимость представляет собой жилое помещение, выведенное из соответствующего фонда и использующееся его владельцем для получения прибыли.

К коммерческим объектам относятся:

1. Заведения общественного питания.
2. Офисы.
3. Производственные цеха.
4. Торгово-развлекательные центры.
5. Иные объекты.

Такая недвижимость облагается налогом, на основании ее среднегодовой стоимости.

Однако, с 2017 года для оценки следующих объектов применяются только кадастровые данные:

1. Торговые комплексы и помещения, входящие в их состав.
2. Иностранная недвижимость на территории РФ.
3. Административные здания.
4. Нежилые помещения, переоборудованные под офисы, торговые точки и другие объекты.

Для других типов коммерческого имущества сумма налога будет основываться на балансовой стоимости. В ситуации, если организация или физическое лицо владеет несколькими типами имущества, то отчисления в бюджет рассчитываются относительно каждого объекта в отдельности.

Также коммерческую недвижимость принято распределять по виду ее использования на:

• социальную;
• индустриальную;
• офисную;
• свободного пользования;
• апартаменты.

Знание этой классификации очень важно, ведь на основании вида использования недвижимости распределяется один из типов льгот

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2019 году: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

• жилые дома (включая дачные);
• квартиры;
• комнаты;
• гаражи;
• стояночные места;
• строящиеся здания;
• иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2019 год используются такие показатели, как:

• кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
• инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
• ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
• коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
• вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
• льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
• так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ и используется при расчете налога за 2015-2017 годы).

С 01.01.2020 налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости не исчисляется (закон «О внесении изменений» от 04.10.2014 № 284-ФЗ). 

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вам налоговики рассчитали налог на имущество из кадастровой стоимости. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Ежегодный налог на недвижимость

Налог на недвижимость уплачивается гражданами по правилам налога на имущество физических лиц.

Это местный налог, поэтому на федеральном уровне определяются только ориентиры:

• верхние или нижние границы ставок,
• налоговая база,
• обязательные льготы,
• и другие элементы налогообложения.

На муниципальном уровне принимается закон, который конкретизирует каждое положение в федеральном акте или просто копирует все нормы, ничего не меняя.

Согласно Гражданскому кодексу РФ, земельный участок относится к недвижимости и является имуществом, однако, налог на этот объект рассчитывается иначе и урегулирован иными нормами, хотя также входит в группу местных.

Транспорт — это тоже имущество, но Налоговым кодексом установлен отдельный налог региональной группы специально для этого имущества.

Налог на недвижимость: за что платим?

Налог уплачивается, грубо говоря, за то, что граждане имеют все эти объекты на праве собственности, арендаторы, наниматели, ссудополучатели налогового бремени не несут.

Ранее налог на имущество высчитывался исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Так как она намного ниже кадастровой, налоговое бремя для граждан было значительно легче.

Инвентаризационная стоимость имущества не показывает реальный объем материальных благ, которыми обладают граждане. Это является одной из возможных причин изменений законодательства.

Вторая причина: любой налог – это доходная статья бюджета государства и местного органа. Повышение налога – увеличение дохода. В данном случае ставка налога не увеличена, зато изменена налогооблагаемая база, которая почти при любом раскладе больше, чем предыдущая.

Узнать кадастровую стоимость можно следующими способами:

• найти эту информацию в кадастровом паспорте, если он есть,
• заказать паспорт в Кадастровой палате по субъекту,
• узнать по кадастровому номеру или точному адресу в соответствующем разделе на сайте Росреестра.

Кадастровую стоимость на недвижимое имущество можно уменьшить (установить в размере рыночной), подав в суд соответствующий иск.

На практика требования изменить кадастровую стоимость участники гражданского оборота заявляют только применительно к земельным участкам, однако, ввиду законодательных изменений, можно ожидать новый виток судебной практики. Пленум Верховного Суда РФ принял разъясняющее постановление по этой теме, но пока в нем нет ни слова о жилых помещениях.

Ставка налога на недвижимость

Как и для земельного налога, величина ставки зависит от того, удовлетворяет ли недвижимость жизненные, бытовые потребности граждан.

Как рассчитать налог на недвижимость?

Имущественный налог определяется на основании кадастровой стоимости в силу новых правил.

Главой 32 НК РФ установлено, сколько квадратных метров не облагаемой площади предоставлено для социально значимых объектов:

• 50 кв.м. — на дом,
• 10 — на комнату,
• 20 — квартиру.

Льготы по налогу на недвижимость

Перечень категорий граждан, которым предоставлено налоговое послабление, обширен. Согласно НК РФ их 15.

Льготниками являются, в том числе:

• пенсионеры,
• инвалиды,
• ветераны войн,
• герои различных степеней,
• военнослужащие, уволенные с военной службы, члены их семей, в том числе родители, военнослужащих, которые потеряли кормильца,
• представители творческих профессий, которые используют специально обустроенное помещение для осуществления профессиональной деятельности.

Эти граждане не могут быть лишены своего преимущества ни при каких условиях: местным нормативным актом нельзя отменить льготу, которая установлена на федеральном уровне.

Заметим, что от налогового платежа освобождается только один объект имущества каждого вида.

Также стоит помнить, что льгота не предоставляется автоматически – чтобы ее получить, гражданин обязан заявить об этом в налоговый орган. Для этого нужно написать заявление(образец заявления для получения льгот вы можете скачать ниже) в свободной форме на имя начальника ИФНС и представить документы на имущество и подтверждающие льготу.

Налог на имущество: пример расчета

Рассмотрим пример расчета налога на имущество организаций.

Пример расчета налога на имущество организаций

Компания «Сигма» владеет торговой сетью в Москве и Московской области. Обособленные подразделения в Подмосковье арендуют здания и помещения и не ведут отдельных балансов.

На счете 01 «Основные средства» у «Сигмы» числятся следующие объекты и участки:

• земельный участок в Подольске, на территории которого планируется построить торговую базу (не признается объектом налогообложения на основании подп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ);
• здание в Юго-Западном районе столицы, в котором расположен офис компании;
• здание многоэтажного гаража автомобильной стоянки, используемой как для собственных нужд, так и для нужд жителей Москвы (по этому имуществу полагается льгота — 100%-е освобождение от налога на основании подп. 9 п. 1 ст. 4 закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64);

• иные объекты движимого имущества, необходимого для работы головного офиса и обособленных подразделений (офисная техника, подъемники), относящиеся к 1–2-й амортизационным группам (это имущество не облагается налогом в соответствии с подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ);
• иные объекты движимого имущества, необходимого для работы головного офиса и обособленных подразделений (автомобили, торговое оборудование и т. п.), принятые на учет до 2013 года;
• иные объекты движимого имущества, необходимого для работы головного офиса и обособленных подразделений (автомобили,  торговое оборудование и т. п.), принятые на учет после 2013 года (это имущество не облагается налогом на имущество в г. Москве в 2018 году на основании п. 31 ч. 1 ст. 4 закона г. Москвы № 64, ст. 2 закона г. Москвы от 21.02.2018 № 4).

ВАЖНО! Движимое имущество с 2019 года не облагается налогом на  имущество. Подробности см

здесь.

Условимся, что для указанных зданий нет оснований для расчета налога от кадастровой стоимости.

Как рассчитать налог по кадастровой стоимости, узнайте в материале «Пошаговая инструкция по расчету налога на иущество с кадастровой стоимости».

Перед тем как считать налог на имущество, бухгалтер должен найти данные для подстановки в формулу. По окончании года в бухгалтерии сложились следующие показатели по имуществу:

• Среднегодовая стоимость всего имущества, числящегося в составе основных средств, — 25 876 700 руб.
• Среднегодовая стоимость имущества, не подлежащего налогообложению (т. е. попадающего под действие льгот), — 18  570 000 руб.

По итогам отчетных периодов компания уплатила следующие суммы авансов:

1-й квартал — 40 189 руб.

Полугодие — 40 176 руб.

9 месяцев — 40 192 руб.

Теперь начнем подставлять в формулу имеющиеся данные.

1. Вычленяется из общего объема ту недвижимость, которая облагается налогом, то есть определяется объект налогообложения. Для этого из общей стоимости имущества вычитается стоимость не облагаемого налогом имущества:

25 876 700 руб. – 18 570 000 руб. = 7 306 700 руб.

Полученный показатель отразится в строке 190 раздела 2 налоговой декларации.

2. Исчисляется сумма налога за прошедший год.

Для того чтобы найти искомую сумму годового налога, рассчитанную налоговую базу умножаем на ставку налога. По Москве для организаций она равна 2,2%.

7 306 700 руб. × 2,2% = 160 747 руб.

3. Вычитаем из полученного значения налога все авансовые платежи:

160 747 руб. – 40 189 руб. – 40 176 руб. – 40 192 руб. = 40 190 руб.

Если в расчетах образуются значения с копейками, они округляются или отбрасываются по общему правилу.

В результате подлежащий уплате по итогам года налог на имущество бухгалтер ООО «Сигма» должен отразить в сумме 40 190 руб. по строке 030 раздела 1 декларации.

В Москве налог на имущество должен уплачиваться в те же сроки, в какие производится подача декларации. Иначе говоря, и представить декларацию за прошлый год в ИФНС, и уплатить налог компания должна до 30 марта года, следующего за отчетным.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов из-за распространения коронавирусной инфекции перенесены. А для некоторых налогоплательщиков правительство спишет налоги и взносы за 2 квартал 2020 года. Подробнее о переносах узнайте в Обзоре от КонсультантПлюс. А о мерах поддержки бизнеса из пострадавших отраслей подробно рассказано в этом материале. Полный пробный доступ к системе К+ можно получить бесплатно. 

Письмо Федеральной налоговой службы от 31 августа 2021 г. № БС-4-21/12280@ “Об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения в Республике Дагестан”

6 сентября 2021

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение об условиях исчисления налога на имущество физических лиц (далее — налог) в отношении объектов налогообложения в Республике Дагестан и сообщает.

К полномочиям ФНС России, предусмотренным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе», не относится официальное (общеобязательное для всех участников налоговых правоотношений) разъяснение норм Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) об условиях исчисления налога. Вместе с тем, полагаем возможным направить следующие рекомендации.

В соответствии с пунктом 8.1 статьи 408 Кодекса в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии со статьей 408 Кодекса исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 — 6 статьи 408 Кодекса), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта (без учета положений пунктов 4 — 6 статьи 408 Кодекса) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии со статьей 408 Кодекса исходя из кадастровой стоимости этого объекта (без учета положений пунктов 4 — 6 статьи 408 Кодекса) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 — 6 статьи 408 Кодекса, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Указанные положения применяются начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 Кодекса (абзац второй пункта 8.1 статьи 408 Кодекса).

Указанные положения не применяются при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах (абзац третий пункта 8.1 статьи 408 Кодекса).

Законом Республики Дагестан от 06.11.2018 N 64 установлена единая дата начала применения на территории Республики Дагестан порядка определения налоговой базы по налогу исходя из кадастровой стоимости — 1 января 2019 года.

Таким образом, нормы пункта 8.1 статьи 408 Кодекса применяются в отношении объектов налогообложения на территории Республики Дагестан начиная с исчисления налога за третий налоговый период (за 2021 г.), в котором налоговая база определяется в соответствии со статьей 403 Кодекса.

По мнению Федеральная налоговой службы, действие пункта 8.1 статьи 408 Кодекса не зависит от даты утверждения результатов государственной кадастровой оценки, а определяется с учетом единой даты начала применения в субъекте Российской Федерации порядка определения налоговой базы по налогу исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Положения пункта 8.1 статьи 408 Кодекса имеют самостоятельный предмет регулирования и не распространяются на исчисление земельного налога.

Настоящее письмо носит сугубо информационно-справочный (рекомендательный) характер, не устанавливает общеобязательных правовых норм и не препятствует применению нормативно-правовых актов и судебных постановлений в значении, отличающемся от вышеизложенных разъяснений.

Действительный государственныйсоветник Российской Федерации2 класса

С.Л. Бондарчук

Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге

Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге установлен Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109.

Ставки налога на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге:

1. жилых домов в следующих размерах:

   Кадастровая стоимость, руб.	Ставка налога
   До 5000000 (включительно)	0,1 процента
   Свыше 5000000 до 10000000 (включительно)	0,15 процента
   Свыше 10000000 до 20000000 (включительно)	0,2 процента
   Свыше 20000000	0,25 процента

2. жилых помещений в следующих размерах:

   Кадастровая стоимость, руб.	Ставка налога
   До 7000000 (включительно)	0,1 процента
   Свыше 7000000 до 20000000 (включительно)	0,15 процента
   Свыше 20000000	0,2 процента

3. гаражей и машино-мест — в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

4. объектов незавершенного строительства (далее — ОНС) в следующих размерах:

   Тип объекта налогообложения	Ставка налога
   Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом	0,1 процента
   Для ОНС иного назначения	0,5 процента

5. единых недвижимых комплексов в следующих размерах:

   Кадастровая стоимость, руб.	Ставка налога
   До 10000000 (включительно)	0,1 процента
   Свыше 10000000 до 25000000 (включительно	0,2 процента
   Свыше 25000000	0,3 процента

6. для торговых и административно-деловых комплексов и помещений в них площадью от 3000 квадратных метров ставка налога — 1% от кадастровой стоимости.
7. прочих объектов налогообложения — в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Особенности определения налоговой базы:

Начиная с 2016 года налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге:

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, и лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Они получают льготу на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

Эту льготу нужно подтвердить документально. Список необходимых документов указан в законе № 643-109.

Напомним, что Налоговым кодексом утвержден основной перечень льготных категорий граждан по налогу на имущество. Закон Санкт-Петербурга дополняет этот перечень, а не заменяет его.

Упрощение взаимодействия с инспекциями

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 2020 года упростил процедуры взаимодействия физлиц с налоговыми органами по вопросам налогообложения имущества. В итоге граждане могут эффективнее решать вопросы налогообложения своего имущества.

Дополнительно к существующим способам взаимодействия граждане могут направлять ключевые документы в налоговые инспекции и получать ответы через МФЦ. Таким способом можно будет подать:

• заявление на льготы налогу на имущество физических лиц;
• уведомление о выбранных объектах налогообложения, для которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц;
• заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физлиц.

Но для этого высший исполнительный орган госвласти региона должен принять решение о возможности оказания таких услуг в МФЦ.

Кто имеет льготы по налогу?

О том, кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц, или уплачивает налог по сниженным тарифам, указано в НК РФ. Право на льготу имеет 15 категорий налогоплательщиков.

К ним, в частности, относятся:

• Пенсионеры;
• Инвалиды детства, первой и второй групп;
• Военнослужащие;
• Участники ВОВ и других военных действий;
• Герои СССР и РФ и др.

Полный перечень можно также увидеть на сайте налоговой службы.

Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц, равно как и другим категориям льготников, распространяются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

К примеру, если пенсионер на праве собственности владеет квартирой, гаражом и садовым домом, то по каждому из них он будет иметь льготу. Если же пенсионер имеет три гаража, то льготу он получит от государства только на один из них.

Обязательным правилом пользования льготой является обязательство налогоплательщика самостоятельно уведомить налоговые службы о наличии такой льготы.

Как считается налоговый вычет?

В тех регионах, где налогообложение ведётся на основании кадастровой стоимости недвижимости, возможно применение налоговых вычетов.

Итак, налоговые вычеты определяются в следующем виде:

• Для комнат и части квартир кадастровая стоимость уменьшается на величину стоимости 10 квадратных метров общей площади этого помещения;
• Для квартиры кадастровая стоимость уменьшается на стоимость 20 квадратных метров общей ее площади;
• Для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на стоимость 50 квадратных метров общей площади помещения.

Нормативные акты муниципальных образований вправе изменять размеры налоговых вычетов.

Льготы при покупке офисной недвижимости

При покупке офисной или любой другой коммерческой недвижимости лицо обязано заплатить налог в пользу государства. Однако, с 2016 года действует правило о том, что если объект находится в собственности менее 5 лет, то владелец может провести сделку с его отчуждением без уплаты налога.

Однако из правил есть исключения, так для получения налоговых льгот достаточно 3 года владеть имуществом в следующих случаях:

• если она получена в качестве подарка от близкого родственника;
• если она получена в наследство;
• если право собственности возникло после приватизации.

Кроме того, лицо имеет право воспользоваться налоговым вычетом, максимальный размер которого составляет 250 000 рублей.

Расчет налога на имущество

Оплатить налог на имущество физическому лицу необходимо до 1 декабря. Уведомление вы получите на адрес регистрации.  Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Расчет налоговой базы в нашем случае, это стоимость кадастровая умноженная на определенный процент. Также не забывайте что для квартиры налоговый вычет составляет 20 кв. метров.

Ставка 0.1% устанавливается для:

• жилых домов,  а также жилых помещений;
• объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
• единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
• гаражей и машино-мест;
• хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

Ставка 2% для: 

Такая ставка будет, если объект имеет кадастровую стоимость более 300 млн. рублей. Это является своеобразным налогом на роскошь, поэтому если вы владелец подобного элитного имущества, придется раскошелиться.

Ставка 0.5 % для прочих объектов налогообложения.

Если же для вас не предусмотрен порядок расчета по инвентаризационной стоимости, то все считается как и раньше,  на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости имущества. При этом, в законодательстве предусмотрены следующие пределы:

Алгоритм, для вычисления налога:

1. Для начала необходимо узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости;
2. Рассчитайте выплату, если рассчитывать с помощью инвентаризационной стоимости;
3. Затем, необходимо получить разность выплат между двумя способами расчета;
4. полученную разность умножаем на установленный пониженный коэффициент, который в 2017 году равен 0,4;
5. к полученной сумме прибавляем цифру, которую мы узнали во 2 пункте.

Сначала всё кажется не совсем понятным, но мы приведем для вас пример расчета налога на имущество.

Будем рассчитывать сумму налога, которую нам необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года. Представим, что стоимость нашей квартиры составляет 3 миллиона рублей. Площадь составляет 70 квадратных метров, с налоговым вычетом получаем  50 квадратных метров (70-20). Для стоимости, подлежащей налогообложению необходимо получить процент,  разделяя 50 на 70, а потом умножить на полную стоимость квартиры. В нашем случае мы получили 2130000 рублей.

Предположим, что инвентаризационная стоимость 300 тыс. рублей, а значит налоговая ставка 0.1%.

Производим расчет по 1 пункту нашего алгоритма:

2130000 млн. рублей * 0,1% = 2130 рублей

Расчет по 2 пункту:

300 тыс. рублей * 0,1% = 300 рублей

Итоговая формула расчета:

((2130 рублей – 300 рублей) * 0,2% + 300 рублей) = 666 рублей (интересная сумма у нас получилась, да?).

Напоминаем, что в 2016 году коэффициент равен 0,2, в 2017 — 0,4, в 2018 — 0,6 и т.д..

После 2020 года во всех субъектах РФ расчет налога на имущество для физических лиц будет производиться исходя из кадастровой стоимости.

Есть перечень лиц, для которых, в соответствии с налоговым кодексом РФ, предусмотрены льготы по налогу на имущество. В этом перечни определены объекты и лица, на которых он распространяется. Проверить, предусмотрена ли вам льгота законодательством можно в статье 407 НК РФ.