Как рассчитать чистую прибыль: примеры расчета, методы анализа и способы повышения

Какие факторы влияют на рентабельность продаж?

Увеличить рентабельность продаж можно, если уменьшить себестоимость и уровень издержек

Однако необходимо делать это продуманно и осторожно, так как такая экономия может снизить качество продукции или негативно сказаться на работе персонала. Чтобы избежать этого, следует комплексно подходить к вопросу увеличения рентабельности и изучать такие стороны:

  • Эффективность персонала.
  • Каналы продаж.
  • Компании-конкуренты.
  • Процесс продаж и затрат.
  • Эффективность работы с CRM.

После того как изучены эти составляющие бизнеса, можно перейти к формированию стратегии и тактики продаж

Также немаловажно понять, насколько рентабельна каждая группа товаров по отдельности

Например, фирма предлагает клиентам три разновидности недвижимости в аренду:

  • Жилую.
  • Складскую.
  • Офисную.

Применив расчеты, по жилой недвижимости мы получили самые высокие показатели рентабельности продаж, поэтому можно увеличивать затраты, связанные с этой группой услуг, так как они окупятся.

Повышение рентабельности во многих случаях зависит и от человеческого фактора, например, от уровня сотрудников, которые задействованы в производственном процессе, поэтому владельцу бизнеса необходимо обратить внимание на:

  • Эффективное применение знаний специалистов.
  • Повышение квалификации работников.
  • Оптимизацию расходов на специалистов, которые напрямую не задействованы в производственном процессе.
  • Внедрение автоматизированных систем и инновационных технологий.

Рентабельность может зависеть и от отрасли производства. Так, сфера тяжелого машиностроения демонстрирует медленный рост рентабельности продаж, а самые высокие показатели можно наблюдать в отрасли торговли или в добывающей сфере. Например, в 2014 году наибольшие показатели рентабельности были отмечены в химической промышленности – 16,7% и в области разработки недр – 24-33%.

На рентабельность оказывают влияние такие особенности предприятия:

  • Сезонность продаж.
  • Какой деятельностью занимается фирма.
  • Местность, в которой компания реализует свою продукцию (региональный признак).

Маржинальный анализ

С помощью маржинального анализа можно выяснить, какие товары/услуги наиболее рентабельны. Какие выгодно продвигать, а какие – нет.

Функции маржинального анализа:

  • позволяет с наибольшей точностью определить, как различные факторы влияют на изменение величины прибыли;
  • уточнить порог рентабельности;
  • рассчитать точку безубыточности;
  • запланировать объем продаж, необходимый для получения желаемой прибыли;
  • оценить эффективность работы компании;
  • обосновать изменение ассортимента, производственной мощности, ценовой сетки.

МП считается по приведенной формуле отдельно по каждому виду продукции.

Раскрытие резервов увеличения объемов реализации

Итоговой целью всех аналитических действия является выявление резервов роста объемов продаж. Это необходимо и для наращивания прибыли (рентабельности), и для сокращения остатков готовых изделий на складе (и, соответственно, уменьшения расходов по их содержанию, снижения риска порчи и т.д.).

Такие резервы могут быть скрыты в увеличении отпускной цены, наращивании объемов производства до оптимальной величины (обеспечивающей максимальную прибыль при соответствующих уровнях издержек), рекламных акциях, поиске постоянных надежных покупателей (и закреплению отношений с ними путем предоставления скидок за «преданность», например).

Понятие прибыли (валового дохода)

Для прибыли характерна многозначность понятия. Но основное общеупотребляемое значение этого термина трактуется так. Прибыль (П) – это положительная разница, полученная при вычитании затрат (З) от совокупного значения доходов (Д). Простыми словами, П = Д – З.

Отрицательный результат, полученный таким вычитанием, либо прибыль со знаком «минус», называется убытком. Это говорит о том, что предприятие несет потери и нужно принимать срочные меры по стабилизации его положения.

Существует немало разных видов прибыли. Одним из них является прибыль от продаж. В определении и расчете этого показателя используется еще один значимый экономический термин – «валовый доход» (ВД).

Англ. gross revenue либо же валовый доход – это доход предприятия, полученный им от основной деятельности за определенное время и конкретную валюту. Например, от дивидендов, процентов, а для некоммерческих структур – от финансирования госструктур и др. Про валовый доход говорят, к примеру, так: «за 2019 г. компания получила ВД = 35 млн руб.». В зарубежной экономической практике используются синонимы этого термина: «оборот», «выручка».

Виды прибыли и их анализ

Понятие «прибыль» (англ. profit, gain, return) многовариативно. У него несколько значений, которые отличаются. Среди них, помимо рассматриваемой прибыли от продаж, выделим другие основные виды прибыли:

  1. Бухгалтерская – разница учитываемых доходов и расходов. Зависит от МСФО, РСБУ, т. е. применяемых стандартов.
  2. Экономическая – совокупный доход, который остался после вычета всех издержек. Ее сумму можно определить путем вычета дополнительных затрат от бух. прибыли.
  3. Валовая – один из переходных видов прибыли, отображающих разницу выручки и себестоимости реализованного товара (услуги).
  4. Чистая – часть балансовой прибыли, оставшейся после удержания всех обязательных бюджетных отчислений.

Важно! Балансовая – прибыль до налогообложения, отображаемая в бух. отчетности, которую предприятие получило от основной и прочей деятельности

  1. Прибыль до налогообложения (= операционная) – совокупный доход предприятия до вычета налогов и процентов.

Анализ прибыли предполагает изучение, расчет как минимум значений этих 5 показателей. При этом сам анализ производится комплексно и может быть:

  1. Горизонтальным: изучение изменений, которые произошли с показателями в отчетном периоде.
  2. Вертикальным: исследование того, как изменилась структура этих же показателей за рассматриваемый период.
  3. Факторный: какие факторы повлияли на рост (снижение) продаж и финансовый итог деят-ти.
  4. Анализ рентабельности с целью выяснения уровня прибыльности предприятия.
  5. Анализ порога рентабельности для определения точки безубыточного объема производства, так называемый зоны безопасности (когда выручка от реализации = совокупным издержкам, а прибыль при этом = 0).

Таким путем выясняют рациональность инвестиций, эффективность деят-ти предприятия в целом. Затем, исходя из этого, оценивают долгосрочную «благополучную» перспективу предприятия. В анализе используют данные, взятые из баланса, финотчета и фин. плана предприятия.

Что оценивает прибыль от продаж

Показатель (Пп) оценивает размер прибыли, полученной предприятием от основной деятельности за конкретный период времени. В эту величину включают все поступления, как безналичные, так и наличные. А используется он в непосредственной увязке с потреблением средств и инвестициями.

Зачастую некоторые экономисты проводят аналогию прибыли от продаж с операционной прибылью. При этом имеют в виду прибыль от операций, операционной деят-ти.  Этим толкование показателя Пп не ограничивается. Рассмотрим его более широко, чтобы понять предметно, где и что он оценивает.

«Продажи», по сути, могут заменяться «реализацией». Но употребляются они более общо, подразумевая все продажи, при которых извлекают прибыль. Например, по операциям в торговле, от сделок по договорам реализации продукции, а также договорам по оказанию услуг, выполнению работ. При этом размер получаемой прибыли:

  • показывает разницу затрат и доходов;
  • стимулирует продуктивность работы, в целом развитие предприятия;
  • позволяет оценить эффективность его деятельности.
Оценка стоимости бизнеса Финансовый анализ по МСФО Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel Оценка акций и облигаций

Налог на прибыль Расчет

При расчете налога на прибыль, необходимо точно знать, какие доходы и расходы можно признать в данном периоде, а какие нет. Существует два метода для определения дат, на которые признаются расходы и доходы для целей налогообложения. (ст. 271-273 НК РФ)

Метод начисления.

При данном методе налогового учета доходы (расходы) признаются в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (к которому они относятся). Дата признания доходов и расходов не зависит от даты фактического поступления средств (фактической оплаты расходов).

Порядок признания доходов:

  • доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества  и имущественных прав;
  • в том случае когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности;
  • для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) независимо от фактического поступления денежных средств.

Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:

  • дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг);
  • дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) организации.

Порядок признания расходов:

Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В  том случае, когда сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

Датой осуществления материальных расходов признается:

  • дата передачи в производство сырья и материалов;
  • дата подписания акта приемки-передачи услуг (работ) производственного характера и т.д.

Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается:

  • дата начисления налогов (сборов) — для расходов в виде сумм налогов;
  • дата расчетов в соответствии с условиями договоров или дата предъявления налогоплательщику документов.

Кассовый метод.

При применении данного метода ведения налогового учета доходы и расходы признаются по дате фактического поступления средств — фактической оплаты расходов.

Порядок определения доходов и расходов

  • датой получения дохода является день поступления денежных средств на счет в банк или в кассу организации, поступления иного имущества (работ, услуг) и имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом;
  • расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товара (работ, услуг и т.д) признается прекращение встречного обязательства приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав, непосредственно связаное с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).

Необходимо выбрать единый метод налогового учета для доходов и расходов организациии.

Организации имеют право на определение даты получения дохода (расхода) кассовым методом, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила 1 млн. рублей за каждый квартал.

Налог на прибыль Порядок расчета

Для того, чтобы рассчитать за налоговый период налог на прибыль, необходимо определить налоговую базу (то есть прибыль, подлежащую налогообложению) и умножить её на соответствующую налоговую ставку.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база

В соответствии со ст. 315 НК РФ, расчет налоговой базы должен содержать:

  • период, за который определяется налоговая база;
  • сумму доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде;
  • сумму расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации;
  • прибыль (убыток) от реализации;
  • сумму внереализационных доходов;
  • прибыль (убыток) от внереализационных операций;
  • итоговую налоговую базу за отчетный (налоговый) период;
  • для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащая переносу.

По прибыли, попадающей под разные ставки, базы определяются отдельно.

Основная ставка

20%

2% — в федеральный бюджет

18% — в бюджет субъекта РФ. Законодательные органы субъектов РФ могут понижать налог на прибыль для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5%.

Налоговым кодексом РФ установлены, кроме основной, еще и специальные ставки на прибыль.

Метод прямого счета

Метод прямого счета наиболее распространен на предприятиях. Применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции, при обосновании создания нового или расширения действующего предприятия, при осуществлении инвестиционного проекта.

Метод прямого счета определяет планируемую прибыль в предстоящем периоде по следующим этапам (рис. 1).

Рис. 1. Определение планируемой прибыли методом прямого счета

Сущность метода прямого счета в том, что прибыль исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции (в соответствующих ценах, за вычетом НДС и акцизов) и полной ее себестоимостью,

Плановая прибыль (П) рассчитывается по формуле:

П = (О x Ц) – (О x С),

где О — объем выпуска продукции в планируемом периоде в натуральном выражении;
Ц — цена на единицу продукции (за вычетом НДС и акцизов);
С — полная себестоимость единицы продукции.

Прибыль по товарному выпуску (Пт) планируется на основе сметы затрат на производство и реализацию продукции, в которой определяется себестоимость товарного выпуска планируемого периода:

Пт = Цт – Ст,

где Цт — стоимость товарного выпуска планируемого периода в действующих ценах реализации (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок);
Ст — полная себестоимость товарной продукции планируемого периода.

Обратите внимание!

Следует отличать плановый размер прибыли в расчете на товарный выпуск от прибыли, планируемой на объем реализуемой продукции.

Прибыль на реализуемую продукцию (Пр) в общем виде рассчитывается по формуле:

Пр = Вр – Ср,

где Вр — планируемая выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок);
Ср — полная себестоимость реализуемой в предстоящем периоде продукции.

Более детально прибыль от объема реализуемой продукции в плановом периоде определяется по формуле:

Пр = Пон + Пт – Пок,

где Пон — сумма прибыли остатков нереализованной продукции на начало планового периода;
Пт — прибыль от объема выпуска товарной продукции в плановом периоде;
Пок — прибыль от остатков нереализованной продукции в конце планового периода.

К сведению

Данная методика расчета применима для укрупненного прямого метода планирования прибыли, когда легко определить объем реализуемой продукции в ценах и по себестоимости.

ПБУ 18/02

Этот документ регламентирует порядок учета возникающих разниц по налогу на прибыль, исчисленному с точки зрения бухгалтерского учета и по налогу на прибыль согласно НК РФ, следовательно, касается и самой прибыли.

Расхождения между БУ и НУ (разницы) могут быть постоянными и временными:

  1. Постоянные разницы отражаются в одном из видов учета, бухгалтерском или налоговом, но не отражаются в другом и никогда не будут отражаться. Соответственно, они либо «выпадают» из бухгалтерских данных, либо не участвуют в формировании прибыли, облагаемой налогом. Возникают налоговые разницы постоянного характера – доход или расход. Определенная налоговая разница ведет, в свою очередь, к появлению постоянных налоговых доходов или расходов (ПНД, ПНР). Они исчисляются умножением налоговой разницы на налоговую ставку. Понятно, что ПНР – это расход по налогу, обязательство его оплаты, ПНД – уменьшение налогового бремени в связи с разницей между прибылью бухгалтерской и налоговой.
  2. Временные разницы отражаются в БУ и в НУ, но с разницей в периодах. Согласно законодательным изменениям ПБУ 18/02, действующим в настоящее время, сюда относят не только доходы и расходы. Включаются также операции, не отраженные в бухгалтерской прибыли, но формирующие базу по налогу иных отчетных периодах. Разницы временные, значит, налог, образованный ими, можно считать отложенным. Имеется в виду сумма налога на прибыль, которая должна быть доплачена в следующем периоде либо, напротив, на эту сумму платеж в бюджет будет уменьшен.
  3. Вычитаемые временные разницы (ВВР) налог на прибыль в будущем периоде уменьшают. Они образуются, если в данном периоде налоговые доходы больше бухгалтерских либо если расходы НУ меньше расходов БУ, а в следующих периодах наоборот. В результате имеем отложенный налоговый актив (ОНА = ВВР*ставка налога).
  4. Налогооблагаемые временные разницы (НВР) увеличивают налог на прибыль в будущем. Характер их образования противоположен ВВР: в текущем периоде налоговые доходы меньше, а в последующем – больше. Результат – отложенное налоговое обязательство (ОНО = НВР*ставка налога).

Приведем несколько примеров разниц, с которыми сталкивается большинство бухгалтеров: ПНР — командировочные расходы, в сумме, превышающей лимит по НК РФ; ОНА – из-за разницы методов амортизация БУ в текущем периоде выше, чем НУ; ОНО – если напротив амортизация БУ в настоящем меньше, и т.д.

Применение ПБУ 18/02 требует от бухгалтера внимательного подхода к учету бухгалтерской и налоговой прибыли, образующихся разниц показателей и сумм налога, связанных с ними.

Внешние факторы.

Отнесём к ним следующее:• Конъюнктура рынка
Это та то конкурентное окружение, в котором пребывает компания. Поведение покупателей и конкурентов, ёмкость рынка, тенденции – все это необходимо постоянно изучать и отслеживать. Это, по сути, экосистема для компании, и ее состояние так же нуждается в мониторинге, как состав воды в аквариуме.

• Государственная политика в сфере регулирования ведения бизнеса.
Это показатель, имеющий название Doing busines. Существенно влияет на доступность инвестиций и капитала в стране.

• Уровень налогообложения и размер и способ списания амортизационных затрат.

• Сложившиеся цены на исходное сырье.

• Природные условия и катаклизмы.

Прибыль до налогообложения – все термины

Прибыль – финансовый итог, полученный предприятием за определенный временной интервал, учитывающий доходы за вычетом понесенных расходов.

Прибыль, рассчитываемая до налогообложения – это показатель, показывающий разность между валовой прибылью, называемой еще маржинальной, и суммой непроизводственных расходов. Другое название для этого финансового итога предпринимательской активности – операционная прибыль, в англоязычной документации аббревиатура EBITDA или EBT (Earnings Before Tax).

Она считается до того момента, как с нее будут уплачены:

  • налоговые сборы;
  • начисленные штрафы;
  • пени;
  • платежи по кредитам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если у фирмы имеются долгосрочные финансовые обязательства в процентном соотношении, они вычисляются именно в зависимости от показателя прибыли до налогообложения. Логичен вопрос: что такое тогда валовая прибыль, от которой зависит и операционная?

Логичен вопрос: что такое тогда валовая прибыль, от которой зависит и операционная?

Маржинальная (валовая прибыль), в англоязычной литературе определяемая как «cost of goods sold», то есть «стоимость проданных товаров» (обозначается аббревиатурой COGS) – это выручка предприятия минус себестоимость.

Виды рентабельности и их расчет

Как оказалась, виды рентабельности отличаются друг от друга в зависимости от направления бизнеса. Естественно, что в природе существует масса предприятий и сфер деятельности так же существует огромное количество. Поэтому говорить о каком-то конкретном количестве видов рентабельности — это глупо. Вместе с тем, для того чтобы произвести нужный расчет приходится применять различные коэффициенты и формулы. Однако общие виды и понятия все-таки имеются. Приведем некоторые примеры:

Вид рентабельности
Определение
Расчет
Примечание и формула
Общая рентабельность активов (ROA)
Показывает, какие денежные средства были привлечены организацией для получения прибыли в 1 рубль.
Рассчитывается путем деления прибыли компании на среднюю стоимость привлеченных активов за конкретный промежуток времени. Например, за квартал или год.
Необходимо помнить, что при расчете нужно учитывать
значение прибыли организации до уплаты всех налоговых
сборов.
ROA = Прибыль/Стоимость активов*100%
Рентабельность продаж (ROS)
Показатель характеризует, насколько выгодным является производство продаваемого товара или услуги.
Соотношение между прибылью от продажи услуги или товара, к средствам, которые были затрачены для их изготовления или предоставления.
Для расчета показателя используется следующая формула:
Р = Чистая прибыль / Выручку
Рентабельность продукции (ROM)
Показывает насколько целесообразно заниматься тем или иным видом бизнеса.
Соотношение между затратами производства и полученной в итоге чистой прибылью.
Используется формула:
Р = П / З, где
П – прибыль от реализации товаров и услуг;
З – величина затрат на производство.
В сумму затрат входят: коммерческие расходы, управленческие
затраты, себестоимость реализованной продукции.
Такой показатель может быть произведен как в целом по
компании, так и по отдельным видам продукции.
Рентабельность основных производственных фондов (ROFA)
Показатель, дающий оценку эффективности основных фондов предприятия, но не активов
Высчитывается в виде соотношения прибыли и собственных средств
ROFA = ЧП/Основные средства * 100 %
Рентабельность персонала (ROL)
Показывает, какой порог численности персонала нужно соблюдать для получения максимальной прибыли
Отношение чистой прибыли к численности персонала
ROL = Чистая прибыль/Среднесписочная численность
Т.е

во внимание берется средняя численность работников за
определенный промежуток времени
Рентабельность собственного капитала (ROE)
Показывает, насколько эффективно используются собственные средства предприятия
Высчитывается как отношение между чистой прибылью и суммой капитала
ROE = Чистая прибыль/Собственный капитал * 100 %
Признается одним из основных показателей при анализе
деятельности предприятия
Рентабельность инвестированного капитала (ROIC)
Показатель, отражающий прошлую деятельность компании. Он показывает, каких успехов компания смогла добиться в предшествующем периоде
отношение чистой выручки предприятия после выплаты налогов к величине инвестированного капитала за определенный промежуток времени
ROIC = EBIT* (Ставка налога на прибыль ) / Инвестированный
капитал * 100 %
Альтернативный вид показателя при наличии заемных средств
рассчитывается так –
ROIC = (EBIT* (Ставка налога на прибыль ) — сумма % по
заемному капиталу )/( собственный капитал + заемный
капитал)
Рентабельность инвестиций (ROI)
Показывает, какую прибыль принесли инвестиции
Соотношение между получившейся прибылью и суммой первоначальных вложений.
ROI = (Доход — Размер инвестиций) / Размер инвестиций * 100%
Рентабельность подрядных услуг
Показывает, какую часть прибыли удалось получить при взаимодействии с подрядчиками
Вычисляется путем деления разницы между затратами к прибыли

Причем во внимание берутся затраты при условии что подрядчик выполнил работу, либо не смог уложиться в срок
Рподр.услуг = (Знепред. – Зпредстав.) / Зпредстав.

Как видно из представленной информации показателей рентабельности предприятия существует целая масса. Однако здесь представлены далеко не все. Таблица содержит только самые распространенные коэффициенты. Для их расчета достаточно данных взятых с текущих отчетов организации. Полученный анализ деятельности найдет свое отражение в дальнейших управленческих шагах руководителя.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector